Бизнес план и его роль в развитии бизнеса

Начиная любое дело, мы, как правило, имеем общее представление о его результате. Но реальность всегда отличается и часто — довольно сильно — от наших представлений о ней. «Когда начинаешь заниматься бизнесом, оказывается, что, помимо своей основной деятельности, приходится решать огромное количество других, менее важных вопросов, — признается Анвар Туйкин, генеральный директор компании Headmade. – А наличие бизнес-плана всегда напоминает об основных показателях, которые ты должен достичь, и не дает расплыться».

В целом этот документ призван решить четыре основные задачи:

1. обозначить общие цели (обязательно — с конкретными, исчисляемыми показателями)
2. зафиксировать основные мысли на бумаге, чтобы иметь возможность поразмыслить над осуществимостью проекта
3. привлечь инвесторов: имея полный бизнес-план, можно в нужный момент сделать краткую выжимку для презентации перед инвесторами
4. оценить эффективность работы команды: по прошествии обозначенных в бизнес-плане сроков вы сможете оценить, насколько процентов вы выполнили план, сделать выводы и на их основании подкорректировать стратегию

Полезно фиксировать гипотезы о своем бизнесе, чтобы как можно скорее тестировать и пересматривать их», — говорит Василий Петреченко, заместитель генерального директора Научного Парка МГУ. Чем быстрее вы выведете пилотный продукт или сервис на рынок, тем быстрее вы поймете, есть ли на него спрос. Запомните: старт любого бизнеса — это теория о том, что продукт будет продаваться. И чем раньше вы это поймете, тем лучше.

Структура бизнес-плана

Специалисты рекомендуют составлять документ, включающий следующие разделы:

• Титульный лист
• Оглавление
• Резюме проекта
• Описание проекта, продукта или услуги
• Маркетинговый анализ
• Финансовые показатели и прогнозы
• Анализ рисков проекта
• Приложения

При этом объем бизнес-плана не должен превышать 30-40 страниц вместе со всеми необходимыми приложениями.

Писать резюме проекта рекомендуется в последнюю очередь. После того, как вы детально проработаете все составляющие бизнес-плана, у вас появится более глубокое понимание наиболее важных и привлекательных аспектов бизнеса.

В резюме должны быть отражены:

1. Основная идея бизнеса (она же ключевая идея): на чем вы собираетесь зарабатывать и как. Это может быть выражено в двух словах, нескольких предложениях или даже в виде изображения (продукта, например).
2. Миссия проекта: максимально четко формулирует, какую выгоду от проекта получат клиенты и владельцы. Кроме того, рекомендуется максимально кратко и емко представить видение бизнеса через определенный период времени (через год, три года, пять лет).
3. Дата начала бизнеса.
4. Ключевые сотрудники проекта.
5. Число нанимаемых линейных сотрудников.
6. Местоположение компании, имеющиеся филиалы.
7. Краткое описание услуги или продукта.
8. Результаты реализации продукта.
9. История финансирования.
10. Перспективы роста компании, в том числе основные финансовые и маркетинговые перспективы.

В случае если компания только начинает развиваться и не обладает необходимой информацией, стоит сделать акцент на том, почему проект будет востребован, какие факторы могут способствовать успешному выходу проекта на рынок, чем проект отличается от конкурентов.

Экономьте время на поиске потенциальных клиентов. Повышайте эффективность продаж за счет сегментации и анализа B2B-рынка.

Бизнес-консультанты рекомендуют преподносить информацию максимально простым для восприятия способом — с помощью таблиц, схем, инфографики. А вот детальные описания тех или иных аспектов, взаимозаменяемые однообразные фразы в резюме лучше избегать.

Описание

В этом разделе необходимо:

• кратко рассказать о происхождении компании
• кратко охарактеризовать целевую отрасль и ее масштабы
• обозначить цели компании
• расписать бизнес-модель
• детально описать технологическую составляющую проекта и факторы успеха
• представить полную информацию о команде компании, их ключевых навыках

В этой же главе нужно максимально конкретно и в деталях расписать продукт или услугу. А также рассказать, каковы его конкурентные преимущества, какие ресурсы необходимы для производства, каковы возможные пути дальнейшего развития продукта.

Маркетинговый анализ

Это еще одна важная и, пожалуй, самая сложная часть бизнес-плана. По сути, маркетинговый анализ представляет собой информацию о стратегии выхода и развития компании на рынке.

В данном разделе нужно рассказать, как проект захватит долю рынка, необходимую для поддержания деятельности, и продемонстрировать, как будет поддержан интерес к проекту и его продукту со стороны потребителей.

Для этого нужно:

• выделить и проанализировать целевой рынок и представить возможности компании на этом рынке
• идентифицировать конкурентную среду
• построить стратегии развития компании
• представить прогноз продаж
• подкрепить все допущения достоверной информацией

Частью бизнес-плана являются маркетинговые исследования. Тут очень важно не углубляться в проведение вторичных исследований и не тратить слишком много времени на поиск информации в интернете, — советует Василий Петреченко (Научный Парк МГУ). – Там много надуманного. Куда важнее информация о воронке продаж у данной конкретной компании, потенциальных партнерах, предварительных соглашениях и т д. Именно эти гипотезы должны тестироваться и корректироваться ежемесячно».

Финансовые показатели и прогнозы

Если у вас действующее предприятие, приложите отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств за год. Затем составьте прогноз по всем трем параметрам как минимум на три года вперед. Предоставьте анализ, который показывает, как скоро окупятся стартовые вложения.

Анализ рисков

Любой новый проект — это в любом случае риск. Цель данного раздела — трезво оценить связанные с проектом риски, а также рассмотреть варианты противостояния этим рискам. То есть в данном разделе необходимо выявить потенциальные проблемы, которые могут существенно повлиять на результаты проекта, а также предложить программу мер по снижению рисков.

Приложения

Хороший бизнес-план лишь бегло описывает основы предприятия, поэтому в конце нужно приложить все необходимые документы. Все остальное — документы по регистрации, детальные данные маркетингового исследования, сложные технологические моменты — выносите в приложения.

Главное — не тратьте слишком много времени на его разработку, — советует Петреченко, который сам является совладельцем нескольких инновационных предприятий. – Если хотите сделать красиво, лучше наймите профессиональных консультантов, которые помогут сэкономить драгоценное время». Хотя без вашего непосредственного участия в любом случае не обойдешься, ведь речь идет именно о вашем бизнесе.

Не пропустите новые

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Чтобы бизнес стал успешным – необходимо просчитать все его составляющие, учесть риски и рассчитать примерную прибыль. Это и есть цель составления бизнес-плана. Мы расскажем сегодня, что из себя представляет бизнес-план, для чего он нужен и как его составить.

Бизнес-план – это проект бизнеса, со всесторонними оценками его эффективности, построении графика безубыточности, анализ прибыли и убытков, планирование расходов и всё остальное, что связано с ведением бизнеса.

Грубо говоря, это пошаговая инструкция развития бизнеса, только на бумаге. С помощью бизнес-плана Вы чётко будете видеть, куда будут направлены основные расходы, и что сделать для того, чтобы стимулировать рост продаж.

С чего начать бизнес план

Итак, с чего же начать бизнес-план, а вернее, как правильно начать его составлять. Составление проекта своего бизнеса нужно с анализа спроса продукции на рынке. То есть, если компания будет заниматься созданием и раскруткой сайта, то сначала нужно изучить тарифы на SEO продвижение сайта и спрос на данную услугу и составить соответствующий график отношения спроса и предложения.

Так же важно оценивать и внутренние факторы, которые в последующем повлияют на рост и развитие и продаж. К таким факторам относятся:

• Материальное состояние населения;
• Социальное положение в данном населённом пункте;
• Развитие культурного уровня населения;

С материальным состоянием граждан в месте, где Вы будете осуществлять и продвигать свою новую идею для бизнеса 2019 года всё логично и понятно. Ведь если доход и Ваших потенциальных клиентов небольшой, или ниже среднего, выставлять товар за высокую стоимость просто не имеет смысла, потому что его не будут покупать.

Социальное положение – то есть преобладание какой-либо категории людей. Если в данной локации преобладают людей среднего и пожилого возраста, соответственно решение открыть ночной клуб будет нерентабельным. Поэтому изучить этот фактор важно, чтобы понять, на какие товары преобладает спрос.

От культурного уровня населения зависит специфика бизнеса. Зачем предлагать SEO продвижение сайта в топ если люди даже не знают, для чего это нужно и что это даёт.

Для чего нужен бизнес-план

Для чего же всё-таки нужен бизнес-план, требуется ли его вообще составлять, и актуально ли это на сегодняшний день: попытаемся разъяснить. Дело в том, что с введением новых закономерностей и компонентов в рыночной экономике появляются всё новые риски и многие предприниматели прекращают свою деятельность. Поэтому грамотное составление бизнес-плана с учётом всем нововведений стало очень выгодным занятием. Конечно, для этого необходимы знания в области экономики, юриспруденции и так далее.

Итак, бизнес-план нужен для того, чтобы:

• Учитывать риски и иметь представление о ведение бизнеса. Особенно это нужно «новичкам», которые решили открыть своё дело впервые;
• В связи с новыми законами с экономической и предпринимательской сфере, быть готовым в любой момент менять концепцию и не отставать от опытных бизнесменов;
• Изучить спрос и подобрать оптимальное предложение, чтобы обе стороны (клиент и менеджер) были довольны.

Конечно, есть большое количество и других факторов, но мы перечислили лишь ключевые, чтобы Вы, если будете составлять бизнес-план, чтобы открыть интернет-магазин интимных товаров, знали, для чего это делается.

В чем суть бизнес плана

Мы уже рассказали, что бизнес-план – это стратегия, или пошаговая инструкция, по которому будет вестись бизнес. Поэтому суть бизнес-плата, или его цель, заключается в том, чтобы:

• Помочь руководителю наглядно представить, как будет строиться и развиваться его дело;
• Вычислить перспективу и возможность выйти на мировой рынок;

• Определить цели, как краткосрочные, так и долгосрочные;
• С помощью графиков и диаграмм, которые входят в бизнес-план, увидеть когда будет прирост и убыток прибыли и сгенерировать решение;
• Оценить начальный бюджет, рассчитать основные расходы, и построить финансовую и маркетинговую политику компании;
• Предусмотреть возможные трудности и найти пути их решений;

Что входит в бизнес план

Мы подошли к самому главному и самому интересному. Что же входит в бизнес-план, какие главные и второстепенные компоненты должны в нём присутствовать и стоит ли писать бизнес-план самому, или доверить это профессионалам.

Описание проекта (введение). Ключевой раздел, в котором будет полностью описана вся структура бизнеса: цели, задачи, риски, актуальность и т.д..

Анализ конкуренции и рынка. Для написания этого раздела, придётся изучить отрасль рынка, которой Вы хотите заниматься. Изучить спрос, среднюю цену, коэффициент продаж и конечно же конкуренцию.

Особенно, если это будут прямые конкуренты – то есть те, которые продают точно такие же товары или услуги, например, занимаются продвижением сайта в поисковике Яндекс, но при этом у них предложения выгоднее.

Маркетинговый план. Здесь разрабатывается стратегия продвижения своего бизнеса. Вообще, развитие бизнеса со стороны маркетинга входит в обязанности маркетолога и если подойти к этому делу профессионально, то можно нанять себе в компанию такого специалиста.

В маркетинговом плане анализируются несколько главных факторов:

• Целевая аудитория – то есть потенциальные клиенты, у которых уже есть спрос на товар;
• Преимущества конкурентов – конкуренты часто, видя «угрозу» со стороны, то сразу начинают переманивать и удерживать клиентов различными способами: делают распродажи, скидки, акции и т.д.;
• Разработка рекламы – в зависимости от специфики и применения товара будет зависеть какие наиболее эффективные способы подойдут для рекламирования Вашей продукции;

Далее составляется производственный и организационный план. Как правило, здесь прописываются основные детали бизнеса, а точнее всё, что требуется для его запуска: помещение, оборудование, строительные и отделочные работы, подбор специалистов и т. д.

В организационном плане прописывается формальная часть бизнеса, то есть документация. Разрешения, договоры, чеки, выписки и т.д., то есть то, без чего юридически дело существовать не может.

Финансовый план – это полноценный раздел расчётов. Причем, каждый пункт или раздел считается отдельно. Вы рассчитываетесь, сколько денег нужно на первоначальный капитал, в случае кредитов, идут расчёты по ежемесячным выплатам. Считаются затраты на зарплату персоналу, оплату услуг SMM-специалистов, если Вы таковых нанимаете и др.

Что даёт бизнес план

Планировать свой бизнес до мелочей – вот что даёт бизнес-план. Вы наглядно видите «всю картину». Где будут сложности, где наоборот пик развития, что нужно сделать, чтобы предотвратить спад продаж и спроса, как развиваться, какую рекламную компанию проводить, как специалисты для этого нужны и сколько и платить зарплату.

Всё это даёт составление бизнес-плана. Учёт рисков так же неотъемлемый плюс. В связи с расширением рынка и ростом конкуренции, учитывать риск стать банкротом – очень важно. Конечно, на создание бизнес-плана уйдёт не один день и не одна голова. Такие проекты создаются корпоративно или же заказываются у специалиста.

Что представляет собой бизнес-план

Бизнес-план представляет собой комплект документов, в которых содержится весь проект бизнес, а точнее то, что необходимо сделать для его реализации.

Конечно, кому как удобнее хранить этот проект. Кто-то предпочитает хранить бизнес-план на компьютере, составляя его через компьютерные программы и приложения. Кому-то удобнее всё делать вручную.

Главное, при составлении любого бизнес-плана, будь то проект для открытия интернет-магазина трикотажа или же элитной косметики и одежды, открытие студии для фотосессий и т.д., чётко понимать, что Вы готовы рисковать, принимать конкурентов и привлекать клиентов. Понимать, что именно этим Вы хотите заниматься и получать доход от работы, которая приносит удовольствие.

Любое коммерческое
мероприятие принято начинать с
состав­ления бизнес-плана. Он нужен
всем: банкам и спонсорам, у ко­торых
предприниматель собирается брать
кредиты для создания своего дела;
сотрудникам уже действующего предприятия
для понимания целей, задач и перспектив
развития; самому пред­принимателю,
для того чтобы тщательно проанализировать
свои идеи, проверить их целесообразность
и реалистичность.

Бизнес — это
экономическая деятельность субъекта,
нацелен­ная на получение прибыли
путем создания и реализации опреде­ленной
продукции или услуг, бизнес-план — план
предпринима­тельской деятельности.
Слово «бизнес» в данном случае
рассмат­ривается как синоним
предпринимательства.

Предпринимательская
деятельность (предпринимательство)
представляет собой инициативную
самостоятельную деятельность граждан
и их объединений, направленную на
получение прибыли. Осуществляется она
гражданами на свой риск и под имуществен­ную
ответственность в пределах, определяемых
организационно-правовой формой
предприятия.

Бизнес-план — это
основа для оценки перспективности вновь
создаваемых предприятий или намеченных
для реализации проек­тов выпуска
новой продукции, а также для мероприятий
при ре­конструкции предприятия с
сохранением или изменением его функций.

Таким образом,
бизнес-план — это аналитический документ
для планирования предпринимательской
деятельности. В нем описывают все
основные аспекты будущего коммерческого
пред­приятия, анализируют проблемы,
с которыми оно может столк­нуться, а
также определяют способы решения этих
проблем. Правильно составленный
бизнес-план в конечном счете отвечает
на вопрос: стоит ли вкладывать деньги
в дело и принесет ли оно прибыль. Он
представляет собой необходимый в
рыночных усло­виях инструмент
технического, организационно-экономическо­го,
финансового, управленческого обоснования
дела, включая взаимоотношения с банками
и инвестиционными, сбытовыми организациями,
посредниками, потребителями. Это основной
документ, на основании которого партнеры
и инвесторы выделя­ют деньги.

Бизнес-план имеет
два принципиальных направления:

внутреннее —
подготовить заказчику информационное
досье, программу реализации проектного
предложения с оценкой ре­зультатов
на каждом этапе реализации;

внешнее —
информировать о технических,
организационно-экономических, финансовых,
юридических и прочих преимуще­ствах
(а также рисках и проблемах) внешнего
инвестора, другие заинтересованные
организации, принимающие решения
(напри­мер, коммерческие банки,
предоставляющие кредит).

Разработчики
бизнес-плана — фирмы, специализирующиеся
в области маркетинговой деятельности,
авторские коллективы, от­дельные
авторы. Документ относится к перспективному
планиро­ванию, и составлять его
рекомендуется на 3—5 лет.

. Цели, задачи, функции и принципы бизнес-планирования

Основная
цель разработки бизнес-плана —
планирование хо­зяйственной деятельности
предприятия в соответствии с потреб­ностями
рынка и возможностями получения
необходимых ресур­сов. Другие цели
могут быть различными, например: •
получение кредитов или привлечение
инвестиций; • определение степени
реальности достижения намеченных
ре­зультатов; • доказательство
целесообразности реорганизации работы
уже существующей фирмы или создания
новой; • убеждение сотрудников компании
в возможности достижения качественных
или количественных показателей,
намеченных в проекте.

Следует подчеркнуть,
что в настоящее время в России
перво­очередная цель бизнес-планирования
— привлечение для участия в проектах
потенциальных инвесторов и партнеров.

Предусматривается
постановка следующих стратегических
и тактических задач: •
организационно-управленческая и
финансово-экономиче­ская оценка
сегодняшнего состояния предприятия; •
выявление потенциальных возможностей
предприниматель­ской деятельности
с акцентированием внимания как на
сильных, так и на слабых сторонах; •
формирование инвестиционно-проектных
целей деятельно­сти на планируемый
период.

Решение
этих многофакторных задач позволяет
достичь следу­ющих результатов: •
обосновать экономическую целесообразность
направлений развития предприятия
(стратегий, концепций, проектов); •
рассчитать ожидаемые финансовые
результаты деятельности, в первую
очередь объемы продаж, прибыль, доходы
на вложенные средства; • определить
источники финансирования выбранной
страте­гии;• подобрать персонал,
способный реализовывать данный план.

Принято считать,
что бизнес-план выполняет пять функций.

Первая
функция связана
с возможностью его использования для

разработки стратегии
бизнеса. Эта функция жизненно необходима
в период создания предприятия, а также
при выработке новых на­правлений
деятельности.

Вторая
функция —
планирование. Она позволяет оценить
воз­можность развития нового направления
деятельности, контроли­ровать процессы
внутри предприятия.

Третья
функция — привлечь
извне денежные средства: ссуды, кредиты.
Без кредитных ресурсов практически
невозможно осу­ществить какой-либо
значительный проект. Однако получить
кредит не так просто. Банки стараются
застраховать себя на слу­чай его
невозврата, требуя гарантий, реального
залога, страхова­ния.

Четвертая
функция позволяет
привлечь к реализации планов предприятия
потенциальных партнеров, которые
пожелают вло­жить в производство
собственный капитал или имеющуюся у
них технологию. Решение вопроса о
предоставлении капитала, ре­сурсов
или технологий возможно лишь при наличии
бизнес-плана, отражающего курс развития
предприятия на определен­ный период.

Пятая
функция —
улучшение информированности всех
сотруд­ников о предстоящих действиях,
координация усилий, распреде­ление
обязанностей, создание мотивации к
достижению цели пу­тем привлечения
их к процессу составления бизнес-плана.

Для
практической реализации бизнес-плана
важно соблюдать следующие принципы: •
гибкость по отношению к изменениям
среды, в которой фун­кционирует
предприятие; • непрерывность —
«скользящий» характер планирования; •
коммуникативность, под которой понимают
координацию и интеграцию усилий (все
должно быть взаимоувязано и взаимоза­висимо);
• интерактивность — творческий
характер планирования и неоднократность
проработки уже составленных разделов
плана; • многовариантность — выбор
наилучшей из альтернативных возможностей
достижения поставленной цели; • участие
в процессе планирования всех возможных
субъектов будущего предприятия; •
адекватность отражения реальных проблем
и оценки возмож­ностей в процессе
планирования.

Роль бизнес-планирования в деятельности предприятия.

Достигнуть осуществления своих желаний, реализации мечты в нашем динамичном, быстро изменяющемся мире помогает планирование. — это инструмент управления. Предприниматель предлагает обществу товары и услуги, в которых нуждаются люди. Для того, чтобы иметь эти товары и услуги, их нужно произвести, привезти и разместить доступно для покупателей. Для проектирования этих действий предприниматель использует бизнес-планирование.

формулирует конкретные, рыночные цели предпринимателя;

определяет объемы ресурсов, необходимые для их достижения;

проектирует порядок выполнения работ.

Бизнес-планирование опирается на знания, умения, навыки, опыт тех, кто осуществляет этот процесс. Как человек представляет картину окружающего мира, так он видит решение своих проблем и осуществляет планирование. , представление желаемого состояния будущего — является базисной платформой планирования в бизнесе. В одних и тех же обстоятельствах различными предпринимателями могут быть приняты противоположные решения, так как знания, опыт и навыки, которыми руководствуются принимающие решения субъекты, обусловливают различное видение и проблем, и путей их преодоления.

Для комфортного существования человечеству необходимы производство и воспроизводство (т.е. повторение производства) многих благ. Понимание предназначения той или иной деятельности для общества в бизнесе означает понимание миссии. Осознание миссии дает возможность предпринимателям производить именно тот продукт, который будет настолько нужен и ценен для других людей, что они купят его. — это предназначение.

Организуя деятельность по производству автомобилей, продуктов питания, предприниматели выполняют разные миссии. Если кто-то из предпринимателей берет на себя решение проблем других, то они готовы ему платить, на этом можно заработать. Произвести товары, услуги за которые люди готовы заплатить, купить их — цель предпринимателей. Чем больше покупатель нуждается в товаре или услуге, тем больше он готов заплатить за них. Предприниматель, создающий ценность (товар/услугу) для других, готовых ее оплатить, получает возможность компенсировать затраты на производство и получить доход в форме прибыли.

Исполняя миссию, предприниматель вынужден формулировать цели. Цель — это желаемое состояние будущего, то, к чему стремится предприниматель. В процессе бизнес-планирования предпринимателю необходимо четко, конкретно, реалистично, измеримо сформулировать цели. Если цель расплывчата, ее нельзя измерить, то невозможно правильно определить объем ресурсов, необходимых для ее достижения. Их может не хватить, или будут привлечены лишние ресурсы. Эти затраты приведут к более высокой цене выпускаемых товаров или услуг, их будет труднее продать и предприниматель заработает меньше.

Желаемое состояние будущего. Она должна быть:

конкретна, измерима, достижима;

определена во времени, нацелена на результат.

Цели могут распространяться на разные периоды времени и соответственно быть долгосрочными, среднесрочными и краткосрочными. Чтобы исполнить миссию, достигнуть поставленных целей, необходимо разграничить задачи, определить последовательность действий, которые необходимо осуществить для этого. Последовательность действий со сроками исполнения, ответственными, закрепленная в документе, обязательном для исполнения, представляет собой план. На основе этого документа предприниматель получает возможность контролировать во времени движение предпринимательской фирмы к достижению цели и, если необходимо, корректировать его.

Это особый документ. В нем — воплощение концептуальной идеи предпринимателя относительно производства товара или создания услуги путем расчета необходимых ресурсов, проектирование способов организации производства. Это программа реализации конкретного проекта. Сформулированные и описанные в бизнес-плане представления о бизнесе позволяют обнаружить нюансы, которые не были явны на уровне «видения», представления предпринимателя. Предприниматель с помощью бизнес-плана выявляет, что способствует и препятствует будущему бизнесу, срок окупаемости проекта и другие существенные моменты. Бизнес-план является совокупностью анализа рыночной ситуации и функциональных планов по производству товара или созданию услуги, важнейшим инструментом предпринимательского бизнес-планирования .

Произвести товары, услуги за которые люди готовы заплатить, купить их — цель предпринимателей. Чем больше покупатель нуждается в товаре или услуге, тем больше он готов заплатить за них. Предприниматель, создающий ценность (товар/услугу) для других, готовых ее оплатить, получает возможность компенсировать затраты на производство и получить доход в форме прибыли.

Предпринимательское бизнес-планирование можно рассматривать в широком и узком смыслах.

В широком смысле — это формирование прогноза развития ситуации, разработка рекомендаций по осуществлению общего и функциональных планов. Этот подход обусловлен следующими задачами планирования.

Предвидение (видение), прогноз будущей ситуации.

Разработка перечня мероприятий по достижению предпринимательских целей с учетом предпринимательской политики.

Формулировка заданий по функциональному планированию (производству, организации, финансам, маркетингу и др.).

Определение порядка и этапов работ по контролю за реализацией планов.

В узком смысле предпринимательское бизнес-планирование — это определение мероприятий, которые способствуют достижению предпринимательских целей посредством решения существующих проблем.

Процесс бизнес-планирования в предпринимательской фирме опирается на определенные фундаментальные установки: принципы.

Принцип многоуровневости бизнес-планирования проявляется в том, что для каждого из уровней представления будущего необходимы свои планы, обеспечивающие различные степени конкретизации действий. Тем работникам, которые из досок, поролона, материи делают диваны, не обязательно знать, у кого планируют покупать краски для шкафов. Но для фирмы, эффективной работы предпринимателя необходимы и план производства, и план закупок. Различные работники предпринимательской фирмы нуждаются не во всей совокупности информации, а только в определенной, ограниченной по своему направлению. Поэтому составляют разные планы, для разных служб, на разные временные промежутки. План может быть составлен на день, месяц, год и более длительный период.

Принцип системности. Все планы должны быть скоординированы между собой и направлены на достижение целей фирмы. Все используемые в процессе планирования параметры должны быть однородны, сопоставимы, соизмеримы между собой.

Принцип единого информационного пространства для всех уровней. Это проявляется в употреблении единообразно понимаемой терминологии, фиксированной системе параметров, сопряженности измерителей. Планирование требует и от разработчиков, и от исполнителей однозначно адекватной трактовки понятий, терминов, применяемых для обозначения работ, деталей, процессов, измерений.

Принцип моделирования. Бизнес-планирование позволяет до конкретной реализации планов рассмотреть различные сценарии развития бизнеса, выбрать наиболее эффективную модель. Модель выявляет и тесно увязывает планирование и бюджетирование (распределение финансов).

Принцип соучастия. Известный специалист в области менеджмента Рассел Л. Акофф считает, что «самая главная (но не единственная) выгода планирования вытекает не из применения его конечного продукта (т.е. плана), но из участия в его производстве». Привлечение к работе над составлением плана сотрудников предпринимательской фирмы приводит к пониманию ими целей деятельности всей фирмы, своей роли в конечных результатах, значения взаимодействия всех сотрудников фирмы для достижения успехов.

Принцип адаптации. Бизнес-планирование позволяет сформировать представление о будущем предпринимательской фирмы и эффективных путях его достижения. Вместе с тем, успех приносит уникальность использования ресурсов, уникальность продукта, предлагаемого конечному пользователю, и рыночная среда, которая, постоянно изменяясь, создает новые возможности для деловой деятельности. Жесткая привязка к планам может ослабить позиции фирмы на рынке. Поэтому разработчикам желательно уметь адаптировать существующие планы к рыночным реалиям.

Роль бизнес-плана в предпринимательском бизнес-планировании

Бизнес-план — это документ, продукт предпринимательской деятельности. Общеприняты представления о бизнес-плане, как о документе, позволяющем осознанно вести предпринимательскую деятельность, использовать синергетический эффект от комбинации ресурсов, осуществления совокупности действий. Его можно использовать для разных целей и даже выгодно продать.

Описание и экономическое обоснование действий, необходимых для достижения основных целей предпринимателя.

Какие проблемы рынка решает представленный бизнес-план?

Как составляются, насколько обоснованы прогнозы развития экономики, отрасли и рынка для собственных товаров, каким образом учитываются в планировании вытекающие из этого предпосылки?

Какие плановые цели можно сформулировать на основе предпринимательских целей и результатов прогноза? Как можно подразделить эти цели на частные для отдельных групп изделий и отдельных (функциональных) планов: производства, материально-технического обеспечения, финансирования, маркетинга?

Как обеспечить оптимальное согласование, рациональную комбинацию функциональных планов?

Какая информационная система должна быть использована для того, чтобы аналитически обосновать решения как по общему плану, так и по частным планам (управляющая информационная система, система контроля, производственная и отраслевая статистика, публикации по развитию рынка и т.д.)?

Как обеспечить рациональное вовлечение сотрудников в общий процесс планирования? Как привлечь каждого сотрудника к получению плановых показателей для конкретного рабочего места?

Процесс составления бизнес-плана включает шесть основных шагов.

Формулировка концепции бизнеса.

Сбор данных относительно осуществимости и особенностей концепции.

Детальное описание бизнеса.

Сформулировав концептуальную бизнес идею, предприниматель должен проверить ее. Собрать информацию, подтверждающую ее ценность для рынка, покупателей. Может быть, под влиянием собранных фактов, уточнить ее формулировку. Такой подход позволит детально описать бизнес и составить бизнес-план. Для предпринимателя важно умело презентовать готовый бизнес-план. В этом случае предприниматель сумеет привлечь инвесторов, получить кредит, продать бизнес-план.

В бизнес-плане успешные предприниматели, как правило, решают следующие проблемы существующего рынка .

Предлагают покупателям новый товар/услугу, возможности или технологии.

Предлагают покупателям нечто лучшее, чем уже существующее на рынке: более низкие цены, новый уровень удобств и т.п.

Создают новый рынок или расширяют предложение продуктов там, где не хватает товаров.

Создают новые системы поставок товаров (в том числе через Интернет).

Повышают степень интеграции своей деятельности. Предлагают расширенный набор товаров/услуг на одном географическом рынке.

Конкретный бизнес-план должен решать одну или несколько проблем рынка. Для этого требуется выполнение различных видов деятельности, которые проектируют с помощью функциональных планов .

Бизнес-план объединяет в себе совокупность функциональных планов :

организации производства товара или создания услуги;

управления человеческим ресурсом;

Функциональные планы должны быть согласованы между собой. Исходя из плана, который устанавливает предполагаемый объем сбыта, разрабатывается план оборота. На основе этих расчетов создается производственный план. После этого становится возможным определить планы снабжения необходимым сырьем, материалами, инструментами, станками, другим оборудованием. Эти данные позволяют спланировать потребность в сотрудниках с учетом квалификации, опыта работы. В финансовом плане устанавливается как величина потребности в капитале, так и источники необходимых финансовых средств (среднее потребление, применение и происхождение средств). И, наконец, все планы вливаются в итоговый план и в плановый баланс.

Предпринимательское планирование представляет собой повторяющийся процесс чередования движения вперед и назад, систему обратных связей и корректировок. Наиболее заинтересованным лицом в своевременной корректировке исполнения планов является предприниматель.

Обратная связь в планировании : анализ ситуации — прогноз — плановый показатель — анализ — коррекция плана.

Первоначальный бизнес-план необходим для объективной оценки собственных предпринимательских возможностей и служит инструментом для принятия проектно-инвестиционных решений, связанных с взаимодействием фирмы с внешней средой.

Бизнес-план содержит информацию, раскрывающую :

иерархию целей фирмы; приоритеты производственной, коммерческой, финансовой деятельности; вероятные риски и способы их страхования; объемы платежеспособного спроса;

конкурентов фирмы, их активность на рынке, их сильные и слабые стороны в сопоставлении с сильными и слабыми сторонами собственной фирмы;

формы мобилизации ресурсов для достижения целей и борьбы с конкурентами за внимание клиентов;

вероятных партнеров в процессе будущей деятельности (поставщиков сырья, машин, оборудования, торговые и сбытовые предприятия, партнеров по соглашению о разделе рынков и т.п.);

состав и уровень подготовки сотрудников фирмы, способы привлечения сотрудников необходимой квалификации, необходимые навыки управляющих, формы контрактов при приеме на работу;

организационную структуру и способы управления фирмой.

Современная экономическая теория выделяет 4 функции бизнес-плана :

1) оценка перспектив.

2) оценка возможностей, базис контроля.

4) привлечение партнеров.

Оценка перспектив , то есть будущего. Для определения возможностей, концепции, стратегии бизнеса необходимо представлять тренды в экономике, науке, технике, общественных процессах.

Оценка возможности развития нового направления деятельности, предлагаемого в плане. Эти данные становятся базисом для контроля процесса развития фирмы, выполнения бизнес-плана.

Привлечение денежных средств (ссуды — кредиты). Без привлеченных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект. Трудно получить кредит. Главным фактором в решении вопроса о предоставлении кредитов является бизнес-план.

Привлечение к реализации планов фирмы потенциальных партнеров , которые смогут вложить собственный капитал или имеющуюся в их арсенале технологию.

Бизнес-план необходим предпринимателю для оценки перспективности концептуальной идеи бизнеса. Он содержит обоснование стратегии и тактики поведения предпринимательской фирмы на рынке; планирование и прогнозирование результатов ее деятельности. Бизнес-план представляет собой как описание, так и экономическое обоснование действий, необходимых для достижения основных целей предпринимателя.

В странах с развитой рыночной экономикой решение вопроса о предоставлении капитала, ресурсов, технологий возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период времени. Большинство компаний составляет бизнес-планы на один год. В них детально рассматриваются вопросы деятельности фирмы в предстоящие 12 месяцев и очень бегло характеризуются периоды на 1-4 года. Некоторые фирмы составляют бизнес-план на 3 года, и лишь отдельные фирмы планируют на период свыше 5 лет.

Документ под названием бизнес-план является продуктом предпринимательской деятельности, имеющим и внутренний, и внешний для предпринимательской фирмы смысл.

Внутренний смысл бизнес-плана:

постановка задач предпринимательской фирмы;

определение путей достижения целей;

определение позиции фирмы по отношению к партнерам, клиентам, конкурентам;

анализ ресурсного потенциала фирмы, включая потенциал внутрифирменного менеджмента.

В условиях быстроизменяющейся экономической ситуации на рынке бизнес-план становится инструментом антикризисного управления.

Внешний смысл бизнес-плана состоит в создании документа, отражающего и состояние предпринимательской фирмы, и привлекательность проекта, благодаря чему фирма могла бы рассчитывать на привлечение финансовых ресурсов коммерческих банков, потенциальных инвесторов. С этой стороны бизнес-план становится продуктом профессионального предпринимателя, отражающим предпринимательский потенциал.

состоит из двух частей :

В аналитической части бизнес-плана дается обоснование платежеспособного спроса на продукцию (услуги, работы); особенности спроса со стороны разных категорий покупателей, анализируются возможности рынка (уровень цен, конкуренты, каналы движения продукции), регулирующие нормативы.

Разрабатывая эту часть своего бизнес-плана, фирма должна, прежде всего, проявить реализм в оценке положения дел и своих возможностей на рынке. Так, при оценке конкурентов очень важно не впадать в крайности, в частности нельзя недооценивать конкурента и представлять все в «розовом цвете». Даже малейшая недооценка конкурентов может в дальнейшем обернуться крупными неприятностями. В действительности же, недооценив сильного конкурента, фирма вынуждена будет приспосабливаться к условиям, которые тот диктует рынку. Расчеты на получение определенной массы прибыли окажутся несостоятельными, и фирма может не суметь вернуть заемный капитал, поставив себя в чрезвычайно трудное положение.

В практической части бизнес-плана содержится разнообразная информация о том, каким образом фирма намерена реализовать намеченные цели. В этой части бизнес-план составляется из определенного набора планов различных направлений деятельности фирмы.

В зависимости от назначения различают следующие типы бизнес-планов.

Внутренний бизнес-план необходим предпринимателю, чтобы оценить перспективность своей бизнес-идеи. Он позволит увидеть будущую деятельность во всех подробностях, выявить объемы необходимых для ее реализации средств, определить риски, связанные с его осуществлением.

Этот тип бизнес-плана необходим как на самых первых этапах деятельности начинающих предпринимателей, так и тем, кто имеет опыт профессиональной предпринимательской деятельности.

Осуществление бизнес-проектов происходит не только за счет собственных средств, но и путем привлечения средств из внешних для предпринимателя источников. Заемные средства могут быть приобретены следующими способами:

посредством получения ссуды в коммерческом банке. Такая ссуда выдается на определенный срок и в полном объеме должна быть возвращена кредитору, кроме этого, необходимо уплатить проценты за пользование деньгами;

посредством привлечения внешних инвестиций под реализуемые проекты. Такие инвестиции могут осуществляться как физическими, так и юридическими лицами. После полного осуществления проекта инвесторы участвуют в распределении прибыли;

посредством привлечения средств на основе договора о совместной деятельности;

посредством получения средств в форме временной финансовой помощи;

посредством продажи облигаций, сертификатов, векселей, и других долговых ценных бумаг фирмы;

в результате получения средств на основе осуществления договоров финансового лизинга.

Бизнес-план представляет собой неотъемлемую часть заявки претендента на участие в конкурсном распределении централизованных инвестиционных ресурсов государства. На его основе оценивают преимущества претендентов и выбирают наиболее рациональных.

Создавая бизнес-план, предпринимателям важно учесть риски, которые обусловлены возможностью перехода бизнеса в чужие руки, если обязательства не будут выполнены в срок и в соответствующем размере. Привлекать заемный капитал безгранично — невозможно. Неизбежно наступает необходимость погасить долги.

В России отсутствуют законодательные документы по составлению бизнес-планов. Инвестиционные компании, коммерческие банки не предъявляют жестких требований к структуре. При условии освещения всех ключевых вопросов, коммерческие структуры рассматривают бизнес-планы, написанные в произвольной форме и по другой структуре.

В связи с этим иногда возникает потребность в финансовом оздоровлении, предупреждении кризисных явлений в фирме, а иногда и проведении совокупности мер антикризисного управления, которое требует своего типа бизнес-плана. Бизнес-план становится инструментом антикризисного управления предпринимательской фирмой.

Рассматривая антикризисные бизнес-планы необходимо учитывать, что бизнес-план должен системно отразить изменение целей деятельности предпринимательской фирмы, предусматривать ее структурную перестройку в соответствии с потребностями рынка.

Возможны две тактики выхода из кризисной ситуации предпринимательской фирмы: защитная и наступательная.

Защитная тактика включает в себя действия, направленные на устранение неблагоприятных изменений во внешней среде. Ее применяют при стечении обстоятельств, уменьшающих, нейтрализующих конкурентные преимущества фирмы.

Наступательная тактика применяется при выходе из кризисных состояний. Ее применение связано с модернизацией производства, совершенствованием всех направлений менеджмента. Для оздоровления фирмы меняются концепции производства, финансирования, сбыта. Эта тактика включает разработку программ инвестирования, технического переоснащения, маркетинга, работы с персоналом.

Структура и объем бизнес-плана

Различное назначение бизнес-планов подразумевает необходимость различного структурного расположения информации в нем. Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР) действует достаточно гибко. Субъекты предпринимательства заблаговременно связываются с ним для согласования содержания и объема сведений, после чего бизнес-план составляется и представляется на предварительное рассмотрение. Поэтому сбор сведений может быть произведен поэтапно, в соответствии с порядком прохождения проекта в банке.

В этом случае структура бизнес-плана включает три раздела .

Операционная и проектная информация (концепции, производства, рынки и управление проектом).

Финансовая информация (стоимость, план финансирования, предполагаемые финансовые результаты).

Экологическая и нормативная информация (описание нормативных условий, в которых будет осуществляться проект).

Международный бизнес также имеет свои традиции, которые отражаются в структуре бизнес-плана. Например, европейские инвесторы учитывающие нравственные требования общества к экологии, требуют включить в бизнес-план раздел «Экологическая и нормативная информация». Нужно отметить, что в Европе проводится серьезная аналитическая проработка, результаты которой требуют выделить в раздел «Анализ чувствительности проекта». Некоторые, учитывающие изменчивость рыночных процессов, требуют включения в бизнес-план разделов: «Экономический потенциал», «Технологический потенциал», «Материально-техническое обеспечение», «Трудовой потенциал», «Правовая защита производства». Привлечение иностранных инвесторов требует включения в бизнес-план альтернативных прогнозов, использующих разные исходные данные, соответствующие пессимистическому и оптимистическому вариантам развития.

В России отсутствуют законодательные документы по составлению бизнес-планов. Инвестиционные компании, коммерческие банки не предъявляют жестких требований к структуре. При условии освещения всех ключевых вопросов, коммерческие структуры рассматривают бизнес-планы, написанные в произвольной форме и по другой структуре. Форма представления бизнес-плана определяется содержанием вопросов, которые являются наиболее значимыми и необходимыми для привлечения средств.

Предпринимательские фирмы при составлении бизнес-планов наиболее часто ориентируются на следующую структуру, разработанную в рамках программы TACIS , созданной в Европейском сообществе.

Оценка рынков сбыта продукции.

Анализ и оценка конкуренции на рынке.

План производства продукции.

Риски и страхование.

Структура и объемы разделов бизнес-плана могут быть определены разработчиками самостоятельно. Но при их подготовке следует учитывать следующие факторы: особенности технологий и рынка, конкуренцию в этой области, новизну продукта (услуг), степень проработанности тех или иных вопросов (например, итоги маркетингового исследования или социологического вопроса).

Объем бизнес-плана зависит от цели его составления. Внутренний бизнес-план (для внутрифирменного планирования) не регламентируется ни по объему, ни по структуре разделов. Для себя предприниматель составляет бизнес-план иногда на 5-6 страницах.

«Испробуй человека на составлении планов —

Увидишь его знания».

Бизнес-план, представленный с целью получения небольших или средних инвестиций, не должен превышать по объему 20 страниц.

Бизнес-план, призванный привлечь крупного инвестора, должен быть изложен не более чем на 50-80 страницах. Следует заметить, что в указанный объем не включаются приложения, которые должны органично дополнить бизнес-план и подтвердить его реальность.

Вопросы бизнес-плана — производственные, сбытовые, социальные и др. — должны быть основательно проработаны. Как показывает практика, отсутствие проработки какого-либо принципиального раздела бизнес-плана может быть воспринято инвестором или партнером как некачественно составленный и не до конца проработанный бизнес-план. В этом отношении важным фактором в бизнес-плане является оглавление. У крупного инвестора обычно на рассмотрении находится не один десяток бизнес-планов. Первым критерием отбора является соответствие бизнес-плана стандартам европейского и российского образцов. Отсутствие оглавления автоматически может снять с рассмотрения ваш проект у любого достаточно серьезного инвестора. Необходимо подчеркнуть, что наличие оглавления и соответствующее оформление бизнес-плана — необходимые условия для того, чтобы ваш проект начали рассматривать потенциальные инвесторы.

На первой странице бизнес-плана следует поместить содержание.

Рекомендуется начинать изложение бизнес-плана с резюме, в котором в лаконичной форме излагается предмет деятельности фирмы и ее целевая клиентская аудитория. Далее следует показать, какие требуются финансовые затраты, в том числе, каковы необходимые объемы привлекаемых ресурсов, каковы сроки окупаемости средств и формы получения доходов по ним.

Использование таблиц, диаграмм и графиков обычно способствует более полному восприятию информации. При составлении большинства планов для представления финансовой информации частично используют развороты.

Комитет по промышленному развитию при ООН для стран с высокой инфляцией разработал компьютерную программу COMFAR, на основе которой в России были разработаны различные варианты автоматизированных способов формирования бизнес-планов. Жесткий шаблон программного продукта комбинируется исходными данными конкретного заказчика и формируется бизнес-план. В настоящие время наиболее распространенными являются программные продуты фирмы «ПРО-ИНВЕСТ КОНСАЛТИНГ» (Project Expert), фирмы «ИНЭК» («Аналитик», «Инвестор»), фирмы «Альт» («Альт-Инвест»). Существуют программы составления бизнес-планов, программы планирования и бюджетирования Microsoft Excell. В некоторых случаях используют корпоративные системы управления (ERP-ориентированные) и специализированные, которые включаются в ВРМ/СРМ-пакеты.

В последние годы предприниматели стали включать в структуру бизнес-плана «Меморандум о конфиденциальности».

Это листок, письмо с напоминанием. — секретность, не подлежит разглашению. Включая Меморандум о конфиденциальности, предприниматель предупреждает о секретности сведений бизнес-плана. Требует их сохранения и обязательного возврата бизнес-плана по указанному в нем адресу, если не будет положительного решения об участии в инвестициях.

Деятельность предпринимателя по созданию бизнеса начинается с бизнес-планирования . В процессе планирования предприниматель формулирует конкретные цели; определяет объемы ресурсов, необходимые для их достижения; проектирует порядок, сроки и объемы выполнения работ.

Бизнес-планирование можно рассматривать в широком и узком смыслах .

Основными принципами бизнес-планирования являются: многоуровневость, системность, единое информационное пространство для всех уровней, моделирование, соучастие, адаптация.

Результатом бизнес-планирования является документ, который получил название бизнес-план . Этот документ — продукт предпринимательской деятельности. Его можно использовать для разных целей. Он позволяет осознанно вести предпринимательскую деятельность, использовать синергетический эффект от комбинации ресурсов, осуществления совокупности действий. На его основе можно привлечь инвестиции, получить кредит, привлечь партнеров и осуществить выгодную сделку.

Бизнес-план имеет внутренний и внешний для предпринимательской фирмы смысл.

В бизнес-плане можно выделить аналитическую и практическую части .

В зависимости от назначения различают следующие типы бизнес-планов : внутренние, для кредиторов, для получения государственных заказов, инвестиционные, антикризисные.

Структура бизнес-плана не регламентирована государственными документами, но практика деловой деятельности выработала и предполагает обязательное наличие определенных разделов.

Бизнес-план чаще всего содержит конфиденциальную информацию о бизнесе, поэтому следует тщательно контролировать его распространение. Защиту конфиденциальности можно осуществить с помощью меморандума конфиденциальности . Меморандум конфиденциальности — это официальное напоминание субъектам, которые знакомятся с бизнес-планом, об их обязательстве нераспространения информации, с которой они познакомились в этом документе.

Что представляет собой бизнес-планирование?

Для чего нужно бизнес-планирование?

Что представляет собой миссия фирмы?

Что представляет собой цель предпринимателя?

В чем отличие мечты от цели?

Каким требованиям должна отвечать формулировка цели?

Что такое бизнес-план?

Какова роль бизнес-плана в деятельности предпринимателя?

Какие виды бизнес-планов существуют?

Что представляет собой бизнес-планирование в узком смысле?

Что представляет собой бизнес-планирование в широком смысле?

С чем связано представление о внешнем смысле бизнес-плана для предпринимательской фирмы?

С чем связано представление о внутреннем смысле бизнес-плана для предпринимательской фирмы?

Что входит в аналитическую часть бизнес-плана?

Что входит в практическую часть бизнес-плана?

Какие разделы предполагает структура бизнес-плана?

Для чего нужен меморандум конфиденциальности?

Задания для самостоятельной работы

Ответьте в письменной форме, чем объективно обусловлено разделение понятия «предпринимательское планирование» на понятия в узком и широком смыслах.

Дайте свое определение, что такое бизнес-план.

Выберите продукт, относительно которого на протяжении трех занятий вы будете составлять бизнес-план и организовывать его презентацию (если вы не можете сделать самостоятельный выбор, то вам нужно будет разработать бизнес-план производства мороженого). Выберите тип бизнес-плана, который вам будет нужно защитить на последнем занятии.

Сформулируйте концепцию своего бизнеса (для кого, что и как производить).

К какой отрасли принадлежит ваш товар?

Какой товар или услугу вы хотите производить?

Составьте меморандум конфиденциальности.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет»

по дисциплине «Бизнес-планирование»

Роль бизнес-планирования при организации нового предприятия

Актуальность выбранной темы работы обусловлена тем, что каждый предприниматель сферы малого бизнеса, как начинающий, так и функционирующий, должен не только ясно представлять себе потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах и источники их получения, но и уметь чётко рассчитать эффективность использования этих ресурсов в процессе производственно-хозяйственной деятельности фирмы. Невозможно добиться стабильного успеха в малом бизнесе без чёткого планирования своей деятельности, постоянного сбора и анализа информации как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. бизнес планирование рынок конкурент

Планирование деятельности фирмы с помощью бизнес-плана дает немало выгод, например:

1. Заставляет руководителей активно заниматься перспективами фирмы.

2. Позволяет осуществлять более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей.

3. Устанавливает показатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля.

4. Заставляет менеджера чётче и конкретнее определять цели фирмы, стратегии и тактики их достижения.

5. Делает фирму более подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций, то есть уменьшает время адаптации.

6. Устанавливает обязанности и персональную ответственность всех руководителей фирмы по обеспечению достижения поставленных целей.

Правильно составленный бизнес-план показывает перспективу развития фирмы, то есть, в конечном счете, отвечает на самый главный для бизнесмена вопрос — стоит ли вкладывать деньги в это дело и принесёт ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств. Поэтому важным моментом при составлении бизнес-плана является степень участия в этом процессе самого предпринимателя. Потребность в подготовке бизнес-плана четко прослеживается при решении таких актуальных задач деятельности фирмы, как:

1. Подготовка заявок существующих и вновь создаваемых частных и акционерных фирм на получение кредитов.

2. Обоснование предложений по приватизации государственных предприятий.

3. Открытие нового дела и определение профиля будущей фирмы и основных направлений её коммерческой деятельности.

4. Перепрофилирование существующей фирмы и выбор новых направлений и способов осуществления её деятельности.

5. Получение государственных и муниципальных дотаций.

6. Составление проспектов эмиссии ценных бумаг (акций и облигаций) приватизируемых и частных фирм.

7. Выход фирмы на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.

1. Сущность и значение бизнес-плана для создания нового бизнеса

Первоначально дадим определение бизнес-плану. В литературе встречаются различные подходы к данному понятию, но в целом все они имеют одинаковый смысл. Обобщив результаты анализа литературных источников можно сказать, что бизнес-план, как один из наиболее распространенных в настоящее время видов планов, представляет собой:

Рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы;

Развернутую программу (рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающую оценку расходов и доходов;

Документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия;

Результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке.

Более систематизированное толкование понятия «бизнес-план» приводит в своей книге Н.Д. Стрекалова: «Бизнес-план — это письменный документ, который представляет собой стратегический план создания и/или развития бизнеса компании. Он отражает текущее состояние, цели и стратегию их достижения, предполагаемые потребности и ожидаемые результаты развития бизнеса компании».

Составлению бизнес-плана предшествуют следующие работы:

Анализ и оценка текущего состояния предприятия;

Анализ потребностей и проблем рынка (потребители, посредники, конкуренты, поставщики, положение предприятия на рынке);

Анализ влияния на предпринимательскую деятельность состояния отрасли, к которой принадлежит предприятие, факторов макросреды предприятия (экономических, политических, демографических, научно-технических, природных, культурных);

Определение основных направлений и формулирование количественно обоснованных целей деятельности предприятия на расчётный период;

Разработка планов действий, обеспечивающих составлению бизнес-плана этапов является выбор сферы предпринимательства и определение ее границ. Проблема рационального выбора осложняется тем, что сфер (или направлений) предпринимательской деятельности довольно много, так же как и критериев оценки их эффективности.

Весь процесс планирования в организации можно разделить на две основные стадии: разработка стратегии деятельности организации (стратегическое планирование) и определение тактики (оперативное, или тактическое планирование).

В наши дни стратегическое планирование — важнейшая предпосылка успешного выживания малого бизнеса. Бизнес-планирование является составляющей стратегического планирования. Ответственность за разработку несет руководство организации, поскольку стратегическое планирование требует высокой ответственности и масштабного охвата всей деятельности персонала.

Тактическое планирование так распределяет и управляет всеми ресурсами организации, чтобы обеспечить максимально полное достижение стратегических целей. Оно обычно охватывает краткосрочный, среднесрочный и частично долгосрочный периоды.

План как итог планирования для исполнителей является директивным документом и должен включать как обязательные, так и рекомендательные показатели, причем с увеличением сроков планирования число индикативных (рекомендательных) показателей растет. Планироваться могут конкретные мероприятия, товары, услуги и работы, а также структуры, технологии и процедуры.

Сегодня планирование бизнеса по-прежнему остается одной из самых «болевых точек» российского менеджмента, а система планирования — наиболее слабое звено в управление российскими предприятиями.

В настоящее время российский бизнес входит в новую стадию своего развития, когда без стратегического планирования будущего, без постановки стратегических целей и задач на несколько лет разработки бизнес-планов и понимания того, куда и как нужно двигаться, что нужно делать уже сегодня для их достижения, невозможно успешно продвигаться вперед.

2. Роль и значение бизнес-планирования для малого и среднего бизнеса

Вне зависимости от сектора экономики, предпринимательская деятельность требует составления грамотного бизнес-плана. Такой документ составляется с целью планирования и эффективного управления бизнесом и является одним из основных инструментов менеджмента предприятия.

Разработка бизнес-плана требует анализа многих аспектов и является процессом трудоемким и ресурсозатратным, но, не смотря на это, разработка бизнес-плана необходима как для большого, так и для малого предпринимательства. Целесообразность вложения денежных средств должна быть просчитана и обоснована.

Бизнес-план для малого и среднего бизнеса предусматривает решение таких стоящих перед предприятием вопросов, как оценка его текущего состояния, выявление сильных и слабых сторон предпринимательской деятельности, формулирование целей деятельности на планируемый период.

Успех в мире малого и среднего бизнеса решающим образом зависит от трёх элементов:

1. Понимание общего состояния дел на данный момент;

2. Представление того уровня, который вы собираетесь достичь;

3. Планирование процесса перехода из одного состояния в другое.

Бизнес-план позволяет решить эти проблемы. Проработанный бизнес-план представляет собой рабочий инструмент, с помощью которого осуществляются управление предприятием и контроль за его деятельностью. Он эффективно помогает предприятиям малого и среднего бизнеса в реализации конкретной производственной, маркетинговой, технической, финансовой, кадровой политики, в выявлении и устранении недостатков в управлении и сбоев. Бизнес-план является не только внутренним документом предприятия, он используется также при установлении или расширении контактов с партнерами:

1) посредниками в реализации продукции предприятия;

2) поставщиками сырья, материалов, топлива, оборудования;

3) возможными спонсорами.

Бизнес-план предприятия малого и среднего бизнеса начинает «работать» еще до своего появления на свет. Сам процесс составления плана, детальный анализ, который предшествует его написанию, заставляют руководство непредвзято и беспристрастно рассмотреть планируемую деятельность во всех деталях, тщательно проанализировать свои идеи, проверить целесообразность и возможность их реализации.

Малые компании сегодня вынуждены заниматься бизнес — планированием, чтобы выжить. Проведенные исследования позволили сделать вывод, что успешные предприятия действительно осуществляют стратегическое планирование и используют стратегический подход.

Использование стратегического планирования в малом бизнесе дает явные преимущества, но существует и ряд барьеров, препятствующих его широкому применению в процессе управления.

Отмечаются следующие препятствия у предпринимателей:

Постоянная загруженность текущей работой;

Недостаток специальных знаний, умений и опыта планирования;

Недостаток доверия по отношению к сотрудникам и консультантам, страх провала бизнеса.

Малая фирма имеет свои преимущества и недостатки.

К преимуществам относят:

Простые организационно — управленческие связи;

Малое количество управленческого персонала;

Мобильность и гибкость перехода к новациям и другим видам деятельности;

Узкую специализацию по видам бизнеса;

Использование сфер деятельности, которые невыгодны для крупных предприятий;

Высокую приспособленность бизнеса к местным условиям;

Высокую восприимчивость к принципиальным нововведениям.

К недостаткам относят:

Ограниченность ресурсов (финансовых, материальных, трудовых);

Слабые кредитные возможности;

Подчинение целям крупного производства;

Большую перегрузку персонала;

Относительно невысокую оплату труда.

Бизнес-план предприятия малого и среднего бизнеса позволяет показать выгодность предлагаемого проекта и привлечь возможных контрагентов, потенциальных финансовых партнеров. Он может убедить инвесторов в том, что предприниматель нашел привлекательные возможности развития производства, позволяющие эффективно осуществлять намеченное и, предприятие имеет эффективную, реалистичную и последовательную программу осуществления целей и задач проекта. Инвестор вложит свои средства лишь в тот проект, который с достаточной вероятностью гарантирует ему получение максимальной прибыли.

Бизнес-планирование, как необходимый элемент управления предприятия малого и среднего бизнеса выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие:

1) инициирование — активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;

2) прогнозирование — предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов;

3) оптимизация — обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде;

4) координация и интеграция — учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат;

5) безопасность управления — обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;

6) упорядочение — создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности;

7) контроль — возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки;

8) воспитание и обучение — благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках;

9) документирование — представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы.

Побудительными причинами планирования предприятия малого и среднего бизнеса своей деятельности можно считать следующие:

Сам процесс бизнес-планирования, включая анализ идеи, заставляет предпринимателя объективно, критически и беспристрастно взглянуть на свой бизнес со всех его сторон. План — это хорошо проложенный маршрут, отражающий очерёдность действий и приоритеты в условиях ограниченных ресурсов и способствующий предотвращению ошибок при его реализации;

Бизнес-план является тем рабочим инструментом, который при надлежащем использовании поможет предпринимателю оперативно контролировать и управлять фирмой;

Законченный бизнес-план является средством предпринимателя для сообщения идей своего бизнеса всем заинтересованным лицам (банковскому менеджеру, другим финансовым инвесторам, государственным учреждениям, профессиональным консультантам), включая работников фирмы.

Очевидно, что предприятию малого и среднего бизнеса важно с самого начала точно оценить общую стоимость проекта, долю участия в нем своими средствами и соответственно величину привлекаемых финансовых ресурсов. Это позволит предпринимателям трезво оценить возможности отобранных проектов и сократить их число за счет малореальных и нерентабельных.

Разработка бизнес-плана предприятия малого и среднего бизнеса позволяет решить еще одну задачу — прогнозировать различные сценарии развития событий и выявить препятствия, которые могут возникнуть в ходе реализации проекта. С одной стороны, это позволяет подготовить варианты действий по их реализации, а с другой, — убедить инвестора в том, что разработчики проекта мыслят реальными категориями и готовы к преодолению трудностей.

Не менее важна еще одна возможность, связанная с разработкой бизнес-плана предприятия малого и среднего бизнеса. Речь идет о системе контроля за ходом реализации проекта. Система включает: набор конкретных показателей; периодичность их оценки; величины предельно допустимых отклонений или пороговых значений, после превышения, которых необходимо внесение корректировок; ответственных исполнителей. Традиционными направлениями контроля являются: контроль запасов; контроль производственных процессов; контроль качества продукции; контроль за долей рынка и уровнем продаж; контроль совокупных издержек; контроль денежной наличности; контроль сравнительного уровня рентабельности отдельных ассортиментных позиций; контроль уровня сервисного обслуживания.

Для того чтобы бизнес-план предприятия малого и среднего бизнеса мог в полной мере выполнять свои функции, он должен отвечать ряду требований: быть написан простым и понятным языком с использованием кратких и четких формулировок; носить всеобъемлющий характер, то есть включать всю информацию по проекту, представляющую интерес для инвестора; опираться на реальные факты и обоснованные предложения; иметь завершенный характер, то есть содержать стратегию достижения поставленных целей; обладать комплексностью, то есть содержать производственное, маркетинговое, организационное, финансовое обеспечение; иметь перспективный характер, то есть обеспечивать возможность разработки на его основе дальнейших планов с сохранением преемственности развития; обладать гибкостью, обеспечивающей возможность внесения корректировок в разработанные программы; иметь контролирующий характер, связанный с четкой характеристикой графиков работ, контрольных сроков и показателей.

Целый ряд выгод от бизнес-планирования в малом бизнесе приводит Н.Д. Стрекалова:

1. Обеспечивается фокус на потребителя и гибкость в его обслуживании.

2. Повышается общая эффективность управления в силу ориентации на достижение результата и эффективное использование ресурсов.

3. Улучшается интеграция и координация взаимодействия между отдельными звеньями и работниками, так как обеспечивает перевод стратегических целей в тактические цели и мероприятия по их достижению.

4. Улучшается контроль, так как сравнение фактических результатов с плановыми позволяет оценить степень приближения к заданным целям.

5. Обеспечивает эффективное распределение и использование времени, что позволяет не упустить момент для решения проблем долгосрочного характера.

Итак, выполнение всех требований возможно лишь при определенной структуре и логике построения бизнес-плана предприятия малого и среднего бизнеса. Пренебрегая составлением бизнес-плана, предприниматель может оказаться не готовым к тем трудностям, которые могут возникнуть на его пути к успеху, и будет лихорадочно импровизировать, что часто кончается плачевно как для него, так и для дела, которым он занимается. Поэтому лучше не пожалеть времени и средств и заняться бизнес-планированием. Не следует пренебрегать разработкой бизнес-плана даже в условиях, когда ситуации на рынке меняются достаточно быстро, так как разработка бизнес-плана — адаптивный процесс, в результате которого проводится регулярная корректировка решений, пересмотр системы мероприятий по выполнению конкретной программы.

Таким образом, бизнес-план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы предприятия. В любом случае решаются как внутренние, связанные с управлением предприятием, так и внешние вопросы, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими предприятиями и организациями.

3. Структура и содержание бизнес-плана для нового предприятия

Структура бизнес плана в малом, среднем и крупном бизнесе практически не различается. Однако, не существует жестко заданного, единого для всех формата бизнес-плана. Состав, структура и детализация бизнес-плана определяются функциональной спецификой и размером фирмы (предприятия), активностью рынка сбыта, продвинутостью конкурентов, а также стратегической целью и локальными задачами конкретного бизнеса, перспективами роста предприятия.

В зависимости от цели составления бизнес-плана его разделы могут разрабатываться с той или иной степенью конкретизации. При создании нового бизнеса все разделы следует проработать более полно.

Основные разделы бизнес-планов по своей сути одинаковы. Вместе с тем они могут содержать некоторые отличия как по форме предоставления материала, так и по составу и расположению отдельных частей. Все зависит с какой целью пишется бизнес-план и для решения каких задач он предназначен, будут определяться и различия в структуре его разделов и тех ключевых моментах, на которых следует акцентировать внимание читателя.

Одно из важнейших преимуществ бизнес-плана состоит в логической последовательности всех его разделов, которая постепенно переводит читателя от глобальных проблем к конкретным, от стратегического курса к тактическим мероприятиям по его реализации.

Бизнес-план должен дать краткую и предельно ясную информацию относительно рассматриваемого бизнеса.

Процесс создания бизнес-плана в организации малого бизнеса можно представить в виде следующего алгоритма. Вначале принимается решение о создании нового бизнеса или расширение текущей деятельности организации. После принятия данного принятия решения проводится анализ собственных возможностей и способности его осуществить. На следующем этапе выбирается и уточняется номенклатура товаров и услуг, которые намечаются к выпуску. Данный этап включает в себя следующие под этапы: исследование потенциального (целевого) рынка выбранных товаров и услуг и его взаимодействия с другими рынками, а также потенциальных конкурентов; оценка и прогнозирование объема продаж; оценка ареала потребителей и определение территориальной привязки планируемых производственных мощностей.

После этого разрабатывается план производства. Этот раздел очень важен, поскольку он позволяет оценить степень реалистичности выполнения бизнес-плана. Бизнес-план рассматривает операционную деятельность (по производству, оказанию услуг) как средство для достижения целей предприятия. Поэтому в данном разделе необходимо показать, как производственная деятельность будет способствовать достижению поставленных целей. Важные задачи данного раздела — определить производственные затраты, необходимые для изготовления продукции (услуг), а также требуемый объем инвестиций.

В бизнес-плане, связанном со сферой услуг, этот раздел, как правило, может не отличаться особой сложностью и детальностью рассмотрения. Для предприятий, ориентированно на оказание услуг, речь должна идти о способах предоставлении услуг, требуемом оборудовании и технологии обслуживания клиентов, оценке качества услуг.

На основе всех прогнозов и данных предыдущих этапов разрабатывается и моделируется финансовый план с различными временными горизонталями, детализацией и сценарными планами с обязательным моделированием всего спектра рисков.

Общие требования, предъявляемые к бизнес-плану, можно сформулировать следующим образом: он должен быть лаконичным. Четким, емким, грамотным, быть понятным финансистам инвесторов, партнерам по бизнесу и быть выполнен с учетом требований, стандартов инвесторов.

Бизнес-план может иметь следующую структуру:

1) резюме (краткое содержание);

2) описание бизнеса (описание и анализ отрасли, цели компании);

3) описание продукта, услуги;

4) план маркетинга;

5) план производства (описание местоположения, производственный процесс, инвестиционные и производственные затраты);

6) финансовый план (план прибылей и убытков, план денежных потоков);

7) анализ и оценка рисков;

Начинается бизнес-план с титульного листа, на котором указываются: наименование предприятия — инициатора проекта, его название, а также авторы проекта, время и место подготовки бизнес-плана.

В последние годы появились компьютерные программы, которые помогают и начинающим, и уже опытным руководителям составлять достаточно убедительные бизнес-планы.

В большинстве случаев создание квалифицированного бизнес-плана под силу лишь команде профессионалов — каждого в своей области (управлении, финансах, маркетинге). На Западе при составлении бизнес-планов даже небольшие фирмы обращаются к ним за консультацией, разработка же подобных документов в крупных компаниях идет целыми штабами, составленными из опытных специалистов. Опыт показывает, что расплата за некачественный бизнес-план слишком высока и не оправдывает сэкономленных при его составлении средств.

В настоящее время предприятия малого и среднего бизнеса испытывают острую потребность в разработке бизнес-планов в силу необходимости планирования своей деятельности, привлечения инвесторов, партнеров и максимального учета возможных рисков.

Без бизнес-планирования, без постановки стратегических целей и задач на несколько лет вперед и понимания того, куда и как нужно двигаться, что нужно делать сегодня невозможно успешно продвигаться вперед даже в малом бизнесе.

Бизнес-план предприятия позволит убедить инвесторов в том, что предприниматель нашел привлекательные возможности развития собственного бизнеса, позволяющие эффективно осуществлять намеченные планы и, предприниматель имеет эффективную программу осуществления своих целей и задач в новом бизнесе.

Таким образом, важность разработки бизнес-плана при создании предприятия малого и среднего бизнеса полностью доказана.

Список использованной литературы

1. Стрекалова Н.Д. Бизнес-планирование: Учебное пособие. — Спб.: «Питер», 2009. — 352 с.

2. Романова М.В. Бизнес-планирование: Учебное пособие. — М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2009. — 240 с.

3. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: «Ось-89», 2009. — 112с.

4. Лапыгин Ю.Н. Бизнес-план: стратегии и тактика развития компаний: Практ. пособие. — М.: Издательство «Омега-Л», 2009. — 350 с.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Роль и значение бизнес-планирования для малого и среднего бизнеса. Организационный, производственный и маркетинговый план создания ателье по ремонту и индивидуальному пошиву одежды, штор. Налогообложение для предприятия, план его прибылей и убытков.

дипломная работа , добавлен 03.12.2011

Методологические основы бизнес-планирования. Организация планирования на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия». Организационно-экономическая характеристика, оценка эффективности системы планирования. Разработка бизнес-плана создания нового производства.

курсовая работа , добавлен 30.10.2013

Сущность, структура и значения бизнес–планирования. Анализ организационно–экономической характеристики предприятия. Принципы разработки бизнес-плана по выпуску нового вида продукции. Понятие плановой деятельности и ее связь с предпринимательством.

курсовая работа , добавлен 01.09.2014

Цель, функции и структура бизнес-плана. Специфика бизнес-планирования на предприятиях малого бизнеса. Социальный состав покупателей произведений искусства. Разработка бизнес-плана создания предприятия малого бизнеса на примере арт-галереи в Новосибирске.

курсовая работа , добавлен 09.09.2012

Назначение бизнес-плана и его функции. Целесообразность создания нового предприятия или расширения существующего. Содержание и структура бизнес-плана, общие рекомендации по его составлению. Структура бизнес-плана, определенная стандартами UNIDО.

доклад , добавлен 05.06.2010

Процесс разработки бизнес-плана строительной фирмы в Российской Федерации. Анализ рынка и основных конкурентов. Маркетинговая деятельность предприятия. Разработка производственного, организационного и финансового планов. Оценка эффективности проекта.

курсовая работа , добавлен 02.02.2014

Сущность и значение бизнес-планирования для повышения эффективности деятельности. Организация бизнес-планирования в организации. Анализ финансовой деятельности. Расчет бизнес-плана. Направления совершенствования технического развития предприятия.

курсовая работа , добавлен 11.02.2014

Сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии. Характеристика предприятия ООО «ВТК». Методика составления и формирования бизнес-плана. Организационная структура управления отдела. Управление развитием предприятия на основе бизнес-плана.

курсовая работа , добавлен 23.03.2015

Структура и виды бизнес-плана. Цели и стратегии маркетинга. Основные подходы к разработке бизнес-плана. Схема распространения товаров. Индивидуальные предприниматели в условиях специальных налоговых режимов. Предпосылки создания нового предприятия.

методичка , добавлен 04.04.2010

Сущность и задачи бизнес-планирования, структура и содержание бизнес-плана. Анализ бухгалтерского баланса, ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз». Разработка бизнес-плана для данного предприятия.

В условиях рыночной экономики успех деятельности фирмы и даже отдельного бизнесмена в значительной степени определяется тем, на­сколько профессионально подходит руководство к выбору стратегии и тактики ее ведения, т. е. насколько грамотно оно реализует процесс внут­рифирменного планирования.

Планирование — сложный, многогранный процесс, требующий тща­тельной проработки ряда вопросов. Одним из важнейших элементов процесса планирования в целом является составление бизнес-планов. Этот термин стал достаточно широко использовался в России сравнительно недавно — лишь в начале 90-х годов, однако к настоящему времени прак­тически любой более или менее крупный проект предваряется разработкой детального бизнес-плана.

В зависимости от масштаба и значимости вопросов, затронутых в конкретном бизнес-плане, его можно трактовать и как стратегический план развития компании, и как лишь отдельный элемент более широкого плана действий. Подобные планы нужны прежде всего для обоснования некоторого нового направления развития, т.е. нередко они носят разовый, а не регулярный характер.

Бизнес-план — это документ, отражающий в кон­центрированной форме ключевые показатели, обосновывающие целесооб­разность некоторого проекта, четко и наглядно раскрывающий суть пред­полагаемого нового направления деятельности фирмы. Отсутствие такого документа приводит к неэффективному распределению ограниченных фи­нансовых и материальных ресурсов; не позволяет сконцентрировать уси­лия всего персонала на решении наиболее перспективных задач; создает сложности для проведения эффективного контроля из-за отсутствия дру­гого обобщающего документа, позволяющего оценить степень отклонения фактически достигнутых результатов от запланированных.

Можно без преувеличения сказать, что бизнес-план является одним из наиболее эффективных инструментов, находящихся в арсенале высшего руководства компании, независимо от ее размеров, сферы и масштабов деятельности. Прежде чем начать предпринимательскую деятельность, на­до быть уверенным, что она будет приносить доход, достаточный для обеспечения нормальной жизни предприятия, обслуживания текущих рас­четов с поставщиками и кредиторами и расширения производства. Бизнес-план не только дает возможность обосновать, сколько потребуется средств для этого, но и служит некоторым эталоном, относительно которого оце­нивается деятельность данной фирмы.

С позиции экономической теории этот документ выполняет четыре функции:

• — Первая функция связана с возможностью использования бизнес-плана для формирования концепции развития, г.е. разработки стратегии бизнеса. Данная функция крайне необходима в период создания фирмы, а также при разработке принципиально новых направлений ее деятельности. В этом случае бизнес-план используется как некое формализованное сред­ство качественного г количественного обоснования целесообразности и правильности выбранного курса.
• — Вторая функция — собственно планирование. Она служит для эко­номической оценки выбранного направления деятельности и идентифика­ции ключевых ориентиров, а в случае реализации бизнес-плана — для контроля за его выполнением.
• — Третья функция — привлечение займов и кредитов. Для того, что­бы застраховать себя от вполне возможного невозврата предоставляемых кредитов банки, как правило, требуют — и их требования следует при знать обоснованными — не только гарантий и реального залога, но и тща­тельно проработанной концепции стратегии бизнеса. Ни один солидный кредитор или банк не выдаст под новое дело кредиты, если ему не будет предоставлен убедительный и обоснованный план работы фирмы, поэтому хорошо подготовленный бизнес-план становится одним из ключевых фак­торов в решении вопроса о привлечен и источников финансирования.
• — Четвертая функция — рекламно-пропагандистская. Она необходи­ма для привлечения к новому делу потенциальных партнеров, которые мо­гут вложить в намечаемый проект собственный капитал или содействовать мобилизации иных источников. В этом случае бизнес-план может разраба­тываться как документ, предназначенный для того, чтобы убедить потен­циальных партнеров либо инвесторов в перспективности будущего дела и возможности личного участия в нем.

Кроме общего плана будущей деятельности фирмы могут разраба­тывать частные бизнес-планы, отражающие те или иные ее аспекты (реа­лизация определенной идеи, выдвижение на рынок конкретных видов товаров, услуг и т.д.). Необходимость подобных планов определяется, в ча­стности, идеей диверсификации деятельности, как известно являющейся одним из основных способов обеспечения стабильности функционирова­ния компании, страхования ее владельцев от финансовых потерь в связи с возможным спадом спроса на продукцию в той или иной конкретной сфе­ре производства. Таким образом, бизнес-план используется как внутрен­ний документ, являющийся ориентиром для принятия решений на всех уровнях управления.

Объем, степень детализации и структура бизнес-плана определя­ются назначением и спецификой хозяйственного объекта, его размерами, сферой деятельности. Однако в любом его варианте должны присутство­вать ответы на наиболее общие вопросы: кто, что, когда, каким образом, за счет каких средств и насколько эффективно будет осуществлять свой биз­нес? «

Бизнес-план разрабатывается на год или на более длительный пери­од в зависимости от масштаба целевого проект?. Чем короче планируемый период, тем более детальной должна быть проработка основных аспектов деятельности/В том случае, если проект рассчитан на несколько лет, клю­чевые показатели и ориентиры для первого года даются в разбивке но ме­сяцам; для последующих лет обычно ограничиваются годовыми данными.

Прежде чем приступить к планированию будущей деятельности, не­обходимо четко определить направления развития своего дела, разрабо­тать стратегические цели, сформулировать концепцию бизнеса, наметить стратегию поведения на рынке. Необходимо также решить, на кого будет рассчитана предпринимательская деятельность (массовый потребитель или отдельные группы потребителей), специализированным или неким типовым видом деятельности будет заниматься фирма. Лишь после этого целесообразно приступать к составлению плана

Заказчиком бизнес-плана могут являться и юридические, и физиче­ские лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность.

При этом заказчик должен опираться на предварительный пакет до­кументов, определяющих направления, условия и ограничения при фор­мировании концепции проектного предложения. Исходная информация, предоставляемая заказчиком на разработку бизнес-плана, обычно включа­ет:

• — материалы и документы юридического и организационно — рекомен­дательного плана;
• — решения и распоряжения Правительства Российской Федерации и местных органов власти;
• — имеющиеся научно-исследовательские и проектные данные, отра­жающие концепцию проекта, например, градостроительного развития тер­ритории;
• — материалы совещания;
• — положения конкурсных комиссий, тендерных комитетов и других, отражающие факторы социального и экологического характера и подле­жащие учету при разработке и реализации проекта.

Разработчиками бизнес-плана могут выступать фирмы, специализи­рующиеся в маркетинговой деятельности, в области соответствующего (например, архитектурно-строительного, машиностроительного) проекти­рования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости по согласованию с заказчиком привлекаются консалтинговые фирмы и экс­перты. В зарубежной практике принято, что разработка бизнес-планов осуществляется с привлечением экспертов и консультантов, но с обяза­тельным участием руководителей предприятия.

По согласованию с заказчиком при разработке бизнес-плана могут подготавливаться и рассматриваться альтернативные варианты проектного предложения (два или больше) с варьированием состава, структуры, функ­ционального назначения отдельных элементов, технических характери­стик объекта, например объемно-планировочных и конструктивных.

В этом случае в бизнес-плане приводится сравнительная характери­стика вариантов, но окончательное содержание бизнес-плана отражает данные лишь по одному варианту, выбранному на основании анализа для реализации.

Выбор окончательного варианта принадлежит заказчику бизнес-плана. Например, при ограниченных возможностях привлечения инвестиции, заказчик вправе выбрать для реализации вариант с меньшим размером первоначальных (стартовых) капитальных вложений или отдать предпоч­тение варианту, обеспечивающему быстрейший ввод объекта в эксплуата­цию и т.п.

Таким образом, бизнес-план предстает как определенная модель деятельности предприятия, которая использует все наработки традицион­ного планирования применительно к таким категориям рыночной эконо­мики, как: бизнес, конкурентная борьба, коммерческий риск, достижение безубыточности и необходимого уровня рентабельности и т.д.

Бизнес-план в нашей стране до недавнего времени рассматривался как план какого-то одного мероприятия (что также верно) или как план становления и развития небольшого предприятия. Но опыт таких круп­нейших зарубежных корпораций, как «Дженерал моторс», «Тоета», «Сименс», убедительно показывает, что бизнес-план применим и для управле­ния крупным производством, регламентируя всю его деловую жизнь. От­личие бизнес-плана от ранее применявшегося плана производства в том, что он не только организует всю внутреннюю сторону процесса производ­ства на предприятии, но и стремится увязать ее с рыночными требования­ми.

Тема 15. Планирование хозяйственной деятельности предприятия (фирмы)

15.2. Бизнес-план, его роль и назначение. Основные разделы

Бизнес-план представляет собой документ, содержащий обоснование действий, которые необходимо осуществить для реализации какого-либо коммерческого проекта или создания нового предприятия. Составлять его рекомендуется на 3–5 лет. Для первого и второго года показатели следует давать в помесячной и поквартальной разбивке, далее – в годовом разрезе.

Бизнес-план выполняет ряд функций:

Может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса и генеральной стратегии развития предприятия;

Может выполнять функцию планирования;

Помогает оценивать и контролировать процесс развития основной деятельности предприятия;

Необходим для привлечения денежных средств;

Необходим для привлечения частных инвесторов, эффективного использования инвестиций, конкурсного размещения государственных инвестиций в высокоэффективные проекты.

Разработка бизнес-плана позволяет получить ответы на следующие вопросы:

Как начать дело;

Как эффективно организовать производство;

Когда будут получены первые доходы;

Как скоро можно будет расплатиться с кредиторами;

Как уменьшить возможный риск

В теории и практике нет жестко регламентированной структуры бизнес-плана: она может быть различной в зависимости от выполняемой функции – одна для начинающего предпринимателя и другая для действующего предприятия.

Бизнес-план может состоять из следующих разделов:

1. Возможности фирмы (резюме).

2. Виды товаров (услуг).

3. Рынки сбыта товаров (услуг).

4. Конкуренция на рынках сбыта.

5. План маркетинга.

6. План производства.

7. Организационный план.

8. Правовое обеспечение деятельности фирмы.

9. Оценка риска и страхование.

В разделе «Возможности фирмы (резюме)» определяются в приоритетном порядке все направления деятельности фирмы, т.е. для стратегического планирования фирмы разрабатываются:

Программа деятельности фирмы;

По каждому направлению деятельности фирмы устанавливаются цели, к которым стремится фирма, и стратегии их достижения, включающие перечень необходимых мероприятий. По каждой стратегии определяются ответственные лица.

Резюме должно дать будущим кредиторам или инвесторам фирмы (в том числе и акционерам) ответы на вопросы:

Что они получат при успешной реализации бизнес-плана;

Каков риск потери ими денег?

В этом же разделе помещается информация, дающая представление о фирме, а также все необходимые данные, характеризующие ее коммерческую деятельность.

Составлять бизнес-план должен сам руководитель с привлечением сотрудников фирмы и независимых экспертов. Тон изложения должен быть деловым, понятным, объем небольшим, но достаточным (в зависимости от поставленной цели).

В разделе бизнес-плана «Виды товаров (услуг)» описываются все товары и услуги фирмы, которые предлагаются на рынке покупателям. Считается, что сегодня разумно поступает предприниматель, выбирающий товары и услуги, производство или оказание которых требует минимальной кооперации, поставок со стороны или когда достижима заменяемость исходного сырья и материалов. Фирма, которая хочет иметь стабильное положение на рынке, обычно занята производством нескольких видов товаров, находящихся на разных стадиях жизненного цикла.

Раздел «Рынки сбыта товаров» направлен на изучение рынков и позволяет предпринимателю четко представить, кто будет покупать его товар и где его ниша. При составлении этого раздела необходимо произвести оценку потенциальной емкости рынка, потенциального объема продаж (предложения) и реального объема продаж, а также определить тип рынка, где реализуется основная часть товаров и услуг фирмы.

В разделе «Конкуренция на рынках сбыта» необходимо дать ответы на вопросы, касающиеся конкурентоспособности фирмы, выявить слабые и сильные стороны ведения бизнеса конкурентами и определить, какие ответные меры следует предпринять и какие из них будут наиболее действенными.

Остальные разделы бизнес-плана более подробно освещены в соответствующих разделах данного учебного пособия.

Предыдущая

Министерство образования и науки Российской Федерации

Санкт-Петербургская государственная лесотехническая академия.

Факультет экономики и управления

Кафедра маркетинга и основ менеджмента

(по направлению 080500 «Менеджмент»)

«Место и роль бизнес-планирования в процессе управления предприятием

В процессе управления предприятием и бизнесом важную роль играет бизнес-планирование. Актуальность данной темы заключается в том, что, начиная свою деятельность, руководитель должен ясно представлять потребность на будущее в финансовых, материальных и трудовых ресурсах, а также уметь четко рассчитывать эффективность их использования в процессе работы фирмы. Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности фирмы является важнейшей задачей для любого предпринимателя. К числу основных целей бизнес-планирования относятся: создание стратегии развития бизнеса, определение тенденций развития предприятия, совершенствование какого-либо продукта, работ или услуг и в конечном итоге технологических и управленческих процессов, моделирование бизнес-процессов.

Общепризнанной формой разработки стратегии и тактики является бизнес-план. Целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды, в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план — это развернутое обоснование проекта, дающее возможность всесторонне оценить эффективность принятых решений, планируемых мероприятий и ответить на вопрос, стоит ли вкладывать деньги в данный проект. Бизнес-план составляется для внутренних и внешних целей.

Внешние цели, для которых составляется бизнес-план — обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия. Внутренние цели — проверка знаний управляющего персонала, понимания ими рыночной среды и реального положения предприятия на рынке. Очень важны достижение понимания инвестором и администрацией предприятия стратегических целей, характеристик, конкурентной среды, слабых и сильных сторон конкретного инвестиционного проекта, его возможной эффективности при заданных условиях

Целью выпускной работы является изучение теоретических основ бизнес-планирования, рассмотрение инвестиционной деятельности предприятия и составление финансового раздела бизнес-плана. Объектом исследования является ЗАО «Вентиляционный завод «Лиссант».

В процессе работы должны быть рассмотрены следующие вопросы:

Роль бизнес-планирования в управлении предприятием,

Цели, объекты и задачи бизнес-планирования,

Сущность инвестиций и инвестиционного процесса,

Субъекты и объекты инвестиционной деятельности,

Методы оценки эффективности бизнес-проекта

Кроме того, должны быть решены следующие задачи: проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, обоснование бизнес-проекта предприятия, выполнена оценка экономической эффективности бизнес-проекта.

Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования в управлении предприятием

1.1. Роль бизнес-планирования в управлении предприятием

Успешное составление бизнес-плана играет важную роль для эффективной деятельности предприятия. Поэтому данной теме посвящены различные книги таких авторов как В. М. Попов, С. И. Ляпунов, И. Ю. Криночкин, О. В. Поляков, В. З. Черняк, Ю. П. Анискин и др. В их работах подробно рассматриваются наиболее важные вопросы, касающиеся бизнес-планирования, а именно: понятие, сущность, стратегия развития бизнес-планирования, механизм его формирования, разъясняются принципы, порядок, методы и приемы составления основных разделов бизнес-плана, раскрывается процесс его реализации с учетом возможных рисков, а также указываются формы финансирования инвестиционных проектов.

Успех любого бизнеса в первую очередь зависит от того, насколько удачно выбрана сфера предпринимательства, правильно оценена рыночная конъюнктура, выбрана стратегия и разработана тактика ее реализации. При этом необходимо учитывать, что современные проекты требуют, как правило, крупных капиталовложений (инвестиций), не всегда имеющихся у предприятия.

Принятие решения об инвестициях (как внутренних, так и внешних) является стратегической задачей, одной из наиболее важных и сложных задач менеджмента фирмы. При этом следует учитывать, что в сфере интересов потенциального инвестора оказываются практически все аспекты экономической деятельности предприятия, начиная от окружающей социально-экономической макросреды, показателей инфляции, условий налогообложения, состояния и перспектив развития целевых рынков, наличия производственных мощностей, материальных ресурсов и заканчивая стратегией финансирования проекта.

При привлечении внешних инвестиций предпринимателю необходимо учитывать, что потенциальных кредиторов (инвесторов) фирмы в первую очередь интересуют ответы на два самых главных для них вопроса: «Что они получат при успешной реализации проекта?» и «Каков риск потери ими вложенных денег?» Следовательно, предприниматель должен показать инвестору или партнеру суть своего бизнеса, подготовив ряд вариантов, демонстрирующих им преимущества предлагаемого партнерства и, самое главное, доходы (минимальные, наиболее вероятные и максимальные), которые они получат.

Комплексность данной задачи предъявляет особые требования к создаваемому руководством фирмы хозяйственному механизму, который должен обеспечить наиболее быструю адаптацию деятельности фирмы к изменяющимся внешним условиям макро- и микросреды за счет применения современных методов стратегического планирования .

Стратегическое планирование — это управленческая деятельность по созданию и поддержанию стратегического соответствия между целями фирмы, ее потенциальными материальными и технологическими возможностями и шансами в сфере маркетинга и по достижению стратегического преимущества перед конкурентами.

Одним из ключевых элементов стратегического планирования является бизнес-план.

Бизнес-планирование позволяет менеджерам и экономистам не только обосновать необходимость разработки того или иного инновационного проекта, но и возможность его реализации в действующих рыночных условиях.

Бизнес-планирование – это объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования.

Бизнес-планирование предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием.

Оно организует и координирует менеджмент предприятия, обеспечивает разработку программы действий от начала до ее завершения. Независимо от того, какие коммерческие процессы реализуются, планирование бизнеса – это систематическая методология достижения успеха для любого типа деловых операций при сохранении приемлемых уровней рисков.

Основные причины, вызывающие потребности в разработке бизнес-плана деятельности предприятия:

1) обеспечение объективной оценки бизнеса, учитывающей среднесрочные и долгосрочные цели менеджмента;

2) приведение менеджмента предприятия к успеху в результате использования методологии бизнес-планирования и его мониторинга;

3) создание условий на предприятии, при которых внедряемые менеджментом идеи в наиболее доступном и целостном виде доводятся до других и обеспечивается привлечение часто необходимых финансовых ресурсов.

1.2 Цели, объекты и задачи бизнес-планирования

Бизнес-планирование — это процесс, предоставляющий не единичные решения проблемы, а совокупность выборов.

Основными этапами этого процесса являются:

1.оценка осуществимости (отыскание комплекса поддающихся осуществлению концепций);

2. отбор и разработка оптимальной концепции;

3. описание стратегии извлечения прибыли;

4. оценка и изменение концепции в соответствии с требованиями внешней и внутренней среды.

В целях эффективного управления и планирования бизнеса составляется бизнес-план, который является одним из основных инструментов правления предприятием, определяющих эффективность его деятельности. В условиях рынка и жестокой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия.

Это становится возможным, когда выполняется несколько условий:

Администрация и инвестор правильно оценивают реальное финансовое положение предприятия и его место на рынке;

Существуют конкретные цели, к достижению которых должно стремиться предприятие;

Планируется и выполняется каждый шаг по достижению этих целей;

Администрация предприятия и инвестор понимают суть процессов происходящих на рынке, во внешней среде и внутри самой организации .

Бизнес-планирование осуществляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем большинстве случаев бизнес-план начинают составлять, когда необходимо привлечь инвестиции.

Внешние цели, для которых составляется бизнес-план — обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия. Каждый инвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемый инвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта и рискованности вложений, а лучший способ для этого — изучить и проанализировать бизнес-план инвестиционного проекта. Бизнес-план дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степени риска и верности допущений, сделанных разработчиком инвестиционного проекта.

Обязательным условием получения банковского кредита является предоставленный банку грамотно составленный бизнес-план инвестиционного проекта. Если у заемщика он отсутствует, это говорит о низком профессиональном уровне администрации предприятия и делает получение банковского кредита невозможным, кроме того, в будущем банк будет оценивать выдачу кредита такому предприятию, как более высокорисковую операцию, что обязательно повлияет на величину процентов по кредиту в сторону увеличения.

Гораздо более важными для предприятия являются внутренние цели, для которых составляется бизнес-план. Внутренние цели — проверка знаний управляющего персонала, понимания ими рыночной среды и реального положения предприятия на рынке. Очень важны достижение понимания инвестором и администрацией предприятия стратегических целей, характеристик, конкурентной среды, слабых и сильных сторон конкретного инвестиционного проекта, его возможной эффективности при заданных условиях.

Бизнес-планы разрабатываются на инновационные объекты или процессы, связанные с разработкой и поставкой на рынок новых товаров и услуг, реконструкцией предприятия и расширением выпуска продукции, совершенствованием технологии и организации производства, повышением качества товаров, расширением производства, проектированием или созданием нового предприятия или его подразделений. В этих планах обосновывается определенная социально-экономическая цель: рост прибыли, увеличение доли рынка, удовлетворение требований покупателей, ускорение оборота продукции, создание новых рабочих мест и т.д. Бизнес-план характеризуется как деловой план. Бизнес-план разрабатывается с целью обоснования экономической целесообразности направлений развития предприятия — стратегии, концепции, проектов, расчета ожидаемых финансовых результатов деятельности, в том числе объемов продаж, прибыли, доходов предприятия, определения источника финансирования реализации выбранной стратегии. Наиболее активно бизнес-план используется при поиске инвесторов.

Бизнес-планирование существенно отличается от внутрихозяйственного технико-экономического планирования (ТЭП), что связано с объектами и целями этих видов планирования, а также от технико-экономического обоснования (ТЭО) проектов.

Основные черты бизнес-плана

1. Бизнес-план в отличие от стратегического планирования включает не весь комплекс общих целей предприятия, а только одну из них, определяющую конкретное содержание планирования нового вида деятельности предприятия или проекта.

2. Бизнес-план имеет четко очерченный временной период, по истечении которого цель и задачи, определенные этим планом, должны быть выполнены в отличие от ТЭП, осуществляемого непрерывно на всех уровнях управления предприятием.

3. Бизнес-план в основном предназначен для обоснования инновационного проекта с целью привлечения инвесторов, т.е. имеет не только внутреннюю, как ТЭП, но и внешнюю направленность. Поиск надежных инвесторов требует наиболее тщательного обоснования многих финансовых показателей с учетом существующей степени риска не только во внутренней производственно-хозяйственной деятельности, но и во внешних кредитно-финансовых и банковских структурах.

4. Бизнес-план разрабатывается под руководством и при личном участии руководителя предприятия, в то время как ТЭП занимаются профессиональные экономисты-менеджеры и плановики линейных и функциональных подразделений предприятия. Личное участие руководителя (или предпринимателя) в разработке делового плана способствует выработке стратегической и оперативной цели и обеспечивает в будущем наиболее совершенную организацию выполнения бизнес-плана на основе соизмерения затрат и результатов.

5. В бизнес-плане в отличие от ТЭО проекта освещаются как технические и производственно-экономические аспекты, так и коммерческие и рыночные. Бизнес-планированию присуще решение следующих вопросов:

Оценка степени жизнеспособности и устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности;

Конкретизация перспектив развития деятельности предприятия в виде системы количественных и качественных показателей;

Создание основ для привлечения внимания, интереса и обеспечения поддержки со стороны потенциальных инвесторов.

Бизнес-план необходим при ведении переговоров с банками, органами государственного управления, крупными фирмами, которые могут инвестировать или кредитовать предусмотренную планом деятельность предприятия.

Бизнес-план помогает решить следующие основные задачи:

Определить конкретное направление деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

Сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегии и тактики их достижения;

Выбрать номенклатуру и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям, а также, оценить издержки по их созданию и реализации;

Оценить соответствие кадров фирмы и условий мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

Определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, организации рекламы, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т. п.;

Обеспечить жизнеспособность своей фирмы в условиях жесткой конкуренции;

Добиться максимизации прибыли в конкретных условиях;

Оценить материальное и финансовое положение фирмы.

1.3 Инвестиции и инвестиционная деятельность в процессе бизнес планирования

1.3.1 Сущность инвестиций и инвестиционного процесса

Процесс принятия инвестиционных решений является неотъемлемой частью стратегического планирования, которое должно обеспечить согласование долгосрочных целей предприятия и использование ресурсов, направляемых на достижение целей.

Поскольку инвестиции подразумевают долгосрочное вложение ресурсов, то инвестиционные решения должны быть ориентированы на долгосрочную перспективу.

Реализация стратегии предприятия, как правило, связана с инвестициями, особенно если речь идет о стратегиях роста. Под инвестициями понимаются ресурсы, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности для получения прибыли или социального эффекта.

Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (вложения капитала в промышленность, сельское хозяйство, строительство, образование и др.).

Инвестиции в реальный капитал представляют собой вложение капитала непосредственно в средства производства и предметы потребления какой-либо отрасли экономики или предприятия, результатом чего является образование нового капитала или приращение наличного капитала (земля, здания, оборудование, товароматериальные запасы и т.д.). Реальные инвестиции ведут к воспроизводству и обновлению основного капитала. При этом может быть использован также заемный капитал, в том числе кредит банка. В таком случае банк также становится инвестором, осуществляет реальное инвестирование. В странах с развитой корпоративной собственностью практически все долгосрочные вложения осуществляются посредством ценных бумаг, в первую очередь акций. Поэтому реальные инвестиции являются в основном сферой деятельности коммерческих банков.

Что касается инвестиций в денежный капитал (вложения финансовых средств в виде кредитов и в ценные бумаги), то здесь прироста реального капитала не происходит, происходит лишь покупка, передача титула собственности. Говоря по-другому, инвестиции в денежный капитал – это средства для будущего инвестирования в реальный капитал страны, часть из которых в таковой может и не превратиться .

Необходимость инвестиций при реализации стратегии предприятия может быть обусловлена различными причинами, которые можно объединить в следующие группы:

1. обновление материально-технической базы предприятия,

2. увеличение объемов и масштабов производственно-хозяйственной деятельности,

3. освоение новых видов деятельности,

4. повышение качества продукции.

Планирование инвестиций относится к наиболее сложной и ответственной области принятия решений, что обусловлено следующими факторами: различными видами инвестиций и стоимостью инвестиционных проектов; множественностью альтернативных вариантов инвестиционных проектов; ограниченностью ресурсов; огромным риском, связанным с принятием инвестиционных решений; необходимостью скорейшего получения отдачи от инвестиций и т. п. Проблема состоит в том, что степень риска и ответственности за принятие инвестиционного решения может быть различной. Например, если речь идет о замене имеющихся производственных мощностей, то решение может быть найдено достаточно просто и принято безболезненно, поскольку альтернативные варианты решений обусловлены техническими параметрами оборудования и требованиями продукции. Сложность здесь состоит только в том, чтобы обеспечить их соответствие. Иначе выглядит задача, если необходимо инвестировать процесс освоения новых видов деятельности. В данном случае при принятии решения необходимо учесть целый ряд трудно поддающихся оценке факторов: возможность освоения рынка; изменение положения фирмы на рынке; цену товара, объем продаж, финансовое положение и многое другое.

Работа предприятия по формированию и реализации инвестиционных ресурсов называется инвестиционной деятельностью.

Объектами инвестиционной деятельности в Российской Федерации являются:

Вновь создаваемые и реконструируемые основные фонды,

Оборотные средства во всех отраслях народного хозяйства;

Ценные бумаги (акции, облигации и др.);

Целевые денежные вклады;

Научно-техническая продукция и другие объекты собственности;

Имущественные права и права на интеллектуальную собственность.

Понятие инвестиционных ресурсов охватывает все произведенные средства производства, т.е. все виды инструмента, машины, оборудование, фабрично-заводские, складские, транспортные средства и сбытовую сеть, используемые в производстве товаров и услуг и доставке их к конечному потребителю. Процесс производства и накопления этих средств производства называется инвестированием.

Инвестиционные товары (средства производства) отличаются от потребительских товаров тем, что последние удовлетворяют потребности непосредственно, тогда как первые делают это косвенно, обеспечивая производство потребительских товаров. Фактически, по своему содержанию, инвестиции представляют тот капитал, при помощи которого умножается национальное богатство. При этом следует иметь в виду, что термин «капитал» не подразумевает деньги, ведь деньги, как таковые, ничего не производят, а, следовательно, их нельзя считать экономическим ресурсом. Реальный капитал – инструмент, машины, оборудование, здания и другие производственные мощности – это экономический ресурс, деньги, или финансовый капитал, таким ресурсом не являются.

Таким образом, под инвестициями понимаются те экономические ресурсы, которые направляются на увеличение реального капитала общества, то есть на расширение или модернизацию производственного аппарата.

Инвестиции различаются между собой по нескольким признакам, которые представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 — Классификация инвестиций

Реальные инвестиции – вложения денег в реальные материальные и нематериальные активы (основной и оборотный капитал, интеллектуальную собственность).

Портфельные инвестиции – вложения денег в различные финансовые инструменты (ценные бумаги, банковские депозиты, валюту, драгоценные металлы и камни). Портфель – это совокупность собранных воедино различных инвестиционных ценностей.

Прямые инвестиции – непосредственно участвуют в производственном процессе, например, вложение средств в здания, сооружения, оборудование, товарно-материальные запасы и др.

Косвенные инвестиции – когда вложение средств опосредствуется другими лицами (инвестиционными фирмами и компаниями, паевыми инвестиционными фондами, другими финансовыми учреждениями).

Краткосрочные инвестиции – вложения капитала на период не более одного года.

Среднесрочные инвестиции – вложения капитала на период от 1 до 5 лет.

Долгосрочные инвестиции – вложения капитала на срок свыше 5 лет.

Частные инвестиции – вложения средств, осуществляемые гражданами и частными организациями (фирмами и компаниями).

Государственные инвестиции – вложения, которые производятся центральными и местными органами власти и управления за счёт бюджетных, внебюджетных и заёмных средств, а также унитарными предприятиями, учреждениями и организациями путём мобилизации собственных финансовых источников.

Смешанные инвестиции – долевое вложение средств при участии государства, регионов, муниципальных образований, а также юридических и физических лиц.

Иностранные инвестиции – вложения, осуществляемые иностранными государствами, физическими и юридическими лицами.

Совместные инвестиции – вложения, осуществляемые субъектами данной страны и иностранных государств.

Внутренние инвестиции – вложения средств в объекты инвестирования, расположенные в границах той или иной территории страны.

Внешние инвестиции – вложения средств в объекты инвестирования за рубежом.

Валовые инвестиции – общий объём вкладываемых средств в новое строительство, приобретение средств и предметов труда, прирост товарно-материальных запасов и интеллектуальных ценностей.

Чистые инвестиции – вся сумма валовых инвестиций за вычетом амортизационных отчислений.

Инвестирование в наиболее широком употреблении представляет собой эффективное вложение капитала в ту или иную сферу хозяйственной деятельности. Инвестиции также различаются по уровню инвестиционного риска:

Классификация рисков по источнику возникновения представлена в таблице 1.2.

Таблица 1.2 — Классификация рисков по источнику возникновения

возникает для всех участников инвестиционной деятельности и форм инвестирования;

Сменой стадий экономического цикла развития страны или конъюнктурных циклов развития инвестиционного рынка;

Значительными изменениями налогового законодательства в сфере инвестирования;

Другими факторами, на которые инвестор не может повлиять при выборе объектов инвестирования

возникает для конкретного объекта инвестирования или деятельности конкретного инвестора

Неквалифицированным руководством компанией — объектом инвестирования;

Усилением конкуренции в отдельном сегменте инвестиционного рынка;

Нерациональной структурой инвестируемых средств;

Другими факторами, отрицательные последствия которых можно предотвратить за счет эффективного управления инвестиционным процессом.

В отдельных источниках также выделяют также следующие риски:

1. Коммерческий риск — возникает при реализации товаров и услуг.

Истоки: снижение объема реализации, повышение закупочной цены товаров, рост издержек обращения, потери товара в процессе обращения.

2. Финансовый риск — возникает в области отношений предприятия с банками и кредиторами. Он определяется отношением заемных средств к собственным. Чем выше это отношение, тем выше финансовый риск (пример: инфляционный риск — риск обесценивания денег, риск упущенной выгоды, риск снижения доходности проекта).

3. Производственный риск связан с производством продукции и оказанием услуг. Причины риска: снижение размеров производства, рост затрат, уплата повышенных процентов, налогов и отчислений, риск возврата или отказа покупателя от полученной и оплаченной продукции, рост издержек обращения.

4. Социальный риск (угроза забастовки, недостаточный уровень зарплаты, текучесть кадров, снижение производительности труда, низкая квалификация кадров).

5. Технический риск (изношенность оборудования, уменьшение объемов производства из-за переналадки оборудования, снижение качества продукции, новая технология, увеличение затрат на освоение, снижение объемов производства).

6. Экологические риски (выбросы в атмосферу и сбросы в воду, затраты на очистные сооружения и оборудование.)

7. Систематический риск (появление конкурирующих объектов; введение ограничений, связанных с защитой окружающей среды). Он является преобладающим.

Меры по профилактике и нейтрализации рисков

1). Диверсификация — распределение капитала между разными видами деятельности, результаты которых не связаны между собой.

2). Страхование — передача определенных рисков страховой компании

3). Лимитирование — установление лимита или определенных сумм расходов по отделам и подразделениям, продажи товаров в кредит, вложения капитала

4). Резервирование средств — установление соотношения между потенциальными рисками и размерами расходов, необходимыми для преодоления последствий этих рисков

5). Распределение риска — разделение его между участниками проекта

Основные принципа снижения риска.

1. Не рисковать больше чем собственным капиталом.

2. Не забывать о последствиях рисков.

3. Не рисковать всем ради малого.

Так как инвестиционный риск характеризует вероятность возникновения непредвиденных финансовых потерь, его уровень при оценке определяется как отклонение ожидаемых доходов от инвестирования от средней или расчетной величины. Поэтому оценка инвестиционных рисков всегда связана с оценкой ожидаемых доходов и их потерь. Однако, оценка риска — процесс субъективный. Сколько бы ни существовало математических моделей расчета кривой риска и точной его величины, в каждом конкретном случае инвестор сам должен определить риск вложений в данное предприятие.

1.3.2 Источники инвестирования

Все источники инвестиций подразделяются на собственные (внутренние) и внешние.

Виды внешних инвестиций

Уставный капитал. Формирование уставного капитала зависит от организационно-правовой формы предприятия. В обществах с ограниченной ответственностью уставный капитал формируется за счет вкладов учредителей. Уставный капитал акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций общества должна быть одинаковой. Уставный капитал общества определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов.

В оплату уставного капитала могут поступать: денежные средства; имущественные взносы; имущественные права; ценные бумаги; средства в иностранно валюте для акционерных обществ, создаваемых с участием иностранного капитала.

По опыту зарубежных стран, а также по имеющемуся опыту нашей страны большой размер уставного капитала положительно влияет на инвестиции. То есть инвестор с большей уверенностью вкладывает свои средства в инвестиционный проект, так как у предприятия, в которое он вкладывает средства есть возможность возместить ему ущерб, в случае провала или неудовлетворительного результата реализации инвестиционного проекта. В этом случае уставный капитал играет роль гаранта надежности предприятия.

Коммерческий кредит. Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок, как сумму основного долга, так и начисляемые проценты.

Применение коммерческого кредита требует наличия у производителя достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

Кредит. Кредит – предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Другими словами кредит — это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.

Кредит в экономике страны, выполняет определённые функции:

Облегчает перераспределение капиталов между отраслями хозяйства и тем самым способствует образованию средней нормы прибыли;

Стимулирует эффективность труда;

Расширяет рынок сбыта товаров;

Ускоряет процесс реализации товаров и получения прибыли;

Является мощным орудием централизации капитала;

Ускоряет процесс накопления и концентрации капитала;

Обеспечивает сокращение издержек обращения, связанных с обращением денег и товаров.

У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды, по кредитному договору.

Лизинг — форма кредитно-финансовых отношений, состоящая в долгосрочной аренде промышленными, транспортными и другими предприятиями машин и оборудования либо у предприятий, производящих их, либо у специально создаваемых лизинговых компании. В лизинговой сделке помимо указанных сторон участвуют так же страховые компании, коммерческие или инвестиционные банки, способные мобилизовать необходимые для этого денежные средства в финансирование операций.

В условиях дефицита финансовых средств, направляемых на инвестиционные цели, важным средством активизации инвестиционной деятельности является лизинг.

Внутренние (собственные) источники инвестирования

Самофинансирование — обязательное условие успешной хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно — технической базы предприятия, он означает, что каждое предприятие покрывает свои текущие и капитальные затраты за счет собственных источников.

Смысл инвестирования средств в производство продукции состоит в получении чистого дохода, и если выручка превышает себестоимость, то предприятие получает его в виде прибыли. Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство, и относятся к собственным финансовым ресурсам предприятия, которыми они распоряжаются самостоятельно. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

Прибыль как источник инвестиций. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия — это многоцелевой источник финансирования его потребностей, но основные направления ее использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции распределения прибыли на накопление, и потребление определяют перспективы развития предприятия.

Недостаток финансовых ресурсов предприятия пытаются восполнить за счет повышения цен на свою продукцию. Правительством принимаются меры, которые облегчат предприятиям формирование необходимых финансовых ресурсов для производственного развития, тем более что сегодня они являются одним из основных источников капиталовложений в экономику.

Амортизационные отчисления — денежные средства, предназначенные для возмещения износа предметов, относящихся к основным средствам предприятия (основным фондам). Сумма амортизационных отчислений включается в издержки производства (себестоимость) продукции и тем самым переходит в цену

Назначение амортизационных отчислений — обеспечивать воспроизводство основных производственных фондов и нематериальных активов.

Амортизационные отчисления являются устойчивым источником финансовых ресурсов. Амортизационные отчисления производятся только до полного переноса балансовой стоимости фондов на себестоимость продукции (работ, услуг) и издержки обращения. Они могут начисляться равномерным или ускоренным методами. Амортизационные отчисления и часть прибыли, направляемая на накопление, составляют денежные ресурсы предприятия, используемые на его производственное и научно — техническое развитие, формирование финансовых активов — приобретение ценных бумаг, вклады в уставной капитал других предприятий и т. п. Другая часть прибыли, используемая на накопление, направляется на социальное развитие предприятия. Часть прибыли используется на потребление, в результате чего возникают финансовые отношения между предприятием и лицами, как занятыми, так и не занятыми на предприятии.

Фонд накопления. Этот фонд представляет собой источник средств хозяйствующего субъекта, аккумулирующий прибыль и другие источники для создания нового имущества, приобретения основных фондов, оборотных средств и т.п. Фонд накопления показывает рост имущественного состояния хозяйствующего субъекта, увеличение собственных его средств. Вместе с тем операции по приобретению и созданию нового имущества хозяйствующего субъекта не затрагивают фонд накопления.

Резервный фонд. Резервный фонд создается хозяйствующими субъектами на случай прекращения их деятельности для покрытия кредиторской задолженности. Образование резервного фонда является обязательным для акционерного общества, кооператива, предприятия с иностранными инвестициями. Отчисления в резервный фонд и другие, аналогичные по назначению фонды производятся до достижения размеров этих фондов, установленных учредительными документами.

Бюджетное финансирование. Дефицит государственного бюджета не позволяет рассчитывать на решение инвестиционных проблем за счет централизованных источников финансирования. При ограниченности бюджетных ресурсов как потенциального источника инвестиций государство будет вынуждено перейти от безвозвратного бюджетного финансирования к кредитованию. Уже сейчас ужесточился контроль за целевым использованием льготных кредитов.

Для обеспечения гарантий возврата кредита внедряется система залога имущества в недвижимости, в частности земли. Законодательная база поэтому создана Законом о залоге. Государственные централизованные вложения обычно направляют на реализацию ограниченного числа региональных программ, создание особо эффективных структурообразующих объектов, поддержание федеральной инфраструктуры, преодоление последствий стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, решение наиболее острых социальных и экономических проблем.

На этапе выхода из кризиса приоритетными направлениями с точки зрения бюджетного финансирования будут:

Выделение государственных инвестиций для стимулирования развития опорных сырьевых и аграрных районов, обеспечивающих решение продовольственной и топливно-энергетической проблем;

Поддержание научно-производственного потенциала;

Выделение субсидий на социальные цели слаборазвитым районам с чрезмерно низким уровнем жизни населения, не имеющим возможности приостановить его падение собственными силами.

Средства населения. Привлечение средств населения в инвестиционную сферу путём продажи акций приватизированных предприятий и инвестиционных фондов, в частности, могло бы рассматриваться не только как источник капиталовложений, но и как один из путей защиты личных сбережений граждан от инфляции. Стимулировать инвестиционную активность населения можно путем установления в инвестиционных банках более высоких по сравнению с другими банковскими учреждениями процентных ставок по личным вкладам, привлечение средств населения на жилищное строительство, предоставление гражданам, участвующим в инвестировании предприятия, первоочередного права на приобретение его продукции по заводской цене и т.п.

1.3.3 Субъекты и объекты инвестиционной деятельности

Субъекты и объекты инвестиционной деятельности представлены в таблице 1.3

Таблица 1.3 — Субъекты и объекты инвестиционной деятельности

Инвестор (субъект инвестиционной деятельности, осуществляющий вложение собственных заемных или привлеченных средств в форме инвестиций) самостоятельно определяет объемы, направления, размеры и эффективность инвестиций, и по своему усмотрению привлекает физических и юридических лиц, необходимых ему для реализации инвестиций.

Основным правовым документом, регулирующим производственно-хозяйственные и другие взаимоотношения субъектов инвестиционной деятельности, служит договор.

Государственное регулирование инвестиционной деятельности осуществляется в соответствии с государственными инвестиционными программами прямым управлением государственными инвестициями введением системы налогов с дифференцированием налоговых ставок и льгот предоставлением финансовой помощи в виде дотаций, субсидий, субвенций, проведением финансовой и кредитной политики, политики ценообразования, выпуском в обращение ценных бумаг, амортизационной политики.

1.3.4 Правила инвестирования

Наиболее общими условиями успеха во всех формах инвестирования являются:

Сбор необходимой информации;

Прогнозирование перспектив рыночной конъюнктуры по интересующим объектам (спроса и предложения на инвестиционные товары);

Гибкая текущая корректировка инвестиционной тактики, а часто и стратегии.

На первоначальном этапе целесообразно определить, куда выгоднее вкладывать средства: в производство, ценные бумаги, приобретение недвижимости, товаров или валюты. Поэтому при инвестировании рекомендуется соблюдать следующие правила:

1) чистая прибыль от данного вложения должна превышать ее величину от помещения средств на банковский депозит;

2) рентабельность инвестиций, исчисленная как отношение чистой прибыли к их общему объему, выше темпов роста инфляции;

3) рентабельность данного проекта с учетом фактора времени (временной стоимости денег) выше рентабельности альтернативных проектов;

4) рентабельность активов предприятия как отношение чистой прибыли к их общему объему после реализации проекта увеличивается и в любом случае превышает среднюю ставку банковского процента по заемным средствам;

5) рассматриваемый проект соответствует главной стратегии поведения предприятия на рынке товаров и услуг с точки зрения рациональной ассортиментной структуры производства, сроков окупаемости затрат, наличие финансовых источников покрытия издержек производства и обеспечения стабильности поступлений доходов от реализации проекта .

В настоящее время трудно найти определенные правила составления бизнес-плана, хотя существует определенная структура, которой следует придерживаться и которая соответствует стандартам бизнес-планирования UNIDO (United Nations Industrial Development Organization). UNIDO – организация, борющаяся за глобальное процветание, поддерживая индустриальное развитие развивающихся стран и стран с переходной экономикой.

Основные разделы бизнес-плана:

2. Описание предприятия и отрасли

3. Описание товара или услуги

4. План маркетинга

5. Производстводственный план

6. Организационный план

7. Финансовый план

8. Оценка риска и страхование

Краткое описание разделов бизнес-плана представлено в таблице 1.4

Таблица 1.4 – Содержание бизнес-плана

План содержит организационную схему фирмы, в которой должно быть указано: организационная структура фирмы, организационная схема управления фирмой, состав служб, подразделений и их функции,

организация координирования и взаимодействия служб и подразделений фирмы в нештатных и сбойных ситуациях.

Дается характеристика кадровой политике фирмы

Составляется на срок реализации проекта и включает в себя: 1. план доходов и расходов

2.план денежных поступлений и выплат;

3.анализ состояния потока реальных денег (наличности);

4. балансовый план;

Рассмотрим подробнее финансовый раздел бизнес-плана.

Финансовый план составляется на срок реализации проекта и включает в себя:

1. план доходов и расходов;

2. план денежных поступлений и выплат;

3. анализ состояния потока реальных денег (наличности);

4. балансовый план.

Прогноз доходов и расходов

Этот прогноз составляется, минимум на первые три года. Он включает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов.

Поскольку основным источником доходов большинства фирм являются продажи, составление финансового плана начинается с прогнозирования продаж. Объемы продаж у новых предпринимателей обычно нарастают постепенно, а себестоимость реализованной продукции может меняться и в некоторые месяцы быть несоизмеримо высокой или низкой. Все будет зависеть от ситуации, складывающейся в тот или иной момент на рынке.

Помимо этого планы должны содержать прогнозные данные на конец второго и третьего года. При прогнозировании эксплуатационных расходов на второй и третий год рекомендуется начать с тех статей, расходы по которым, по всей вероятности, не будут меняться. Расходы по таким статьям, как амортизационные отчисления, коммунальные услуги, аренда и т.д. нетрудно подсчитать исходя из объема продаж на второй и третий год.

План денежных поступлений и выплат

Этот план, как и план доходов и расходов, строится на определенных предположениях, которые представляются реалистическими на момент составления прогноза, но со временем могут и не подтвердится. В этом случае в планы необходимо внести соответствующие коррективы. Все предложения и допущения должны быть четко сформулированы в тексте бизнес-плана, чтобы потенциальный инвестор смог понять, как была получена та или иная цифра. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты превышают поступления, предприниматель должен заранее позаботится и взять на этот период деньги в долг. Если в другом месяце поступления превысят выплаты, то лишние деньги можно отдать в краткосрочную ссуду или положить на банковский счет до того времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления.

Прогноз потока реальных денег (наличности)

Такой прогноз строится на основании плана денежных поступлений и выплат. Разные счета оплачиваются в разные сроки, поэтому определение потребностей в денежной наличности является важным моментом, особенно для первого года. Доходы могут различаться из месяца в месяц, да и деньги, вырученные от продаж, поступают на банковский счет фирмы не мгновенно, поэтому даже если продукция расходится хорошо, может возникнуть необходимость в краткосрочных займах для покрытия постоянных затрат, например, для выплаты заработной платы или за коммунальные услуги. Именно прогноз потока наличности и выявляет эти условия.

В этом разделе отражаются активы и пассивы фирмы, средства, вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределенная прибыль. К составлению балансового плана на конец первого года приступают, когда составлены план доходов и расходов и план денежных поступлений их выплат. Балансовый план представляет собой счет активов (денежные средства, оборудование, здания, сооружения, земля и др.) и пассивов (обязательства перед кредиторами), разность которых представляет собой собственный капитал предприятия, к которому относятся средства, вложенные партнерами, и прибыль, остающаяся после вычета налогов. Теперь, после анализа финансового состояния фирмы, можно приступить к составлению последнего раздела бизнес-плана.

1.5 Оценка эффективности бизнес — проекта

1.5.1 Планирование эффективности инвестиций

В основе процесса принятия управленческих решений инвестиционного характера лежит оценка и сравнение объема предполагаемых инвестиций и будущих денежных поступлений.

Общая логика анализа с использованием формализованных критериев в принципе достаточно очевидна — необходимо сравнивать величину требуемых инвестиций с прогнозируемыми доходами. Поскольку сравниваемые показатели относятся к различным моментам времени, ключевой проблемой здесь является их сопоставимость. Относиться к ней можно по-разному в зависимости от существующих объективных и субъективных условий: темпа инфляции, размера инвестиций и генерируемых поступлений, горизонта прогнозирования, уровня квалификации-аналитика и т.п.

К критическим моментам в процессе оценки единичного проекта или составления бюджета капиталовложений относятся:

а) прогнозирование объемов реализации с учетом возможного спроса на продукцию (поскольку большинство проектов связано с дополнительным выпуском продукции);

б) оценка притока денежных средств по годам;

в) оценка доступности требуемых источников финансирования;

г) оценка приемлемого значения цены капитала, используемого в том числе и в качестве коэффициента дисконтирования.

Эффективность инвестиций характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников. Оценка предстоящих затрат и результатов при определении эффективности инвестиций осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого как правило ограничена сроком инвестиционной деятельности.

Расчетные цены могут выражаться в рублях или устойчивой валюте (доллары США, ЕВРО т. п.).

При оценке эффективности инвестиций соизмерение разновременных показателей осуществляется путем приведения (дисконтирования) их к ценности в начальном периоде, для приведения разновременных затрат, результатов, эффектов используется норма дисконта (Е), равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал.

Технически приведение к базисному моменту времени затрат, результатов и эффектов, имеющих место на t-ом шаге расчета реализации проекта, удобно производить путем их умножения на коэффициент дисконтирования для постоянной нормы дисконта Е, который определяется по формуле 1.1.

где t- номер шага расчета (= 0, 1,2. Т), Т — горизонт расчета.

1.5.2 Методы оценки эффективности инвестиционного проекта

Инвестиционные проекты, анализируемые в процессе составления бюджета капитальных вложений, имеют определенную логику. С каждым инвестиционным проектом принято связывать денежный поток (CashFlow), элементы которого представляют собой либо чистые оттоки (NetCashOutflow), либо чистые притоки денежных средств (NetCashInflow). Под чистым оттоком в k-м году понимается превышение текущих денежных расходов по проекту над текущими денежными поступлениями (при обратном соотношении имеет место чистый приток). Денежный поток, в котором притоки следуют за оттоками, называется ординарным. Если притоки и оттоки чередуются, денежный поток называется неординарным.

Чаще всего анализ ведется по годам, хотя это ограничение не является обязательным. Анализ можно проводить по равным периодам любой продолжительности (месяц, квартал, год и др.). При этом, однако, необходимо помнить о сопоставимости величин элементов денежного потока, процентной ставки и длины периода.

Предполагается, что все вложения осуществляются в конце года, предшествующего первому году реализации проекта, хотя в принципе они могут осуществляться в течение ряда последующих лет.

Приток (отток) денежных средств относится к концу очередного года.

Коэффициент дисконтирования, используемый для оценки проектов с помощью методов, основанных на дисконтированных оценках, должен соответствовать длине периода, заложенного в основу инвестиционного проекта (например, годовая ставка берется только в том случае, если длина периода — год).

Необходимо особо подчеркнуть, что применение методов оценки и анализа проектов предполагает множественность используемых прогнозных оценок и расчетов. Множественность определяется как возможность применения ряда критериев, так и безусловной целесообразностью варьирования основными параметрами. Это достигается использованием имитационных моделей в среде электронных таблиц.

Критерии, используемые в анализе инвестиционной деятельности, можно разделить на две группы в зависимости от того, учитывается или нет временной параметр:

1.Методы, основанные на дисконтированных оценках «динамические»методы):

Чистая приведенная стоимость — NPV(NetPresentValue);

Индекс рентабельности инвестиций — PI(ProfitabilityIndex);

Внутренняянормаприбыли — IRR (Internal Rate of Return);

Модифицированнаявнутренняянормаприбыли- MIRR (Modified Internal Rate of Return);

Дисконтированный срок окупаемости инвестиций — DPP(DiscountedPaybackPeriod).

2. Методы, основанные на учетных оценках («статистические» методы):

Срок окупаемости инвестиций — РР (PaybackPeriod);

Коэффициентэффективностиинвестиций — ARR (Accounted Rate of Return).

Чистая приведенная стоимость (NPV).Этот метод основан на сопоставлении величины исходной инвестиции (IС) с общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока. Поскольку приток денежных средств распределен во времени, он дисконтируется с помощью коэффициента r, устанавливаемого аналитиком (инвестором) самостоятельно исходя из ежегодного процента возврата, который он хочет или может иметь на инвестируемый им капитал.

Допустим, делается прогноз, что инвестиция (IС) будет генерировать в течение n лет, годовые доходы в размере Р 1, Р 2 , …, Р n . Общая накопленная величина дисконтированных доходов (PV) и чистый приведенный эффект (NPV) соответственно рассчитываются по формулам (1.2) и (1.3)

(1.2)

(1.3)

где P k – годовые доходы, r — коэффициент дисконтирования, устанавливаемый инвестором, n – количество лет, в течении которых генерируют инвестиции

Если NPV > 0, то проект следует принять;

NPV 1, то проект следует принять;

PI СС, то проект следует принять;

IRR i, где i — некоторая базовая ставка процента.

Этот критерий также ориентирован в первую очередь на учет возможностей альтернативного вложения финансовых средств, поскольку он показывает не абсолютную эффективность проекта как таковую (для этого было бы достаточно неотрицательной ставки IRR), а относительную — по сравнению с операциями на финансовом рынке.

Показатель IRR может применяться также и для сравнения эффективности различных инвестиционных проектов между собой. Однако здесь простого сопоставления значений внутренней нормы рентабельности сравниваемых проектов может оказаться недостаточно. В частности, результаты, полученные при сравнении эффективности инвестиционных проектов при помощи NPV- и IRR-методов, могут привести к принципиально различным результатам. Это обусловлено следующими обстоятельствами: для достижения абсолютной сопоставимости проектов необходимо применение т.н. дополнительных инвестиций, позволяющих устранить различия в объеме инвестированного капитала и сроках реализации проектов. При использовании NPV-метода предполагается, что дополнительные инвестиции также дисконтируются по базовой ставке процента i, в то время как использование IRR-метода предполагает, что дополнительные инвестиции также обладают доходностью, равной внутренней норме рентабельности анализируемого проекта и которая заведомо выше, чем базовая ставка дисконта.

В целом по сравнению с NPV-методом использование показателя внутренней нормы рентабельности связано с большими ограничениями.

Во-первых, для IRR-метода действительны все ограничения NPV-метода, т.е. необходимость изолированного рассмотрения инвестиционного проекта, необходимость прогнозирования денежных потоков на весь период реализации проекта и т.д.

Во-вторых, сфера применения IRR-метода ограничена только областью чистых инвестиций.

Срок окупаемости инвестиций (РР). Этот метод — один из самых простых и широко распространен в мировой практике, не предполагает временной упорядоченности денежных поступлений. Алгоритм расчета срока окупаемости (РР) зависит от равномерности распределения прогнозируемых доходов от инвестиции. Если доход распределен по годам равномерно, то срок окупаемости рассчитывается делением единовременных затрат на величину годового дохода, обусловленного ими. При получении дробного числа оно округляется в сторону увеличения до ближайшего целого. Если прибыль распределена неравномерно, то срок окупаемости рассчитывается прямым подсчетом числа лет, в течение которых инвестиция будет погашена кумулятивным доходом.

Показатель срока окупаемости инвестиций очень прост в расчетах, вместе с тем он имеет ряд недостатков, которые необходимо учитывать в анализе.

Во-первых, он не учитывает влияние доходов последних периодов. Во-вторых, поскольку этот метод основан на не дисконтированных оценках, он не делает различия между проектами с одинаковой суммой кумулятивных доходов, но различным распределением их по годам.

Существует ряд ситуаций, при которых применение метода, основанного на расчете срока окупаемости затрат, может быть целесообразным. В частности, это ситуация, когда руководство предприятия в большей степени озабочено решением проблемы ликвидности, а не прибыльности проекта — главное, чтобы инвестиции окупились как можно скорее. Метод также хорош в ситуации, когда инвестиции сопряжены с высокой степенью риска, поэтому, чем короче срок окупаемости, тем менее рискованным является проект. Такая ситуация характерна для отраслей или видов деятельности, которым присуща большая вероятность достаточно быстрых технологических изменений.

Коэффициент эффективности инвестиций (ARR). Этот метод имеет две характерные черты: он не предполагает дисконтирования показателей дохода; доход характеризуется показателем чистой прибыли PN (балансовая прибыль за вычетом отчислений в бюджет). Алгоритм расчета исключительно прост, что и предопределяет широкое использование этого показателя на практике: коэффициент эффективности инвестиции (ARR) рассчитывается делением среднегодовой прибыли PN на среднюю величину инвестиции (коэффициент берется в процентах). Средняя величина инвестиции находится делением исходной суммы капитальных вложений на два, если предполагается, что по истечении срока реализации анализируемого проекта все капитальные затраты будут списаны; если допускается наличие остаточной стоимости (RV), то ее оценка должна быть исключена. Далее приведена формула для расчета коэффициента эффективности инвестиций.

(1.6)

Данный показатель сравнивается с коэффициентом рентабельности авансированного капитала, рассчитываемого делением общей чистой прибыли предприятия на общую сумму средств, авансированных в его деятельность (итог среднего баланса нетто).

Так же для оценки инвестиционных проектов используются специальные методы, основанные на определении конечной стоимости инвестиционного проекта, и методы представляющие собой модификацию традиционных схем расчета.

Принятие решения по инвестиционной стратегии

После расчета значений всех необходимых показателей и моделирования максимальной эффективности принимается решение о принятии или отклонении инвестиционного решения.

В деловой практике инвестиционные инструменты анализируются в следующем порядке:

1. сравнивается среднегодовая рентабельность инструментов со средней ставкой банковского процента.

2. инструменты сравниваются с точки зрения страхования от инвестиционных потерь.

3. сравниваются периоды окупаемости инвестиций.

4. сравниваются размеры требуемых инвестиций.

5. инвестиционные инструменты рассматриваются с точки зрения стабильности денежных поступлений.

6. сравнивается рентабельность инструмента в целом за весь срок осуществления инвестиций.

7. сравнивается рентабельность инвестиций в целом с учетом дисконтирования.

Таким образом, можно выделить следующие критерии принятия инвестиционных решений:

1. отсутствие более выгодных альтернатив,

2. минимизация риска потерь от инфляции,

3. краткость срока окупаемости затрат,

4. относительно небольшая по отношению к стоимости инвестиционного портфеля сумма инвестиций,

5. обеспечение концентрации (стабильности) поступлений.

6. высокая рентабельность с учетом дисконтирования.

1.6. Реализация бизнес-плана

Реализовать бизнес-план — значит, выполнить все рабочие задачи на фирме и вне ее, необходимые для того, чтобы перевести бизнес-проект из стадии бизнес-плана в реальную производственную стадию. Необходимо составить реальный график для различных стадий внедрения проекта. Такой график должен первоначально определить различные стадии реализации и продолжительность каждой стадии.

План реализации должен содержать график, объединяющий различные стадии реализации в последовательную схему действий.

Рассмотрим участников бизнес-проекта.

Состав участников проекта, их роли, распределение функций и ответственности зависят от типа, вида, масштаба и сложности проекта, а также от фаз его жизненного цикла.

Таким образом, постоянными являются функции по реализации проекта на протяжении его жизненного цикла, а состав участников, их роли, распределение ответственности и обязанностей могут меняться. Здесь не существует общепринятых жестких регламентов.

1.6.1 Основные участники бизнес-проекта и их функции

Заказчик — главная сторона, заинтересованная в осуществлении проекта и достижении его результатов, будущий владелец и пользователь результатов проекта. Он определяет основные требования и масштабы проекта, обеспечивает финансирование проекта за счет своих средств или средств привлекаемых инвесторов, заключает контракты с основными исполнителями проекта, несет ответственность по этим контрактам, управляет процессом взаимодействия между всеми участниками проекта, несет ответственность за проект в целом перед обществом и законом.

Инвесторы – стороны, вкладывающие инвестиции в проект, например, посредством кредитов. Цель инвесторов — максимизация прибыли на свои инвестиции от реализации проекта. Инвесторы являются полноправными партнерами проекта и владельцами всего имущества, которое приобретается за счет их инвестиций, пока им не будут выплачены все средства по контракту с заказчиком или кредитному соглашению.

Руководитель проекта — лицо, которому заказчик и инвестор делегируют полномочия по руководству работами по осуществлению проекта: планированию, контролю и координации работ всех участников проекта, мониторингу на протяжении жизненного цикла проекта до достижения определенных в проекте целей и результатов при соблюдении установленных сроков, бюджета и качества.

Команда проекта — специфическая организационная структура, возглавляемая руководителем проекта и создаваемая на период осуществления проекта. Задача команды проекта состоит в осуществлении функций управления проектом до эффективного достижения целей проекта.

Различные консалтинговые, инжиниринговые, юридические организации, вовлеченные в процесс осуществления проекта

Для определения полного состава участников проекта, построения его функциональной и организационной структур для каждого проекта на стадии разработки его концепции необходимо определить:

Предметную область — цели, задачи, работы и основные результаты (т. е. что нужно сделать, чтобы реализовать проект), а также его масштабы, сложность, допустимые сроки;

Отношение собственности, вовлеченной в процесс осуществления проекта

Основные идеи реализации проекта (Как сделать?);

Основных активных участников проекта (Кто будет делать?);

Основных пассивных участников проекта (Кого касается проект?);

Мотивации участников проекта (возможный доход, ущерб, риск)

1.6.2 Стадии реализации бизнес-плана

Назначение команды реализации бизнес-проекта. Главная цель назначения команды проекта — дать гарантию тому, что выполнение всех работ находится в соответствии с планом и бюджетом реализации и что имеется возможность проведения соответствующих контрмер в случае, если работы по реализации и издержки отклоняются от плана.

Правительственное санкционирование. Во многих случаях правительственное одобрение требуется для того, чтобы импортировать машины, оборудование и проводить меры по обеспечению технологией.

Организация и менеджмент. План и график реализации, подготовленные в бизнес-плане, обычно формируют основу будущей работы команды внедрения.

Организационное построение. График пополнения зависит от типа производства и доступности нужных работников.

Приобретение и передача технологии. Приобретение технологии -ключевой элемент фазы реализации бизнес-плана.

Детальный инжиниринг и заключение контрактов. Окончательные планировка предприятия и его дизайн, подготовленные в бизнес-плане, являются отправной точкой для детального инжиниринга. Во время фазы реализации тщательно разрабатывают полную документацию подготовки площадки, заказывают машины и заводское оборудование, для чего привлекают инженеров, архитекторов и плановиков, совместная работа которых требует эффективной координации.

Представление предложений, переговоры и заключение контрактов. Эта стадия включает: определение подрядчиков, консультантов и поставщиков; подготовку, представление и оценку предложений; переговоры и заключение контрактов.

Приобретение земли. Возможности для приобретения земли могут быть рассмотрены на ранней стадии, но следует иметь в виду, что для каждой возможной площадки должен быть приготовлен всесторонний план использования, предусмотрен надлежащий доступ на участок предприятия, а транспортные пути разработаны так, чтобы выдерживать нагрузку интенсивного движения во время строительства и перевозки товаров, произведенных на предприятии.

Строительство и монтаж оборудования. При составлении графика строительных и монтажных работ необходимо учитывать, что они могут начаться только тогда, когда будет подготовлен окончательный макет предприятия (участка), приобретена выбранная площадка и получены все необходимые разрешения от местных властей. Необходимо тщательно определить последовательность гражданских работ и строительной деятельности в соответствии с требованиями инфраструктуры и ее доступностью, а также графиком поступления и установки различных типов оборудования.

Обеспечение сырьем и обслуживанием. Во время реализации бизнес-плана необходимо завершить мероприятия по поставке основных производственных материалов.

Предпроизводственный маркетинг. Подготовка рынка продаж должна начинаться заблаговременно, с тем, чтобы продукция могла быть продана в запланированные сроки. Подготовка рынка заключается в рекламе и обучении продавцов и дилеров, а также в организации сети сбыта и обеспечения специальным оборудованием по продаже товаров.

При реализации бизнес-плана важно, чтобы руководители организации четко представляли цели, которые они могут достигнуть в конкретной ситуации. Это позволит руководителю оценить, а при необходимости и уточнить исходные стратегические позиции.

бизнес планирование инвестиционный

Глава 2. Бизнес-планирование на ЗАО «Вентиляционный завод ЛИССАНТ»

2.1 Краткая характеристика ЗАО «»Вентиляционный завод ЛИССАНТ»

ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» образовался в результате распада компании «Сантехоборудование», в результате чего образовались три независимые компании Совплим, Сантех и завод «Лиссант».

Дата образования – 14.07.2003г. ЗАО «ВЗЛ» создано путем реорганизации в форме слияния ЗАО «Лиссант» и ЗАО «Лиссант и Ко» на основании решения внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «Лиссант» и решения внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «Лиссант и Ко», зарегистрировано 14.07.2009 г. ИМНС РФ по Красногвардейскому району Санкт-Петербурга за основным государственным регистрационным номером 1037816048115. Общество учреждено на неограниченный срок деятельности.

Органами общества являются:

1. Общее собрание акционеров

2. Совет директоров

3. Генеральный директор

Руководитель организации – генеральный директор Сомов А. М.

Лица, распределяющие прибыль и активы – 7 акционеров

Уставный фонд – 116 тыс. руб.

Количество работающих – 729 человек, в т. ч. ИТР — 256

ЗАО “Вентиляционный завод Лиссант» специализируется в области изготовления и монтажа систем вентиляции в промышленном и гражданском строительстве.

Отрасль производства, вид деятельности, продукция (услуги), выпускаемая (предоставляемые) организацией в настоящее время: промышленная вентиляция, сендвич-панели, металлочерепица, профиль, кровельные панели, стойки-прогоны, вентиляторы.

Продукция завода пользуется устойчивым потребительским спросом. Оборудование и технология, которыми обладает завод «Лиссант», позволяют изготавливать системы вентиляции, соответствующие европейскому стандарту «Evrovent».

Сегодня завод имеет разветвленную сеть дилеров на территории РФ и ближнего зарубежья и более 800 сотрудников. Головной офис, а также крупнейшее производство, расположены в Санкт-Петербурге и занимают площадь около 40 000 м2. Объем инвестиций в развитие на заводе «Лиссант» составляет 12 % от годового оборота.

Продукция соответствует всем запросам рынка. Завод постоянно совершенствует качество продукции. Главная цель – высокое качество, точное соответствие заявленным техническим характеристикам и гарантия быстрой доставки продукции.

Все работы по монтажу имеют соответствующие сертификаты и лиценции.

Завод «Лиссант» получил сертификат соответствия стандартам ISO 9001. Благодаря системе контроля качества постоянно совершенствуется организация производственных процессов. Организация поддерживает высокое качество производимой продукции, используя комплектующие известных западных производителей.

Миссия заключается в том, чтобы отвечать требованиям рынка и предоставлять полный спектр оборудования по системам вентиляции и кондиционированию воздуха, в соответствии с принципом комплексности и быстроты облуживания клиентов.

Организация стремится решать любые проблемы, с которыми сталкиваются клиенты на рынке систем вентиляции и строительства, предоставляя ему дополнительно сопутствующие услуги от проектирования до монтажа.

Основными поставщиками ЗАО «ВЗЛ» являются: ООО «Техно-Юнион», ООО «Изопол-кемикал», ООО «Санторио», ООО «Оксервис», ООО «Эластокам», ООО «Сервопривод Белимо», ООО «Прайн», Завод Этон, Могилевский завод «Электродвигатель», ОАО «Петербургская сбытовая компания», ООО «Регион», ООО «Рубеж», ЗАО «СПб Метком».

Основные потребители: ЗАО «НЭПТ», ЗАО «СовПлим», ООО «АСМ технология», ООО «Интерстрой», ООО «Оргтехстрой», «Лиссант-комплект», «Климат-проф», «СКС», «Виско», «Юнивент», ЗАО «Балтик мастер», ООО «Интерстрой», ООО «Ирест Строй», ООО «Лайт», ЗАО «Невские берега», ЗАО «РСУ Северное», ООО «Строитель», ООО «Строймаркет», ООО «ТрейдКом».

Монтажное управление завода выполняет весь комплекс работ по инженерному обеспечению зданий. Системами вентиляции оснащены такие компании как Gillette, Coca Cola, Wrigley, Ледовый Дворец, фабрика Госзнака, терминал «Пулково-2», Сенной рынок, Ледовый дворец спорта, стройбаза Рыбинская, Банк Петровский, Константиновский дворец в Стрельне, завод Nokian во Всеволожске и др. .

Главной целью ЗАО «Вентиляционный завод «Лиссант» является получение максимальной прибыли путем совершенствования технологических процессов, использования современного оборудования, увеличения объема продаж, улучшения качества продукции и технического обслуживания. В настоящее время завод ведет активное расширение производства.

Продукция ЗАО «ВЗЛ» соответствует всем стандартам качества, что подтверждено соответствующими сертификатами и лицензиями.

На заводе налажено массовое производство по следующим направлениям: вентиляция, строительство, производство сэндвич-панелей из пенополиуретана.

Исследовательские подразделения проводят постоянно измерения и проверки выпускаемой продукции по аэродинамическим, акустическим, тепловым и другим характеристикам. Все измерения проводятся согласно требованиям стандартов ISO.

ЗАО «Вентиляционный завод «Лиссант» изготавливает вентиляторы различных модификаций, которые используются для вывода из помещения загрязненного воздуха. Производятся также вентиляторы, предназначенные для надувания батутов. Они пользуются большим спросом, так как в настоящее время детские аттракционы в виде батутов широко распространены. Для изготовления вентиляторов используются высококачественные материалы и комплектующие, обеспечивающие надежную работу оборудования на долгие годы. Вентиляторы комплектуются электродвигателями со встроенной термозащитой для надежной защиты от перегрева. Все оборудование проходит пооперационный контроль качества .

ЗАО «ВЗЛ» является самым крупным заводом в России по производству сэндвич-панелей.

В 2001 году завод запустил производство сэндвич-панелей с наполнителем из пенополиуретана. Сотрудничество с ведущими мировыми фирмами (BASF, Dow и др.) позволило достигнуть высочайшего качества продукции. Высокое качество и оптимальные цены продукции нашли признание со стороны клиентов по всей России от Владивостока до Калининграда.
Летом 2004 года завод осуществил запуск линии по производству сэндвич-панелей непрерывным способом. Оборудование закуплено у итальянской фирмы Cannon. Cannon – это мировой лидер по производству оборудования по переработке пенополиуретана. Сеть дилеров и представительств делает сотрудничество с заводом максимально удобным для клиентов в любой точке России.

ЗАО «ВЗЛ » активно развивает направление строительство.

На заводе производится разнообразная продукция, что позволяет предложить клиентам оптимальное по цене, качественное и сбалансированное решение в области вентиляции, кондиционирования и строительства. С 2000 года на заводе изготавливается металлочерепица, профнастил и легкие балки для строительства.

На заводе производятся беcкаркасные арочные сооружения из рулонной оцинкованной стали. Уникальность проекта – автоматизированный строительный комплекс, производящий металлические арочные здания непосредственно на строительной площадке из оцинкованной рулонной стали толщиной 0.9-1.7 мм. Преимущества данной технологии:

Возводится без опорных конструкций, балок, ферм, опор

Панели сооружения формируются на месте

Не требуется возведения дорогостоящих фундаментов

Высокие темпы строительства

Пролет ангара от 6 до 40 метров и неограниченной длины

Применяется оцинкованная рулонная сталь

Высокая герметичность на долгие годы, так как исключено применение — болтов, гаек, заклепок и уплотнительных материалов

Высокая прочность здания выдерживают снеговую нагрузку до 180 кг/кв.м. и ветровую до 30 м/с

Полезный срок службы 30-40 лет.

Низкая цена. Низкая себестоимость ввиду отсутствия каркасов, ферм, балок и несущих элементов. Здания и сооружения могут быть смонтированы как в холодном, так и в теплом варианте. В качестве утеплителя используются минеральная вата и напыление пенополиуретаном, толщина утепления от назначения сооружения и от климатических условий региона. Комплекс автономный не требует внешних источников подключения.

Услуги. Предлагается полный набор услуг по проектированию и инженерному оформлению зданий, конструкторские детали, инженерные сети.

Технология бескаркасного арочного строительства не имеет ограничений.

Примеры сооружений: холодильные камеры, торговые центры, крытые и открытые рынки, выставочные павильоны, спортивные сооружения, плавательные бассейны, гаражи и автостоянки автобусные станции, заводские корпуса, склады, зерно и овоще хранилища, школы, казармы, самолетные ангары

По расходу металла и срокам строительства такие здания значительно экономичнее, чем их аналоги (зарубежные и отечественные) из металлических конструкций каркасного типа. Высокая мобильность панелеформовочной машины позволяет вести работы в любых доступных автотранспорту местах. Прочный и герметичный шов между панелями обеспечивает полную гидроизоляцию от атмосферных осадков.

Завод выпускает легкие несущие балки для строительства, которые широко применяются в качестве балок фахверка наружных и внутренних стен при каркасном строительстве, а также как самостоятельные несущие конструкции стен и кровли. На заводе также налажено производство металлочерепицы и профнастила.

Преимущества металлочерепицы ЗАО «ВЗЛ»:

Небольшой вес от 4,63 — 4,73 кг/м2

Высокая производительность при укладке

Возможность работы с материалом при отрицательной температуре

Экономия материала для обрешетки

Разнообразная цветовая гамма

ЗАО «Лиссант» успешно производит металлические кровли, широко применяющиеся для общественных зданий, производственных сооружений и малоэтажных домов. Металл закупается у европейских производителей и соответствует всем стандартам качества.

Преимущества профнастила ЗАО «ВЗЛ»:

Небольшой вес 4,4-4,5 кг

Низкие эксплуатационные расходы

Эстетичный внешний вид

ЗАО «ВЗЛ» производит профилированный лист марки ПН-13;

Профнастил применяется в кровельных, фасадных, облицовочных работах на объектах различного назначения и является на сегодня одним из самых популярных строительных материалов.

Дома эконом-класса. В рамках развития всероссийской программы «доступное жилье» заводом «Лиссант» разработана технология строительства домов коттеджного типа из сэндвич-панелей собственного производства.

Использование каркасной технологии и отсутствие «мокрых» процессов позволяет вести строительство в любое время года. Малый вес деталей дает возможность собирать дома без подъемного крана. Дома из пенополиуретановых сэндвич-панелей обладают прекрасной звукоизоляцией. Такие здания строятся в Европе уже более тридцати лет и являются экологически безопасными для здоровья человека. В настоящее время полиуретан широко применяется в изготовлении одежды, предметов гигиены, мебели, детских игрушек, пластиковой посуды, ортопедических товаров для сна (подушки, матрацы), автомобилей, бытовой техники. При этом по данным ученых-экологов из-за выпыливания сухих строительных материалов загрязненность воздуха в городских квартирах в четыре раза выше, чем на улице. Пенополиуритан не подвержен выпыливанию, не впитывает влагу, сохраняя свою структуру и свойства в течение долгих лет.

Преимущества технологии строительства домов Завода «Лиссант»:

Скорость строительства из сэндвич-панелей в 80 раз выше, чем из кирпича. Дом из сэндвич-панелей возводится в течение двух – четырех недель.

Стена из сэндвич-панелей толщиной всего 100мм делает дом таким же теплым, как и кирпичная кладка толщиной 2 метра, а значит и стоимость стен снижается на 30-50%, транспортные расходы уменьшаются в 50 раз.

Малый вес здания не требует массивной несущей конструкции и фундамента, что позволяет сэкономить только на стоимости фундамента 30-50%. Благодаря уникальным теплоизоляционным свойствам пенополиуретана, на обогрев дома из сэндвич-панелей «Лиссант» потребуется в 2-3 раза меньше энергии, чем аналогичных строений из кирпича. Эстетичный внешний вид не требует дополнительной отделки и расходов на обслуживание фасадов.

Стоимость одного квадратного метра городского жилья значительно выше чем у коттеджа из сэндвич-панелей «Лиссант».

Строительно-монтажное управление завода предлагает широкий спектр услуг. Профессиональный монтаж обеспечивает надежность работы системы вентиляции. От специалистов требуется знание специфики и многих тонкостей монтажа, необходимо наличие навыков и специальных инструментов.

Все работы по монтажу имеют соответствующие сертификаты и лицензии.

Завод осуществляет комплекс работ также по проектированию систем вентиляции по объектам любого уровня.

Один из дополнительных видов деятельности организации — предоставление услуг в сфере автотранспортных грузоперевозок в городском и междугородном сообщении в пределах РФ. Автопарк «Лиссант» — это большой выбор автомобилей — от «Газели» до «Еврофуры», которые доставят товар в оговоренные сроки .

Большое внимание компания уделяет не только качеству продукции, но и качественному техническому обслуживанию, удобному и быстрому сервису для покупателей, мотивации продавцов и дистрибьюторов. Как результат — полная вовлеченность и слаженная работа всех подразделений компании, начиная от отдела проектирования, отдела логистики, администрации до коммерческой службы.

Производственные мощности ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» позволяют выпускать вентиляционное оборудование в комплексе, включая и предоставление таких дополнительных сервисов как проектирование и монтаж.

В настоящее время ЗАО “Вентиляционный завод Лиссант» поставляет любое оборудование для систем кондиционирования и вентиляции, позволяющее полностью укомплектовать объект.

ЗАО «ВЗЛ» имеет государственную лицензию на осуществление строительной деятельности, которая позволяет решать вопросы заказчиков от консультирования и проектирования до поставки, монтажа и сервисного обслуживания; с 2000 года — лицензии на право конструирования и изготовления вентиляционного оборудования.

В мае 2002 года система управления качеством ЗАО «Вентиляционный завод Лиссанта» сертифицирована в соответствии с международным стандартом ИСО 9001. Оборудование ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» имеет сертификаты соответствия Госстандарта России.

В течение трех лет подряд, начиная с 2003 года, фирма является обладателем диплома «Лучшей строительной организации».

ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» — член Российской Ассоциации вентиляции, отопления и кондиционирования (АВОК Северо-Запад).

Продукция поставляется во все регионы России и СНГ. Заказчиками являются более 5000 фирм.

2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Рассмотрим динамику прибыли и источников ее формирования за 2005- 2008 гг. Оценка и анализ изменения показателей производятся в таблице 2.1

Таблица 2.1 — Динамика экономических показателей предприятия

Наименование показателя	Ед. изм.	Значение экономического показателя
		2005 г.	2006г.	2007г.	2008г.
тыс. руб.	835 534	1 223 773	1 522 383	1 880 278
тыс. руб.	736 295	1 023 031	1 313 266	1 632 440
Валовая прибыль	руб./руб.	99 239	200 742	209 117	247 828
Затраты на рубль выручки	руб./ руб.	0,88	0,84	0,86	0,85
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	37 240	111 825	136 607	151 093
тыс. руб.	27 450	71 995	89 376	90 997
Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	20 540	51 926	61 280	67 040
чел	564	529	495	473
тыс. руб./ чел.	1481,44	2313,37	3075,52	3975,22
тыс. руб.	66181	70307	96843	115282
Фондоотдача	руб./руб.	12,62	17,41	15,72	16,31
Рентабельность продукции	%	5,06	10,93	9,26	10,40

Таблица 2.2 – Анализ экономических показателей предприятия

Наименование показателя	Ед. изм.	Значение показателя		Отклонение
		2007г.	2008г.	абсолют.	относит, %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	тыс. руб.	1522383	1880278	357895	123,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	тыс. руб.	1313266	1632440	319174	124,3
Затраты на рубль выручки	руб./руб.	0,86	0,85	-0,01	0,99
Валовая прибыль	тыс. руб.	209 117	247 828	38711	118,5
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	136 607	151 093	14486	110,6
Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	89 376	90 997	1621	101,8
Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	61 280	67 040	5760	109,4
Численность производственного персонала	чел	495	473	-22	95,6
Производительность труда 1 работника за год	тыс. руб. / чел.	3075,52	3975,22	899,7	129,3
Стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	96843	115282	18439	119,0
Фондоотдача	руб./руб.	15,72	16,31	0,6	103,8
Рентабельность продукции	%	9,26	10,40	1,14	1,12

За последние 2 года заметно увеличились такие важные показатели как выручка от реализации, чистая прибыль, производительность труда, фондоотдача, и в то же время снизилась себестоимость продукции.

Рассмотрим подробнее наиболее значимые для предприятия показатели, которые были приведены в таблице (2.1).

Динамика выручки, чистой прибыли и производительности труда показана на рисунках (1), (2), (3).

Рисунок 1 – Динамика изменения выручки от реализации

Рисунок 2 – Динамика изменения чистой прибыли

Рисунок 3 – Динамика изменения производительности труда

Приведенные выше данные свидетельствуют о том, что предприятие находится на стадии роста. С каждым годом увеличивается выручка от реализации и чистая прибыль, а значит, растет объем произведенной и проданной продукции, повышается спрос на товары и снижается себестоимость. Повышение производительности труда показывает, что улучшается эффективность производства за счет экономии затрат труда (рабочего времени) на изготовление единицы продукции, а следовательно сокращения текущих издержек на производство единицы продукции по статье «Заработная плата основных производственных рабочих» или за счет дополнительного количества произведенной продукции в единицу времени. Значительное влияние на рост производительности труда оказывает также внедрение достижений научно-технического прогресса, которое проявляется в использовании экономичного оборудования и современных технологий.

2.3 Обоснование бизнес-проекта предприятия

В связи с приведенным анализом можно сделать вывод, что предприятие имеет резервы по улучшению своей деятельности.

Ежегодный рост выручки говорит об увеличении объема продаж, а это означает, что спрос на продукцию и услуги ЗАО «Вентиляционный завод «ЛИССАНТ» возрастает. Для большего увеличения объема производства необходимо расширение предприятия. Поскольку собственных средств организации не достаточно для строительства новых цехов и покупки оборудования, то оправдано привлечение инвестиций со стороны и лизинга.

Для обоснования бизнес-проекта рассмотрим подробнее план маркетинга и производственный план.

План маркетинга предусматривает, во-первых, изучение рынка, что позволит определить реальных и потенциальных потребителей, во-вторых, возможные цены на производимую продукцию, в-третьих, необходимо определить форму рекламы и способы её распространения. Кроме того, рассматриваются каналы распределения продукции, а также организация послепродажного сервиса.

На основании полученных данных можно сказать, что ЗАО «ВЗЛ» охватывает северо-запад и центральную часть России. Продукция предприятия распространяется во многие города за счет региональных сбытовых сетей и посредников. Для освоения южной части страны и для уменьшения издержек на транспортировку в 2005 году в городе Армавир построился новый филиал компании.

Для увеличения доли рынка ЗАО «ВЗЛ» планируется строительство цеха по производству вентиляторов. Целесообразность проекта обуславливается тем, что ежегодный рост рынка вентиляционного оборудования для нужд промышленного и гражданского строительства оценивается в 20–25%. В настоящее время широко распространено строительство торговых центров, гипермаркетов, продуктовых сетевых магазинов, вследствие чего возрастают продажи вентиляторов и вентиляционных систем всех предприятий-производителей данного вида продукции, в частности ЗАО «ВЗЛ». Именно благодаря растущему спросу вентиляционный рынок становится привлекательным для инвестирования в производство.

Главной задачей производственного плана является доказательство партнерам и инвесторам эффективности будущего проекта. Другими словами, в данном разделе необходимо привести данные, которые подтвердят, что компания будет в состоянии реально производить необходимое количество товаров требуемого качества в нужные сроки. Расчеты по возможности должны быть приведены в перспективе на 5-6 лет. Здесь же указываются источники сырья, материалов и комплектующих деталей.

Размер цеха на ЗАО «ВЗЛ» не позволяет приобрести и установить новое оборудование для более активного увеличения объема производства. Поэтому планируется за 2 года построить новый цех и ввести в эксплуатацию усовершенствованное оборудование аналогичное уже существующему на предприятии.

Планируемые затраты при этом составят 153 023 тыс. руб., 18023 тыс. руб. из которых – собственные средства предприятия, направленные в оборотный капитал, а 135000 тыс. руб. – заемные средства в виде банковского кредита. Из них сумма активов составляет 120150 тыс. руб., а затраты на строительно-монтажные работы 14850 тыс. руб. Предполагаемый объем продаж в третьем году освоения проекта равен 8571 шт., а начиная с четвертого года – 17143 шт. Планируемая рентабельность выпускаемой продукции 30% к себестоимости, тогда как себестоимость будет составлять в третьем году 215000 тыс. руб., а в четвертом соответственно в два раза больше. Средняя оптовая цена, по которой будут продаваться вентиляторы – 35 тыс. руб./шт. Ожидаемая выручка при этом будет равна 600 000 тыс. руб.

2.4 Бизнес-проект по введению в строй нового цеха

Объем выпускной работы не позволяет подробно разработать все разделы бизнес-плана. Поэтому на основании указанных выше данных рассмотрим финансовый план, связанный с построением нового цеха по производству вентиляторов и введением в эксплуатацию современного оборудования.

Для выплат сумм по кредиту используются собственные средства (прибыль) в размере 18023 тыс. руб., а также заемные средства в размере 135000 тыс. руб.

Условия кредитования и выплаты по кредитам:

1. Сумма кредита = 135000 тыс. руб.

2. Номинальная процентная ставка 13%

3. Срок погашения 2 года

4. Условия погашения – ежегодно равномерными выплатами

Таблица 2.3 – Сумма инвестиций по годам освоения проекта

Таблица 2.4 – Выплаты по кредиту

Для оценки финансовой самостоятельности инвестиционного проекта определяется прогноз прибыли и прогноз движения денежных средств по каждому шагу расчетов.

Назначение прогноза прибыли – сопоставление доходов, полученных в процессе производственной деятельности предприятия с расходами, произведенными в тот же период. Прогноз прибыли необходим для оценки текущей хозяйственной деятельности предприятия. При выполнении прогноза последовательно определяются:

· прибыль от реализации продукции, как разность между выручкой от реализации, исчисленной без налога на добавленную стоимость и налога с продаж, и эксплуатационными затратами;

· прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, которая меньше прибыли от реализации продукции на финансовые обязательства по кредиту и перед бюджетом. Финансовые обязательства по кредиту – проценты за пользование кредитом, финансовые обязательства перед бюджетом – налог на имущество, исчисляемый в размере 2 % от стоимости собственности предприятия;

· налогооблагаемая прибыль, которая совпадает с прибылью от финансово-хозяйственной деятельности;

· чистая прибыль, как разность между налогооблагаемой прибылью и величиной налога на прибыль, который составляет 24% .

Прогноз денежных средств показывает соотношение источников и направлений использования финансовых ресурсов проекта. Наличие прибыли не является единственным критерием эффективности инвестиционных проектов. Необходимость данного раздела диктуется тем, что понятия доходов и расходов, используемые в предыдущем разделе, не совпадают с движением денежных средств.

Кроме того, прогноз движения денежных средств шире, чем прогноз прибыли за счет того, что в нем освящается не только операционная, но и финансовая и инвестиционная деятельности предприятия.

К притоку денежных средств относятся:

· выручка от реализации продукции,

· привлечение средств сторонних инвесторов,

К оттоку денежных средств относятся:

· инвестиции в постоянные активы и на пополнение оборотных средств,

· эксплуатационные издержки, связанные с осуществлением текущей деятельности предприятия,

· расчеты с бюджетом (налоговые изъятия) .

Расчет эффективности бизнес-проекта будет выполнен в третьей главе.

Таблица 2.5 – Прогноз прибыли

Показатели	Горизонт расчета, год
t0	t1	t2	t3	t4	t5	t6	t7	t8	t9
1. Объем продаж, шт.	—	—	—	8571,4	17142,9	17142,9	17142,9	17142,9	17142,9	17142,9
2. Оптовая цена, тыс. руб.	—	—	—	35	35	35	35	35	35	35
3. Выручка, тыс. руб.	—	—	—	300000	600000	600000	600000	600000	600000	600000
4. Эксплуатационные затраты, тыс. руб.	—	—	—	215000	430000	430000	430000	430000	430000	430000
в т. ч. амортизационные отчисления	—	—	—	24030	19224	15379,2	12303,36	9842,69	7874,15	6299,32
5. Прибыль от реализации	—	—	—	85000	170000	170000	170000	170000	170000	170000
6. Проценты по кредиту	—	—	—	0	0	0	0	0	0	0
7. Налог на имущество	—	—	—	2403	2354,9	2307,8	2261,7	2216,5	2172,1	2128,7
8. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	—	—	—	82597	167645,1	167692,2	167738,3	167783,5	167827,9	167871,3
9. Налогооблагаемая прибыль	—	—	—	82597	167645,1	167692,2	167738,3	167783,5	167827,9	167871,3
10. Налог на прибыль (24 %)	—	—	—	19823,28	40234,824	40246,13	40257,19	40268,04	40278,7	40289,112
11. Чистая прибыль	—	—	—	62773,72	127410,28	127446,1	127481,1	127515,5	127549,2	127582,19
12. Накопленная ЧП	—	—	—	190184	317630,1	445111,2	572626,6	700175,8	827758,03

Таблица 2.6 – Прогноз движения денежных средств

Показатели	t0	t1	t2	t3	t4	t5	t6	t7	t8	t9
Приток денежных средств
1. Собственные средства	—	85050	76275	6008	12015	—	—	—	—	—
2. Заемные средства	135000	—	—	—	—	—	—	—	—	—
3. Выручка от продаж	—	—	—	300000	600000	600000	600000	600000	600000	600000
4. Амортизационные отчисления	—	—	—	24030	19224	15379,2	12303,36	9842,69	7874,15	6299,32
Итого:	135000	85050	76275	330038	631239	615379,2	612303,4	609842,7	607874,2	606299,32
Отток денежных средств
1. Инвестиции в активы	135000	—	—	—	—	—	—	—	—	—
2. Эксплуатационные затраты	—	—	—	215000	430000	430000	430000	430000	430000	430000
3. Кредитные издержки	—	85050	76275	—	—	—	—	—	—	—
4. Налоги	—	—	—	19823,28	40234,824	40246,13	40257,19	40268,04	40278,7	40289,112
Итого:	135000	85050	76275	234823,28	470234,82	470246,1	470257,2	470268	470278,7	470289,11
Сальдо денежного потока	0	0	0	95214,72	161004,18	145133,1	142046,2	139574,7	137595,5	136010,21

Глава 3. Оценка экономической эффективности бизнес-проекта

Для подтверждения экономической эффективности инвестиций рассчитываются такие интегральные показатели как чистый дисконтированный доход и чистая текущая стоимость.

Коэффициент дисконтирования учитывает норму дисконта Е = 25%, в том числе:

· процентная ставка за пользование кредитом – 13%;

· инфляционные ожидания – 7%;

· страхование коммерческих рисков – 5%

Таблица 3.1 – Расчет ЧДД

Шаги расчета	Чистый приток средств	Чистый отток средств	Дисконтирование при n = 25%	ЧДД по каждому шагу расчета	ЧДД нарастающим итогом
притоков	оттоков
t0	—	-135000	—	-135000	-135000	-135000
t1	—	—	—	—	—	-135000
t2	—	—	—	—	—	-135000
t3	86803,7	—	44443,5	—	44443,5	-90556
t4	146634	—	60061,4	—	60061,4	-30495
t5	142825	—	46803,84	—	46803,84	16308,7
t6	139784	—	36637,51	—	36637,51	52946,3
t7	137358	—	28804	—	28804	81750,3
t8	135423	—	22656,33	—	22656,33	104407
t9	133882	—	17966,9	—	17966,9	122373
Итого:	653406	-135000	216750,3	-135000	122373

ИД = 216750,3 / 135000 = 1,61 = 61%

Срок окупаемости инвестиций

Как видно из таблицы 3.1 срок окупаемости инвестиций наступает на пятом году осуществления проекта. Более точное определение срока окупаемости:

Т ок = 5+30495/46803,84 = 5,5 года

Нормированный срок окупаемости:

Т ок норм = 135000/127582,2 = 1,05

Проведенные расчеты показали, что предлагаемый проект является эффективным. Срок окупаемости инвестиций равен пяти годам с учетом того, что в течение двух лет будет идти строительство цеха.

В данной работе были рассмотрены теоретические аспекты бизнес-планирования, структура бизнес-плана, инвестиционная деятельность в процессе бизнес-планирования, инвестиции, субъекты и объекты инвестирования, определены главные цели, объекты и задачи бизнес-планирования.

В ходе работы были решены следующие задачи:

Проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности, который показал, что предприятие находится на стадии роста, о чем свидетельствует ежегодный рост таких экономических показателей, как выручка, чистая прибыль, производительность труда, фондоотдача;

Обоснована необходимость осуществления бизнес-проекта на ЗАО «Вентиляционный завод «Лиссант»;

Выполнена оценка экономической эффективности бизнес-проекта, на основании которой можно сделать вывод о целесообразности привлечения заемных средств в виде кредита на строительство нового цеха по производству вентиляторов и установку усовершенствованного оборудования.

Таким образом, цель выпускной бакалаврской работы была достигнута.

Список использованных источников

1. Ляпунов С. И., Попов В. М. Бизнес-планирование: Учебник – М.: Издательство «Финансы и статистика», 2003.- 672 с.

2. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 470 с.

3. Анискин Ю.П., Павлова А. М. Планирование и контролинг: Учебник – М.: Омега – Л, 2003. — 280с.

4. Поляков О. В. Бизнес-планирование: Уч. пособие – М.: ММИЭИФП, 2005. – 170 с.

5. Попов В. М. Бизнес-план инвестиционного проекта предпринимателя: Учебно-практическое пособие/ С. И. Ляпунов, И. Ю. Криночкин – М.: Издательство «КноРус», 2005. – 480 с.

6. Попов В. М., Ляпунов С. И. Финансовый бизнес-план – М.: Издательство «Финансы и статистика», 2007. – 464 с.

7. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Уч. пособие — М.: ИКЦ «Март», 2003. – 592 с.

8. Головань С. И., Спиридонов М. А. Бизнес-планирование и инвестирование – М.: Издательство Феникс, 2008. – 358 с.

9. Евдокимова М. А. Разработка бизнес-плана организации нового целлюлозно-бумажного производства: Методические указания – С — Пб., 2000. – 52 с.

Роль бизнес-планирования при организации нового предприятия. Роль бизнес-планирования в деятельности предприятия

В условиях рыночной экономики успех деятельности фирмы и даже отдельного бизнесмена в значительной степени определяется тем, на­сколько профессионально подходит руководство к выбору стратегии и тактики ее ведения, т. е. насколько грамотно оно реализует процесс внут­рифирменного планирования.

Планирование — сложный, многогранный процесс, требующий тща­тельной проработки ряда вопросов. Одним из важнейших элементов процесса планирования в целом является составление бизнес-планов. Этот термин стал достаточно широко использовался в России сравнительно недавно — лишь в начале 90-х годов, однако к настоящему времени прак­тически любой более или менее крупный проект предваряется разработкой детального бизнес-плана.

В зависимости от масштаба и значимости вопросов, затронутых в конкретном бизнес-плане, его можно трактовать и как стратегический план развития компании, и как лишь отдельный элемент более широкого плана действий. Подобные планы нужны прежде всего для обоснования некоторого нового направления развития, т.е. нередко они носят разовый, а не регулярный характер.

Бизнес-план — это документ, отражающий в кон­центрированной форме ключевые показатели, обосновывающие целесооб­разность некоторого проекта, четко и наглядно раскрывающий суть пред­полагаемого нового направления деятельности фирмы. Отсутствие такого документа приводит к неэффективному распределению ограниченных фи­нансовых и материальных ресурсов; не позволяет сконцентрировать уси­лия всего персонала на решении наиболее перспективных задач; создает сложности для проведения эффективного контроля из-за отсутствия дру­гого обобщающего документа, позволяющего оценить степень отклонения фактически достигнутых результатов от запланированных.

Можно без преувеличения сказать, что бизнес-план является одним из наиболее эффективных инструментов, находящихся в арсенале высшего руководства компании, независимо от ее размеров, сферы и масштабов деятельности. Прежде чем начать предпринимательскую деятельность, на­до быть уверенным, что она будет приносить доход, достаточный для обеспечения нормальной жизни предприятия, обслуживания текущих рас­четов с поставщиками и кредиторами и расширения производства. Бизнес-план не только дает возможность обосновать, сколько потребуется средств для этого, но и служит некоторым эталоном, относительно которого оце­нивается деятельность данной фирмы.

С позиции экономической теории этот документ выполняет четыре функции:

• — Первая функция связана с возможностью использования бизнес-плана для формирования концепции развития, г.е. разработки стратегии бизнеса. Данная функция крайне необходима в период создания фирмы, а также при разработке принципиально новых направлений ее деятельности. В этом случае бизнес-план используется как некое формализованное сред­ство качественного г количественного обоснования целесообразности и правильности выбранного курса.
• — Вторая функция — собственно планирование. Она служит для эко­номической оценки выбранного направления деятельности и идентифика­ции ключевых ориентиров, а в случае реализации бизнес-плана — для контроля за его выполнением.
• — Третья функция — привлечение займов и кредитов. Для того, что­бы застраховать себя от вполне возможного невозврата предоставляемых кредитов банки, как правило, требуют — и их требования следует при знать обоснованными — не только гарантий и реального залога, но и тща­тельно проработанной концепции стратегии бизнеса. Ни один солидный кредитор или банк не выдаст под новое дело кредиты, если ему не будет предоставлен убедительный и обоснованный план работы фирмы, поэтому хорошо подготовленный бизнес-план становится одним из ключевых фак­торов в решении вопроса о привлечен и источников финансирования.
• — Четвертая функция — рекламно-пропагандистская. Она необходи­ма для привлечения к новому делу потенциальных партнеров, которые мо­гут вложить в намечаемый проект собственный капитал или содействовать мобилизации иных источников. В этом случае бизнес-план может разраба­тываться как документ, предназначенный для того, чтобы убедить потен­циальных партнеров либо инвесторов в перспективности будущего дела и возможности личного участия в нем.

Кроме общего плана будущей деятельности фирмы могут разраба­тывать частные бизнес-планы, отражающие те или иные ее аспекты (реа­лизация определенной идеи, выдвижение на рынок конкретных видов товаров, услуг и т.д.). Необходимость подобных планов определяется, в ча­стности, идеей диверсификации деятельности, как известно являющейся одним из основных способов обеспечения стабильности функционирова­ния компании, страхования ее владельцев от финансовых потерь в связи с возможным спадом спроса на продукцию в той или иной конкретной сфе­ре производства. Таким образом, бизнес-план используется как внутрен­ний документ, являющийся ориентиром для принятия решений на всех уровнях управления.

Объем, степень детализации и структура бизнес-плана определя­ются назначением и спецификой хозяйственного объекта, его размерами, сферой деятельности. Однако в любом его варианте должны присутство­вать ответы на наиболее общие вопросы: кто, что, когда, каким образом, за счет каких средств и насколько эффективно будет осуществлять свой биз­нес? «

Бизнес-план разрабатывается на год или на более длительный пери­од в зависимости от масштаба целевого проект?. Чем короче планируемый период, тем более детальной должна быть проработка основных аспектов деятельности/В том случае, если проект рассчитан на несколько лет, клю­чевые показатели и ориентиры для первого года даются в разбивке но ме­сяцам; для последующих лет обычно ограничиваются годовыми данными.

Прежде чем приступить к планированию будущей деятельности, не­обходимо четко определить направления развития своего дела, разрабо­тать стратегические цели, сформулировать концепцию бизнеса, наметить стратегию поведения на рынке. Необходимо также решить, на кого будет рассчитана предпринимательская деятельность (массовый потребитель или отдельные группы потребителей), специализированным или неким типовым видом деятельности будет заниматься фирма. Лишь после этого целесообразно приступать к составлению плана

Заказчиком бизнес-плана могут являться и юридические, и физиче­ские лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность.

При этом заказчик должен опираться на предварительный пакет до­кументов, определяющих направления, условия и ограничения при фор­мировании концепции проектного предложения. Исходная информация, предоставляемая заказчиком на разработку бизнес-плана, обычно включа­ет:

• — материалы и документы юридического и организационно — рекомен­дательного плана;
• — решения и распоряжения Правительства Российской Федерации и местных органов власти;
• — имеющиеся научно-исследовательские и проектные данные, отра­жающие концепцию проекта, например, градостроительного развития тер­ритории;
• — материалы совещания;
• — положения конкурсных комиссий, тендерных комитетов и других, отражающие факторы социального и экологического характера и подле­жащие учету при разработке и реализации проекта.

Разработчиками бизнес-плана могут выступать фирмы, специализи­рующиеся в маркетинговой деятельности, в области соответствующего (например, архитектурно-строительного, машиностроительного) проекти­рования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости по согласованию с заказчиком привлекаются консалтинговые фирмы и экс­перты. В зарубежной практике принято, что разработка бизнес-планов осуществляется с привлечением экспертов и консультантов, но с обяза­тельным участием руководителей предприятия.

По согласованию с заказчиком при разработке бизнес-плана могут подготавливаться и рассматриваться альтернативные варианты проектного предложения (два или больше) с варьированием состава, структуры, функ­ционального назначения отдельных элементов, технических характери­стик объекта, например объемно-планировочных и конструктивных.

В этом случае в бизнес-плане приводится сравнительная характери­стика вариантов, но окончательное содержание бизнес-плана отражает данные лишь по одному варианту, выбранному на основании анализа для реализации.

Выбор окончательного варианта принадлежит заказчику бизнес-плана. Например, при ограниченных возможностях привлечения инвестиции, заказчик вправе выбрать для реализации вариант с меньшим размером первоначальных (стартовых) капитальных вложений или отдать предпоч­тение варианту, обеспечивающему быстрейший ввод объекта в эксплуата­цию и т.п.

Таким образом, бизнес-план предстает как определенная модель деятельности предприятия, которая использует все наработки традицион­ного планирования применительно к таким категориям рыночной эконо­мики, как: бизнес, конкурентная борьба, коммерческий риск, достижение безубыточности и необходимого уровня рентабельности и т.д.

Бизнес-план в нашей стране до недавнего времени рассматривался как план какого-то одного мероприятия (что также верно) или как план становления и развития небольшого предприятия. Но опыт таких круп­нейших зарубежных корпораций, как «Дженерал моторс», «Тоета», «Сименс», убедительно показывает, что бизнес-план применим и для управле­ния крупным производством, регламентируя всю его деловую жизнь. От­личие бизнес-плана от ранее применявшегося плана производства в том, что он не только организует всю внутреннюю сторону процесса производ­ства на предприятии, но и стремится увязать ее с рыночными требования­ми.

Министерство образования и науки Российской Федерации

Санкт-Петербургская государственная лесотехническая академия.

Факультет экономики и управления

Кафедра маркетинга и основ менеджмента

(по направлению 080500 «Менеджмент»)

«Место и роль бизнес-планирования в процессе управления предприятием

В процессе управления предприятием и бизнесом важную роль играет бизнес-планирование. Актуальность данной темы заключается в том, что, начиная свою деятельность, руководитель должен ясно представлять потребность на будущее в финансовых, материальных и трудовых ресурсах, а также уметь четко рассчитывать эффективность их использования в процессе работы фирмы. Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности фирмы является важнейшей задачей для любого предпринимателя. К числу основных целей бизнес-планирования относятся: создание стратегии развития бизнеса, определение тенденций развития предприятия, совершенствование какого-либо продукта, работ или услуг и в конечном итоге технологических и управленческих процессов, моделирование бизнес-процессов.

Общепризнанной формой разработки стратегии и тактики является бизнес-план. Целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды, в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план — это развернутое обоснование проекта, дающее возможность всесторонне оценить эффективность принятых решений, планируемых мероприятий и ответить на вопрос, стоит ли вкладывать деньги в данный проект. Бизнес-план составляется для внутренних и внешних целей.

Внешние цели, для которых составляется бизнес-план — обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия. Внутренние цели — проверка знаний управляющего персонала, понимания ими рыночной среды и реального положения предприятия на рынке. Очень важны достижение понимания инвестором и администрацией предприятия стратегических целей, характеристик, конкурентной среды, слабых и сильных сторон конкретного инвестиционного проекта, его возможной эффективности при заданных условиях

Целью выпускной работы является изучение теоретических основ бизнес-планирования, рассмотрение инвестиционной деятельности предприятия и составление финансового раздела бизнес-плана. Объектом исследования является ЗАО «Вентиляционный завод «Лиссант».

В процессе работы должны быть рассмотрены следующие вопросы:

Роль бизнес-планирования в управлении предприятием,

Цели, объекты и задачи бизнес-планирования,

Сущность инвестиций и инвестиционного процесса,

Субъекты и объекты инвестиционной деятельности,

Методы оценки эффективности бизнес-проекта

Кроме того, должны быть решены следующие задачи: проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, обоснование бизнес-проекта предприятия, выполнена оценка экономической эффективности бизнес-проекта.

Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования в управлении предприятием

1.1. Роль бизнес-планирования в управлении предприятием

Успешное составление бизнес-плана играет важную роль для эффективной деятельности предприятия. Поэтому данной теме посвящены различные книги таких авторов как В. М. Попов, С. И. Ляпунов, И. Ю. Криночкин, О. В. Поляков, В. З. Черняк, Ю. П. Анискин и др. В их работах подробно рассматриваются наиболее важные вопросы, касающиеся бизнес-планирования, а именно: понятие, сущность, стратегия развития бизнес-планирования, механизм его формирования, разъясняются принципы, порядок, методы и приемы составления основных разделов бизнес-плана, раскрывается процесс его реализации с учетом возможных рисков, а также указываются формы финансирования инвестиционных проектов.

Успех любого бизнеса в первую очередь зависит от того, насколько удачно выбрана сфера предпринимательства, правильно оценена рыночная конъюнктура, выбрана стратегия и разработана тактика ее реализации. При этом необходимо учитывать, что современные проекты требуют, как правило, крупных капиталовложений (инвестиций), не всегда имеющихся у предприятия.

Принятие решения об инвестициях (как внутренних, так и внешних) является стратегической задачей, одной из наиболее важных и сложных задач менеджмента фирмы. При этом следует учитывать, что в сфере интересов потенциального инвестора оказываются практически все аспекты экономической деятельности предприятия, начиная от окружающей социально-экономической макросреды, показателей инфляции, условий налогообложения, состояния и перспектив развития целевых рынков, наличия производственных мощностей, материальных ресурсов и заканчивая стратегией финансирования проекта.

При привлечении внешних инвестиций предпринимателю необходимо учитывать, что потенциальных кредиторов (инвесторов) фирмы в первую очередь интересуют ответы на два самых главных для них вопроса: «Что они получат при успешной реализации проекта?» и «Каков риск потери ими вложенных денег?» Следовательно, предприниматель должен показать инвестору или партнеру суть своего бизнеса, подготовив ряд вариантов, демонстрирующих им преимущества предлагаемого партнерства и, самое главное, доходы (минимальные, наиболее вероятные и максимальные), которые они получат.

Комплексность данной задачи предъявляет особые требования к создаваемому руководством фирмы хозяйственному механизму, который должен обеспечить наиболее быструю адаптацию деятельности фирмы к изменяющимся внешним условиям макро- и микросреды за счет применения современных методов стратегического планирования .

Стратегическое планирование — это управленческая деятельность по созданию и поддержанию стратегического соответствия между целями фирмы, ее потенциальными материальными и технологическими возможностями и шансами в сфере маркетинга и по достижению стратегического преимущества перед конкурентами.

Одним из ключевых элементов стратегического планирования является бизнес-план.

Бизнес-планирование позволяет менеджерам и экономистам не только обосновать необходимость разработки того или иного инновационного проекта, но и возможность его реализации в действующих рыночных условиях.

Бизнес-планирование – это объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования.

Бизнес-планирование предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием.

Оно организует и координирует менеджмент предприятия, обеспечивает разработку программы действий от начала до ее завершения. Независимо от того, какие коммерческие процессы реализуются, планирование бизнеса – это систематическая методология достижения успеха для любого типа деловых операций при сохранении приемлемых уровней рисков.

Основные причины, вызывающие потребности в разработке бизнес-плана деятельности предприятия:

1) обеспечение объективной оценки бизнеса, учитывающей среднесрочные и долгосрочные цели менеджмента;

2) приведение менеджмента предприятия к успеху в результате использования методологии бизнес-планирования и его мониторинга;

3) создание условий на предприятии, при которых внедряемые менеджментом идеи в наиболее доступном и целостном виде доводятся до других и обеспечивается привлечение часто необходимых финансовых ресурсов.

1.2 Цели, объекты и задачи бизнес-планирования

Бизнес-планирование — это процесс, предоставляющий не единичные решения проблемы, а совокупность выборов.

Основными этапами этого процесса являются:

1.оценка осуществимости (отыскание комплекса поддающихся осуществлению концепций);

2. отбор и разработка оптимальной концепции;

3. описание стратегии извлечения прибыли;

4. оценка и изменение концепции в соответствии с требованиями внешней и внутренней среды.

В целях эффективного управления и планирования бизнеса составляется бизнес-план, который является одним из основных инструментов правления предприятием, определяющих эффективность его деятельности. В условиях рынка и жестокой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия.

Это становится возможным, когда выполняется несколько условий:

Администрация и инвестор правильно оценивают реальное финансовое положение предприятия и его место на рынке;

Существуют конкретные цели, к достижению которых должно стремиться предприятие;

Планируется и выполняется каждый шаг по достижению этих целей;

Администрация предприятия и инвестор понимают суть процессов происходящих на рынке, во внешней среде и внутри самой организации .

Бизнес-планирование осуществляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем большинстве случаев бизнес-план начинают составлять, когда необходимо привлечь инвестиции.

Внешние цели, для которых составляется бизнес-план — обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия. Каждый инвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемый инвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта и рискованности вложений, а лучший способ для этого — изучить и проанализировать бизнес-план инвестиционного проекта. Бизнес-план дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степени риска и верности допущений, сделанных разработчиком инвестиционного проекта.

Обязательным условием получения банковского кредита является предоставленный банку грамотно составленный бизнес-план инвестиционного проекта. Если у заемщика он отсутствует, это говорит о низком профессиональном уровне администрации предприятия и делает получение банковского кредита невозможным, кроме того, в будущем банк будет оценивать выдачу кредита такому предприятию, как более высокорисковую операцию, что обязательно повлияет на величину процентов по кредиту в сторону увеличения.

Гораздо более важными для предприятия являются внутренние цели, для которых составляется бизнес-план. Внутренние цели — проверка знаний управляющего персонала, понимания ими рыночной среды и реального положения предприятия на рынке. Очень важны достижение понимания инвестором и администрацией предприятия стратегических целей, характеристик, конкурентной среды, слабых и сильных сторон конкретного инвестиционного проекта, его возможной эффективности при заданных условиях.

Бизнес-планы разрабатываются на инновационные объекты или процессы, связанные с разработкой и поставкой на рынок новых товаров и услуг, реконструкцией предприятия и расширением выпуска продукции, совершенствованием технологии и организации производства, повышением качества товаров, расширением производства, проектированием или созданием нового предприятия или его подразделений. В этих планах обосновывается определенная социально-экономическая цель: рост прибыли, увеличение доли рынка, удовлетворение требований покупателей, ускорение оборота продукции, создание новых рабочих мест и т.д. Бизнес-план характеризуется как деловой план. Бизнес-план разрабатывается с целью обоснования экономической целесообразности направлений развития предприятия — стратегии, концепции, проектов, расчета ожидаемых финансовых результатов деятельности, в том числе объемов продаж, прибыли, доходов предприятия, определения источника финансирования реализации выбранной стратегии. Наиболее активно бизнес-план используется при поиске инвесторов.

Бизнес-планирование существенно отличается от внутрихозяйственного технико-экономического планирования (ТЭП), что связано с объектами и целями этих видов планирования, а также от технико-экономического обоснования (ТЭО) проектов.

Основные черты бизнес-плана

1. Бизнес-план в отличие от стратегического планирования включает не весь комплекс общих целей предприятия, а только одну из них, определяющую конкретное содержание планирования нового вида деятельности предприятия или проекта.

2. Бизнес-план имеет четко очерченный временной период, по истечении которого цель и задачи, определенные этим планом, должны быть выполнены в отличие от ТЭП, осуществляемого непрерывно на всех уровнях управления предприятием.

3. Бизнес-план в основном предназначен для обоснования инновационного проекта с целью привлечения инвесторов, т.е. имеет не только внутреннюю, как ТЭП, но и внешнюю направленность. Поиск надежных инвесторов требует наиболее тщательного обоснования многих финансовых показателей с учетом существующей степени риска не только во внутренней производственно-хозяйственной деятельности, но и во внешних кредитно-финансовых и банковских структурах.

4. Бизнес-план разрабатывается под руководством и при личном участии руководителя предприятия, в то время как ТЭП занимаются профессиональные экономисты-менеджеры и плановики линейных и функциональных подразделений предприятия. Личное участие руководителя (или предпринимателя) в разработке делового плана способствует выработке стратегической и оперативной цели и обеспечивает в будущем наиболее совершенную организацию выполнения бизнес-плана на основе соизмерения затрат и результатов.

5. В бизнес-плане в отличие от ТЭО проекта освещаются как технические и производственно-экономические аспекты, так и коммерческие и рыночные. Бизнес-планированию присуще решение следующих вопросов:

Оценка степени жизнеспособности и устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности;

Конкретизация перспектив развития деятельности предприятия в виде системы количественных и качественных показателей;

Создание основ для привлечения внимания, интереса и обеспечения поддержки со стороны потенциальных инвесторов.

Бизнес-план необходим при ведении переговоров с банками, органами государственного управления, крупными фирмами, которые могут инвестировать или кредитовать предусмотренную планом деятельность предприятия.

Бизнес-план помогает решить следующие основные задачи:

Определить конкретное направление деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

Сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегии и тактики их достижения;

Выбрать номенклатуру и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям, а также, оценить издержки по их созданию и реализации;

Оценить соответствие кадров фирмы и условий мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

Определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, организации рекламы, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т. п.;

Обеспечить жизнеспособность своей фирмы в условиях жесткой конкуренции;

Добиться максимизации прибыли в конкретных условиях;

Оценить материальное и финансовое положение фирмы.

1.3 Инвестиции и инвестиционная деятельность в процессе бизнес планирования

1.3.1 Сущность инвестиций и инвестиционного процесса

Процесс принятия инвестиционных решений является неотъемлемой частью стратегического планирования, которое должно обеспечить согласование долгосрочных целей предприятия и использование ресурсов, направляемых на достижение целей.

Поскольку инвестиции подразумевают долгосрочное вложение ресурсов, то инвестиционные решения должны быть ориентированы на долгосрочную перспективу.

Реализация стратегии предприятия, как правило, связана с инвестициями, особенно если речь идет о стратегиях роста. Под инвестициями понимаются ресурсы, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности для получения прибыли или социального эффекта.

Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (вложения капитала в промышленность, сельское хозяйство, строительство, образование и др.).

Инвестиции в реальный капитал представляют собой вложение капитала непосредственно в средства производства и предметы потребления какой-либо отрасли экономики или предприятия, результатом чего является образование нового капитала или приращение наличного капитала (земля, здания, оборудование, товароматериальные запасы и т.д.). Реальные инвестиции ведут к воспроизводству и обновлению основного капитала. При этом может быть использован также заемный капитал, в том числе кредит банка. В таком случае банк также становится инвестором, осуществляет реальное инвестирование. В странах с развитой корпоративной собственностью практически все долгосрочные вложения осуществляются посредством ценных бумаг, в первую очередь акций. Поэтому реальные инвестиции являются в основном сферой деятельности коммерческих банков.

Что касается инвестиций в денежный капитал (вложения финансовых средств в виде кредитов и в ценные бумаги), то здесь прироста реального капитала не происходит, происходит лишь покупка, передача титула собственности. Говоря по-другому, инвестиции в денежный капитал – это средства для будущего инвестирования в реальный капитал страны, часть из которых в таковой может и не превратиться .

Необходимость инвестиций при реализации стратегии предприятия может быть обусловлена различными причинами, которые можно объединить в следующие группы:

1. обновление материально-технической базы предприятия,

2. увеличение объемов и масштабов производственно-хозяйственной деятельности,

3. освоение новых видов деятельности,

4. повышение качества продукции.

Планирование инвестиций относится к наиболее сложной и ответственной области принятия решений, что обусловлено следующими факторами: различными видами инвестиций и стоимостью инвестиционных проектов; множественностью альтернативных вариантов инвестиционных проектов; ограниченностью ресурсов; огромным риском, связанным с принятием инвестиционных решений; необходимостью скорейшего получения отдачи от инвестиций и т. п. Проблема состоит в том, что степень риска и ответственности за принятие инвестиционного решения может быть различной. Например, если речь идет о замене имеющихся производственных мощностей, то решение может быть найдено достаточно просто и принято безболезненно, поскольку альтернативные варианты решений обусловлены техническими параметрами оборудования и требованиями продукции. Сложность здесь состоит только в том, чтобы обеспечить их соответствие. Иначе выглядит задача, если необходимо инвестировать процесс освоения новых видов деятельности. В данном случае при принятии решения необходимо учесть целый ряд трудно поддающихся оценке факторов: возможность освоения рынка; изменение положения фирмы на рынке; цену товара, объем продаж, финансовое положение и многое другое.

Работа предприятия по формированию и реализации инвестиционных ресурсов называется инвестиционной деятельностью.

Объектами инвестиционной деятельности в Российской Федерации являются:

Вновь создаваемые и реконструируемые основные фонды,

Оборотные средства во всех отраслях народного хозяйства;

Ценные бумаги (акции, облигации и др.);

Целевые денежные вклады;

Научно-техническая продукция и другие объекты собственности;

Имущественные права и права на интеллектуальную собственность.

Понятие инвестиционных ресурсов охватывает все произведенные средства производства, т.е. все виды инструмента, машины, оборудование, фабрично-заводские, складские, транспортные средства и сбытовую сеть, используемые в производстве товаров и услуг и доставке их к конечному потребителю. Процесс производства и накопления этих средств производства называется инвестированием.

Инвестиционные товары (средства производства) отличаются от потребительских товаров тем, что последние удовлетворяют потребности непосредственно, тогда как первые делают это косвенно, обеспечивая производство потребительских товаров. Фактически, по своему содержанию, инвестиции представляют тот капитал, при помощи которого умножается национальное богатство. При этом следует иметь в виду, что термин «капитал» не подразумевает деньги, ведь деньги, как таковые, ничего не производят, а, следовательно, их нельзя считать экономическим ресурсом. Реальный капитал – инструмент, машины, оборудование, здания и другие производственные мощности – это экономический ресурс, деньги, или финансовый капитал, таким ресурсом не являются.

Таким образом, под инвестициями понимаются те экономические ресурсы, которые направляются на увеличение реального капитала общества, то есть на расширение или модернизацию производственного аппарата.

Инвестиции различаются между собой по нескольким признакам, которые представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 — Классификация инвестиций

Реальные инвестиции – вложения денег в реальные материальные и нематериальные активы (основной и оборотный капитал, интеллектуальную собственность).

Портфельные инвестиции – вложения денег в различные финансовые инструменты (ценные бумаги, банковские депозиты, валюту, драгоценные металлы и камни). Портфель – это совокупность собранных воедино различных инвестиционных ценностей.

Прямые инвестиции – непосредственно участвуют в производственном процессе, например, вложение средств в здания, сооружения, оборудование, товарно-материальные запасы и др.

Косвенные инвестиции – когда вложение средств опосредствуется другими лицами (инвестиционными фирмами и компаниями, паевыми инвестиционными фондами, другими финансовыми учреждениями).

Краткосрочные инвестиции – вложения капитала на период не более одного года.

Среднесрочные инвестиции – вложения капитала на период от 1 до 5 лет.

Долгосрочные инвестиции – вложения капитала на срок свыше 5 лет.

Частные инвестиции – вложения средств, осуществляемые гражданами и частными организациями (фирмами и компаниями).

Государственные инвестиции – вложения, которые производятся центральными и местными органами власти и управления за счёт бюджетных, внебюджетных и заёмных средств, а также унитарными предприятиями, учреждениями и организациями путём мобилизации собственных финансовых источников.

Смешанные инвестиции – долевое вложение средств при участии государства, регионов, муниципальных образований, а также юридических и физических лиц.

Иностранные инвестиции – вложения, осуществляемые иностранными государствами, физическими и юридическими лицами.

Совместные инвестиции – вложения, осуществляемые субъектами данной страны и иностранных государств.

Внутренние инвестиции – вложения средств в объекты инвестирования, расположенные в границах той или иной территории страны.

Внешние инвестиции – вложения средств в объекты инвестирования за рубежом.

Валовые инвестиции – общий объём вкладываемых средств в новое строительство, приобретение средств и предметов труда, прирост товарно-материальных запасов и интеллектуальных ценностей.

Чистые инвестиции – вся сумма валовых инвестиций за вычетом амортизационных отчислений.

Инвестирование в наиболее широком употреблении представляет собой эффективное вложение капитала в ту или иную сферу хозяйственной деятельности. Инвестиции также различаются по уровню инвестиционного риска:

Классификация рисков по источнику возникновения представлена в таблице 1.2.

Таблица 1.2 — Классификация рисков по источнику возникновения

возникает для всех участников инвестиционной деятельности и форм инвестирования;

Сменой стадий экономического цикла развития страны или конъюнктурных циклов развития инвестиционного рынка;

Значительными изменениями налогового законодательства в сфере инвестирования;

Другими факторами, на которые инвестор не может повлиять при выборе объектов инвестирования

возникает для конкретного объекта инвестирования или деятельности конкретного инвестора

Неквалифицированным руководством компанией — объектом инвестирования;

Усилением конкуренции в отдельном сегменте инвестиционного рынка;

Нерациональной структурой инвестируемых средств;

Другими факторами, отрицательные последствия которых можно предотвратить за счет эффективного управления инвестиционным процессом.

В отдельных источниках также выделяют также следующие риски:

1. Коммерческий риск — возникает при реализации товаров и услуг.

Истоки: снижение объема реализации, повышение закупочной цены товаров, рост издержек обращения, потери товара в процессе обращения.

2. Финансовый риск — возникает в области отношений предприятия с банками и кредиторами. Он определяется отношением заемных средств к собственным. Чем выше это отношение, тем выше финансовый риск (пример: инфляционный риск — риск обесценивания денег, риск упущенной выгоды, риск снижения доходности проекта).

3. Производственный риск связан с производством продукции и оказанием услуг. Причины риска: снижение размеров производства, рост затрат, уплата повышенных процентов, налогов и отчислений, риск возврата или отказа покупателя от полученной и оплаченной продукции, рост издержек обращения.

4. Социальный риск (угроза забастовки, недостаточный уровень зарплаты, текучесть кадров, снижение производительности труда, низкая квалификация кадров).

5. Технический риск (изношенность оборудования, уменьшение объемов производства из-за переналадки оборудования, снижение качества продукции, новая технология, увеличение затрат на освоение, снижение объемов производства).

6. Экологические риски (выбросы в атмосферу и сбросы в воду, затраты на очистные сооружения и оборудование.)

7. Систематический риск (появление конкурирующих объектов; введение ограничений, связанных с защитой окружающей среды). Он является преобладающим.

Меры по профилактике и нейтрализации рисков

1). Диверсификация — распределение капитала между разными видами деятельности, результаты которых не связаны между собой.

2). Страхование — передача определенных рисков страховой компании

3). Лимитирование — установление лимита или определенных сумм расходов по отделам и подразделениям, продажи товаров в кредит, вложения капитала

4). Резервирование средств — установление соотношения между потенциальными рисками и размерами расходов, необходимыми для преодоления последствий этих рисков

5). Распределение риска — разделение его между участниками проекта

Основные принципа снижения риска.

1. Не рисковать больше чем собственным капиталом.

2. Не забывать о последствиях рисков.

3. Не рисковать всем ради малого.

Так как инвестиционный риск характеризует вероятность возникновения непредвиденных финансовых потерь, его уровень при оценке определяется как отклонение ожидаемых доходов от инвестирования от средней или расчетной величины. Поэтому оценка инвестиционных рисков всегда связана с оценкой ожидаемых доходов и их потерь. Однако, оценка риска — процесс субъективный. Сколько бы ни существовало математических моделей расчета кривой риска и точной его величины, в каждом конкретном случае инвестор сам должен определить риск вложений в данное предприятие.

1.3.2 Источники инвестирования

Все источники инвестиций подразделяются на собственные (внутренние) и внешние.

Виды внешних инвестиций

Уставный капитал. Формирование уставного капитала зависит от организационно-правовой формы предприятия. В обществах с ограниченной ответственностью уставный капитал формируется за счет вкладов учредителей. Уставный капитал акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций общества должна быть одинаковой. Уставный капитал общества определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов.

В оплату уставного капитала могут поступать: денежные средства; имущественные взносы; имущественные права; ценные бумаги; средства в иностранно валюте для акционерных обществ, создаваемых с участием иностранного капитала.

По опыту зарубежных стран, а также по имеющемуся опыту нашей страны большой размер уставного капитала положительно влияет на инвестиции. То есть инвестор с большей уверенностью вкладывает свои средства в инвестиционный проект, так как у предприятия, в которое он вкладывает средства есть возможность возместить ему ущерб, в случае провала или неудовлетворительного результата реализации инвестиционного проекта. В этом случае уставный капитал играет роль гаранта надежности предприятия.

Коммерческий кредит. Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок, как сумму основного долга, так и начисляемые проценты.

Применение коммерческого кредита требует наличия у производителя достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

Кредит. Кредит – предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Другими словами кредит — это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.

Кредит в экономике страны, выполняет определённые функции:

Облегчает перераспределение капиталов между отраслями хозяйства и тем самым способствует образованию средней нормы прибыли;

Стимулирует эффективность труда;

Расширяет рынок сбыта товаров;

Ускоряет процесс реализации товаров и получения прибыли;

Является мощным орудием централизации капитала;

Ускоряет процесс накопления и концентрации капитала;

Обеспечивает сокращение издержек обращения, связанных с обращением денег и товаров.

У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды, по кредитному договору.

Лизинг — форма кредитно-финансовых отношений, состоящая в долгосрочной аренде промышленными, транспортными и другими предприятиями машин и оборудования либо у предприятий, производящих их, либо у специально создаваемых лизинговых компании. В лизинговой сделке помимо указанных сторон участвуют так же страховые компании, коммерческие или инвестиционные банки, способные мобилизовать необходимые для этого денежные средства в финансирование операций.

В условиях дефицита финансовых средств, направляемых на инвестиционные цели, важным средством активизации инвестиционной деятельности является лизинг.

Внутренние (собственные) источники инвестирования

Самофинансирование — обязательное условие успешной хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно — технической базы предприятия, он означает, что каждое предприятие покрывает свои текущие и капитальные затраты за счет собственных источников.

Смысл инвестирования средств в производство продукции состоит в получении чистого дохода, и если выручка превышает себестоимость, то предприятие получает его в виде прибыли. Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство, и относятся к собственным финансовым ресурсам предприятия, которыми они распоряжаются самостоятельно. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

Прибыль как источник инвестиций. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия — это многоцелевой источник финансирования его потребностей, но основные направления ее использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции распределения прибыли на накопление, и потребление определяют перспективы развития предприятия.

Недостаток финансовых ресурсов предприятия пытаются восполнить за счет повышения цен на свою продукцию. Правительством принимаются меры, которые облегчат предприятиям формирование необходимых финансовых ресурсов для производственного развития, тем более что сегодня они являются одним из основных источников капиталовложений в экономику.

Амортизационные отчисления — денежные средства, предназначенные для возмещения износа предметов, относящихся к основным средствам предприятия (основным фондам). Сумма амортизационных отчислений включается в издержки производства (себестоимость) продукции и тем самым переходит в цену

Назначение амортизационных отчислений — обеспечивать воспроизводство основных производственных фондов и нематериальных активов.

Амортизационные отчисления являются устойчивым источником финансовых ресурсов. Амортизационные отчисления производятся только до полного переноса балансовой стоимости фондов на себестоимость продукции (работ, услуг) и издержки обращения. Они могут начисляться равномерным или ускоренным методами. Амортизационные отчисления и часть прибыли, направляемая на накопление, составляют денежные ресурсы предприятия, используемые на его производственное и научно — техническое развитие, формирование финансовых активов — приобретение ценных бумаг, вклады в уставной капитал других предприятий и т. п. Другая часть прибыли, используемая на накопление, направляется на социальное развитие предприятия. Часть прибыли используется на потребление, в результате чего возникают финансовые отношения между предприятием и лицами, как занятыми, так и не занятыми на предприятии.

Фонд накопления. Этот фонд представляет собой источник средств хозяйствующего субъекта, аккумулирующий прибыль и другие источники для создания нового имущества, приобретения основных фондов, оборотных средств и т.п. Фонд накопления показывает рост имущественного состояния хозяйствующего субъекта, увеличение собственных его средств. Вместе с тем операции по приобретению и созданию нового имущества хозяйствующего субъекта не затрагивают фонд накопления.

Резервный фонд. Резервный фонд создается хозяйствующими субъектами на случай прекращения их деятельности для покрытия кредиторской задолженности. Образование резервного фонда является обязательным для акционерного общества, кооператива, предприятия с иностранными инвестициями. Отчисления в резервный фонд и другие, аналогичные по назначению фонды производятся до достижения размеров этих фондов, установленных учредительными документами.

Бюджетное финансирование. Дефицит государственного бюджета не позволяет рассчитывать на решение инвестиционных проблем за счет централизованных источников финансирования. При ограниченности бюджетных ресурсов как потенциального источника инвестиций государство будет вынуждено перейти от безвозвратного бюджетного финансирования к кредитованию. Уже сейчас ужесточился контроль за целевым использованием льготных кредитов.

Для обеспечения гарантий возврата кредита внедряется система залога имущества в недвижимости, в частности земли. Законодательная база поэтому создана Законом о залоге. Государственные централизованные вложения обычно направляют на реализацию ограниченного числа региональных программ, создание особо эффективных структурообразующих объектов, поддержание федеральной инфраструктуры, преодоление последствий стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, решение наиболее острых социальных и экономических проблем.

На этапе выхода из кризиса приоритетными направлениями с точки зрения бюджетного финансирования будут:

Выделение государственных инвестиций для стимулирования развития опорных сырьевых и аграрных районов, обеспечивающих решение продовольственной и топливно-энергетической проблем;

Поддержание научно-производственного потенциала;

Выделение субсидий на социальные цели слаборазвитым районам с чрезмерно низким уровнем жизни населения, не имеющим возможности приостановить его падение собственными силами.

Средства населения. Привлечение средств населения в инвестиционную сферу путём продажи акций приватизированных предприятий и инвестиционных фондов, в частности, могло бы рассматриваться не только как источник капиталовложений, но и как один из путей защиты личных сбережений граждан от инфляции. Стимулировать инвестиционную активность населения можно путем установления в инвестиционных банках более высоких по сравнению с другими банковскими учреждениями процентных ставок по личным вкладам, привлечение средств населения на жилищное строительство, предоставление гражданам, участвующим в инвестировании предприятия, первоочередного права на приобретение его продукции по заводской цене и т.п.

1.3.3 Субъекты и объекты инвестиционной деятельности

Субъекты и объекты инвестиционной деятельности представлены в таблице 1.3

Таблица 1.3 — Субъекты и объекты инвестиционной деятельности

Инвестор (субъект инвестиционной деятельности, осуществляющий вложение собственных заемных или привлеченных средств в форме инвестиций) самостоятельно определяет объемы, направления, размеры и эффективность инвестиций, и по своему усмотрению привлекает физических и юридических лиц, необходимых ему для реализации инвестиций.

Основным правовым документом, регулирующим производственно-хозяйственные и другие взаимоотношения субъектов инвестиционной деятельности, служит договор.

Государственное регулирование инвестиционной деятельности осуществляется в соответствии с государственными инвестиционными программами прямым управлением государственными инвестициями введением системы налогов с дифференцированием налоговых ставок и льгот предоставлением финансовой помощи в виде дотаций, субсидий, субвенций, проведением финансовой и кредитной политики, политики ценообразования, выпуском в обращение ценных бумаг, амортизационной политики.

1.3.4 Правила инвестирования

Наиболее общими условиями успеха во всех формах инвестирования являются:

Сбор необходимой информации;

Прогнозирование перспектив рыночной конъюнктуры по интересующим объектам (спроса и предложения на инвестиционные товары);

Гибкая текущая корректировка инвестиционной тактики, а часто и стратегии.

На первоначальном этапе целесообразно определить, куда выгоднее вкладывать средства: в производство, ценные бумаги, приобретение недвижимости, товаров или валюты. Поэтому при инвестировании рекомендуется соблюдать следующие правила:

1) чистая прибыль от данного вложения должна превышать ее величину от помещения средств на банковский депозит;

2) рентабельность инвестиций, исчисленная как отношение чистой прибыли к их общему объему, выше темпов роста инфляции;

3) рентабельность данного проекта с учетом фактора времени (временной стоимости денег) выше рентабельности альтернативных проектов;

4) рентабельность активов предприятия как отношение чистой прибыли к их общему объему после реализации проекта увеличивается и в любом случае превышает среднюю ставку банковского процента по заемным средствам;

5) рассматриваемый проект соответствует главной стратегии поведения предприятия на рынке товаров и услуг с точки зрения рациональной ассортиментной структуры производства, сроков окупаемости затрат, наличие финансовых источников покрытия издержек производства и обеспечения стабильности поступлений доходов от реализации проекта .

В настоящее время трудно найти определенные правила составления бизнес-плана, хотя существует определенная структура, которой следует придерживаться и которая соответствует стандартам бизнес-планирования UNIDO (United Nations Industrial Development Organization). UNIDO – организация, борющаяся за глобальное процветание, поддерживая индустриальное развитие развивающихся стран и стран с переходной экономикой.

Основные разделы бизнес-плана:

2. Описание предприятия и отрасли

3. Описание товара или услуги

4. План маркетинга

5. Производстводственный план

6. Организационный план

7. Финансовый план

8. Оценка риска и страхование

Краткое описание разделов бизнес-плана представлено в таблице 1.4

Таблица 1.4 – Содержание бизнес-плана

План содержит организационную схему фирмы, в которой должно быть указано: организационная структура фирмы, организационная схема управления фирмой, состав служб, подразделений и их функции,

организация координирования и взаимодействия служб и подразделений фирмы в нештатных и сбойных ситуациях.

Дается характеристика кадровой политике фирмы

Составляется на срок реализации проекта и включает в себя: 1. план доходов и расходов

2.план денежных поступлений и выплат;

3.анализ состояния потока реальных денег (наличности);

4. балансовый план;

Рассмотрим подробнее финансовый раздел бизнес-плана.

Финансовый план составляется на срок реализации проекта и включает в себя:

1. план доходов и расходов;

2. план денежных поступлений и выплат;

3. анализ состояния потока реальных денег (наличности);

4. балансовый план.

Прогноз доходов и расходов

Этот прогноз составляется, минимум на первые три года. Он включает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов.

Поскольку основным источником доходов большинства фирм являются продажи, составление финансового плана начинается с прогнозирования продаж. Объемы продаж у новых предпринимателей обычно нарастают постепенно, а себестоимость реализованной продукции может меняться и в некоторые месяцы быть несоизмеримо высокой или низкой. Все будет зависеть от ситуации, складывающейся в тот или иной момент на рынке.

Помимо этого планы должны содержать прогнозные данные на конец второго и третьего года. При прогнозировании эксплуатационных расходов на второй и третий год рекомендуется начать с тех статей, расходы по которым, по всей вероятности, не будут меняться. Расходы по таким статьям, как амортизационные отчисления, коммунальные услуги, аренда и т.д. нетрудно подсчитать исходя из объема продаж на второй и третий год.

План денежных поступлений и выплат

Этот план, как и план доходов и расходов, строится на определенных предположениях, которые представляются реалистическими на момент составления прогноза, но со временем могут и не подтвердится. В этом случае в планы необходимо внести соответствующие коррективы. Все предложения и допущения должны быть четко сформулированы в тексте бизнес-плана, чтобы потенциальный инвестор смог понять, как была получена та или иная цифра. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты превышают поступления, предприниматель должен заранее позаботится и взять на этот период деньги в долг. Если в другом месяце поступления превысят выплаты, то лишние деньги можно отдать в краткосрочную ссуду или положить на банковский счет до того времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления.

Прогноз потока реальных денег (наличности)

Такой прогноз строится на основании плана денежных поступлений и выплат. Разные счета оплачиваются в разные сроки, поэтому определение потребностей в денежной наличности является важным моментом, особенно для первого года. Доходы могут различаться из месяца в месяц, да и деньги, вырученные от продаж, поступают на банковский счет фирмы не мгновенно, поэтому даже если продукция расходится хорошо, может возникнуть необходимость в краткосрочных займах для покрытия постоянных затрат, например, для выплаты заработной платы или за коммунальные услуги. Именно прогноз потока наличности и выявляет эти условия.

В этом разделе отражаются активы и пассивы фирмы, средства, вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределенная прибыль. К составлению балансового плана на конец первого года приступают, когда составлены план доходов и расходов и план денежных поступлений их выплат. Балансовый план представляет собой счет активов (денежные средства, оборудование, здания, сооружения, земля и др.) и пассивов (обязательства перед кредиторами), разность которых представляет собой собственный капитал предприятия, к которому относятся средства, вложенные партнерами, и прибыль, остающаяся после вычета налогов. Теперь, после анализа финансового состояния фирмы, можно приступить к составлению последнего раздела бизнес-плана.

1.5 Оценка эффективности бизнес — проекта

1.5.1 Планирование эффективности инвестиций

В основе процесса принятия управленческих решений инвестиционного характера лежит оценка и сравнение объема предполагаемых инвестиций и будущих денежных поступлений.

Общая логика анализа с использованием формализованных критериев в принципе достаточно очевидна — необходимо сравнивать величину требуемых инвестиций с прогнозируемыми доходами. Поскольку сравниваемые показатели относятся к различным моментам времени, ключевой проблемой здесь является их сопоставимость. Относиться к ней можно по-разному в зависимости от существующих объективных и субъективных условий: темпа инфляции, размера инвестиций и генерируемых поступлений, горизонта прогнозирования, уровня квалификации-аналитика и т.п.

К критическим моментам в процессе оценки единичного проекта или составления бюджета капиталовложений относятся:

а) прогнозирование объемов реализации с учетом возможного спроса на продукцию (поскольку большинство проектов связано с дополнительным выпуском продукции);

б) оценка притока денежных средств по годам;

в) оценка доступности требуемых источников финансирования;

г) оценка приемлемого значения цены капитала, используемого в том числе и в качестве коэффициента дисконтирования.

Эффективность инвестиций характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников. Оценка предстоящих затрат и результатов при определении эффективности инвестиций осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого как правило ограничена сроком инвестиционной деятельности.

Расчетные цены могут выражаться в рублях или устойчивой валюте (доллары США, ЕВРО т. п.).

При оценке эффективности инвестиций соизмерение разновременных показателей осуществляется путем приведения (дисконтирования) их к ценности в начальном периоде, для приведения разновременных затрат, результатов, эффектов используется норма дисконта (Е), равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал.

Технически приведение к базисному моменту времени затрат, результатов и эффектов, имеющих место на t-ом шаге расчета реализации проекта, удобно производить путем их умножения на коэффициент дисконтирования для постоянной нормы дисконта Е, который определяется по формуле 1.1.

где t- номер шага расчета (= 0, 1,2. Т), Т — горизонт расчета.

1.5.2 Методы оценки эффективности инвестиционного проекта

Инвестиционные проекты, анализируемые в процессе составления бюджета капитальных вложений, имеют определенную логику. С каждым инвестиционным проектом принято связывать денежный поток (CashFlow), элементы которого представляют собой либо чистые оттоки (NetCashOutflow), либо чистые притоки денежных средств (NetCashInflow). Под чистым оттоком в k-м году понимается превышение текущих денежных расходов по проекту над текущими денежными поступлениями (при обратном соотношении имеет место чистый приток). Денежный поток, в котором притоки следуют за оттоками, называется ординарным. Если притоки и оттоки чередуются, денежный поток называется неординарным.

Чаще всего анализ ведется по годам, хотя это ограничение не является обязательным. Анализ можно проводить по равным периодам любой продолжительности (месяц, квартал, год и др.). При этом, однако, необходимо помнить о сопоставимости величин элементов денежного потока, процентной ставки и длины периода.

Предполагается, что все вложения осуществляются в конце года, предшествующего первому году реализации проекта, хотя в принципе они могут осуществляться в течение ряда последующих лет.

Приток (отток) денежных средств относится к концу очередного года.

Коэффициент дисконтирования, используемый для оценки проектов с помощью методов, основанных на дисконтированных оценках, должен соответствовать длине периода, заложенного в основу инвестиционного проекта (например, годовая ставка берется только в том случае, если длина периода — год).

Необходимо особо подчеркнуть, что применение методов оценки и анализа проектов предполагает множественность используемых прогнозных оценок и расчетов. Множественность определяется как возможность применения ряда критериев, так и безусловной целесообразностью варьирования основными параметрами. Это достигается использованием имитационных моделей в среде электронных таблиц.

Критерии, используемые в анализе инвестиционной деятельности, можно разделить на две группы в зависимости от того, учитывается или нет временной параметр:

1.Методы, основанные на дисконтированных оценках «динамические»методы):

Чистая приведенная стоимость — NPV(NetPresentValue);

Индекс рентабельности инвестиций — PI(ProfitabilityIndex);

Внутренняянормаприбыли — IRR (Internal Rate of Return);

Модифицированнаявнутренняянормаприбыли- MIRR (Modified Internal Rate of Return);

Дисконтированный срок окупаемости инвестиций — DPP(DiscountedPaybackPeriod).

2. Методы, основанные на учетных оценках («статистические» методы):

Срок окупаемости инвестиций — РР (PaybackPeriod);

Коэффициентэффективностиинвестиций — ARR (Accounted Rate of Return).

Чистая приведенная стоимость (NPV).Этот метод основан на сопоставлении величины исходной инвестиции (IС) с общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока. Поскольку приток денежных средств распределен во времени, он дисконтируется с помощью коэффициента r, устанавливаемого аналитиком (инвестором) самостоятельно исходя из ежегодного процента возврата, который он хочет или может иметь на инвестируемый им капитал.

Допустим, делается прогноз, что инвестиция (IС) будет генерировать в течение n лет, годовые доходы в размере Р 1, Р 2 , …, Р n . Общая накопленная величина дисконтированных доходов (PV) и чистый приведенный эффект (NPV) соответственно рассчитываются по формулам (1.2) и (1.3)

(1.2)

(1.3)

где P k – годовые доходы, r — коэффициент дисконтирования, устанавливаемый инвестором, n – количество лет, в течении которых генерируют инвестиции

Если NPV > 0, то проект следует принять;

NPV 1, то проект следует принять;

PI СС, то проект следует принять;

IRR i, где i — некоторая базовая ставка процента.

Этот критерий также ориентирован в первую очередь на учет возможностей альтернативного вложения финансовых средств, поскольку он показывает не абсолютную эффективность проекта как таковую (для этого было бы достаточно неотрицательной ставки IRR), а относительную — по сравнению с операциями на финансовом рынке.

Показатель IRR может применяться также и для сравнения эффективности различных инвестиционных проектов между собой. Однако здесь простого сопоставления значений внутренней нормы рентабельности сравниваемых проектов может оказаться недостаточно. В частности, результаты, полученные при сравнении эффективности инвестиционных проектов при помощи NPV- и IRR-методов, могут привести к принципиально различным результатам. Это обусловлено следующими обстоятельствами: для достижения абсолютной сопоставимости проектов необходимо применение т.н. дополнительных инвестиций, позволяющих устранить различия в объеме инвестированного капитала и сроках реализации проектов. При использовании NPV-метода предполагается, что дополнительные инвестиции также дисконтируются по базовой ставке процента i, в то время как использование IRR-метода предполагает, что дополнительные инвестиции также обладают доходностью, равной внутренней норме рентабельности анализируемого проекта и которая заведомо выше, чем базовая ставка дисконта.

В целом по сравнению с NPV-методом использование показателя внутренней нормы рентабельности связано с большими ограничениями.

Во-первых, для IRR-метода действительны все ограничения NPV-метода, т.е. необходимость изолированного рассмотрения инвестиционного проекта, необходимость прогнозирования денежных потоков на весь период реализации проекта и т.д.

Во-вторых, сфера применения IRR-метода ограничена только областью чистых инвестиций.

Срок окупаемости инвестиций (РР). Этот метод — один из самых простых и широко распространен в мировой практике, не предполагает временной упорядоченности денежных поступлений. Алгоритм расчета срока окупаемости (РР) зависит от равномерности распределения прогнозируемых доходов от инвестиции. Если доход распределен по годам равномерно, то срок окупаемости рассчитывается делением единовременных затрат на величину годового дохода, обусловленного ими. При получении дробного числа оно округляется в сторону увеличения до ближайшего целого. Если прибыль распределена неравномерно, то срок окупаемости рассчитывается прямым подсчетом числа лет, в течение которых инвестиция будет погашена кумулятивным доходом.

Показатель срока окупаемости инвестиций очень прост в расчетах, вместе с тем он имеет ряд недостатков, которые необходимо учитывать в анализе.

Во-первых, он не учитывает влияние доходов последних периодов. Во-вторых, поскольку этот метод основан на не дисконтированных оценках, он не делает различия между проектами с одинаковой суммой кумулятивных доходов, но различным распределением их по годам.

Существует ряд ситуаций, при которых применение метода, основанного на расчете срока окупаемости затрат, может быть целесообразным. В частности, это ситуация, когда руководство предприятия в большей степени озабочено решением проблемы ликвидности, а не прибыльности проекта — главное, чтобы инвестиции окупились как можно скорее. Метод также хорош в ситуации, когда инвестиции сопряжены с высокой степенью риска, поэтому, чем короче срок окупаемости, тем менее рискованным является проект. Такая ситуация характерна для отраслей или видов деятельности, которым присуща большая вероятность достаточно быстрых технологических изменений.

Коэффициент эффективности инвестиций (ARR). Этот метод имеет две характерные черты: он не предполагает дисконтирования показателей дохода; доход характеризуется показателем чистой прибыли PN (балансовая прибыль за вычетом отчислений в бюджет). Алгоритм расчета исключительно прост, что и предопределяет широкое использование этого показателя на практике: коэффициент эффективности инвестиции (ARR) рассчитывается делением среднегодовой прибыли PN на среднюю величину инвестиции (коэффициент берется в процентах). Средняя величина инвестиции находится делением исходной суммы капитальных вложений на два, если предполагается, что по истечении срока реализации анализируемого проекта все капитальные затраты будут списаны; если допускается наличие остаточной стоимости (RV), то ее оценка должна быть исключена. Далее приведена формула для расчета коэффициента эффективности инвестиций.

(1.6)

Данный показатель сравнивается с коэффициентом рентабельности авансированного капитала, рассчитываемого делением общей чистой прибыли предприятия на общую сумму средств, авансированных в его деятельность (итог среднего баланса нетто).

Так же для оценки инвестиционных проектов используются специальные методы, основанные на определении конечной стоимости инвестиционного проекта, и методы представляющие собой модификацию традиционных схем расчета.

Принятие решения по инвестиционной стратегии

После расчета значений всех необходимых показателей и моделирования максимальной эффективности принимается решение о принятии или отклонении инвестиционного решения.

В деловой практике инвестиционные инструменты анализируются в следующем порядке:

1. сравнивается среднегодовая рентабельность инструментов со средней ставкой банковского процента.

2. инструменты сравниваются с точки зрения страхования от инвестиционных потерь.

3. сравниваются периоды окупаемости инвестиций.

4. сравниваются размеры требуемых инвестиций.

5. инвестиционные инструменты рассматриваются с точки зрения стабильности денежных поступлений.

6. сравнивается рентабельность инструмента в целом за весь срок осуществления инвестиций.

7. сравнивается рентабельность инвестиций в целом с учетом дисконтирования.

Таким образом, можно выделить следующие критерии принятия инвестиционных решений:

1. отсутствие более выгодных альтернатив,

2. минимизация риска потерь от инфляции,

3. краткость срока окупаемости затрат,

4. относительно небольшая по отношению к стоимости инвестиционного портфеля сумма инвестиций,

5. обеспечение концентрации (стабильности) поступлений.

6. высокая рентабельность с учетом дисконтирования.

1.6. Реализация бизнес-плана

Реализовать бизнес-план — значит, выполнить все рабочие задачи на фирме и вне ее, необходимые для того, чтобы перевести бизнес-проект из стадии бизнес-плана в реальную производственную стадию. Необходимо составить реальный график для различных стадий внедрения проекта. Такой график должен первоначально определить различные стадии реализации и продолжительность каждой стадии.

План реализации должен содержать график, объединяющий различные стадии реализации в последовательную схему действий.

Рассмотрим участников бизнес-проекта.

Состав участников проекта, их роли, распределение функций и ответственности зависят от типа, вида, масштаба и сложности проекта, а также от фаз его жизненного цикла.

Таким образом, постоянными являются функции по реализации проекта на протяжении его жизненного цикла, а состав участников, их роли, распределение ответственности и обязанностей могут меняться. Здесь не существует общепринятых жестких регламентов.

1.6.1 Основные участники бизнес-проекта и их функции

Заказчик — главная сторона, заинтересованная в осуществлении проекта и достижении его результатов, будущий владелец и пользователь результатов проекта. Он определяет основные требования и масштабы проекта, обеспечивает финансирование проекта за счет своих средств или средств привлекаемых инвесторов, заключает контракты с основными исполнителями проекта, несет ответственность по этим контрактам, управляет процессом взаимодействия между всеми участниками проекта, несет ответственность за проект в целом перед обществом и законом.

Инвесторы – стороны, вкладывающие инвестиции в проект, например, посредством кредитов. Цель инвесторов — максимизация прибыли на свои инвестиции от реализации проекта. Инвесторы являются полноправными партнерами проекта и владельцами всего имущества, которое приобретается за счет их инвестиций, пока им не будут выплачены все средства по контракту с заказчиком или кредитному соглашению.

Руководитель проекта — лицо, которому заказчик и инвестор делегируют полномочия по руководству работами по осуществлению проекта: планированию, контролю и координации работ всех участников проекта, мониторингу на протяжении жизненного цикла проекта до достижения определенных в проекте целей и результатов при соблюдении установленных сроков, бюджета и качества.

Команда проекта — специфическая организационная структура, возглавляемая руководителем проекта и создаваемая на период осуществления проекта. Задача команды проекта состоит в осуществлении функций управления проектом до эффективного достижения целей проекта.

Различные консалтинговые, инжиниринговые, юридические организации, вовлеченные в процесс осуществления проекта

Для определения полного состава участников проекта, построения его функциональной и организационной структур для каждого проекта на стадии разработки его концепции необходимо определить:

Предметную область — цели, задачи, работы и основные результаты (т. е. что нужно сделать, чтобы реализовать проект), а также его масштабы, сложность, допустимые сроки;

Отношение собственности, вовлеченной в процесс осуществления проекта

Основные идеи реализации проекта (Как сделать?);

Основных активных участников проекта (Кто будет делать?);

Основных пассивных участников проекта (Кого касается проект?);

Мотивации участников проекта (возможный доход, ущерб, риск)

1.6.2 Стадии реализации бизнес-плана

Назначение команды реализации бизнес-проекта. Главная цель назначения команды проекта — дать гарантию тому, что выполнение всех работ находится в соответствии с планом и бюджетом реализации и что имеется возможность проведения соответствующих контрмер в случае, если работы по реализации и издержки отклоняются от плана.

Правительственное санкционирование. Во многих случаях правительственное одобрение требуется для того, чтобы импортировать машины, оборудование и проводить меры по обеспечению технологией.

Организация и менеджмент. План и график реализации, подготовленные в бизнес-плане, обычно формируют основу будущей работы команды внедрения.

Организационное построение. График пополнения зависит от типа производства и доступности нужных работников.

Приобретение и передача технологии. Приобретение технологии -ключевой элемент фазы реализации бизнес-плана.

Детальный инжиниринг и заключение контрактов. Окончательные планировка предприятия и его дизайн, подготовленные в бизнес-плане, являются отправной точкой для детального инжиниринга. Во время фазы реализации тщательно разрабатывают полную документацию подготовки площадки, заказывают машины и заводское оборудование, для чего привлекают инженеров, архитекторов и плановиков, совместная работа которых требует эффективной координации.

Представление предложений, переговоры и заключение контрактов. Эта стадия включает: определение подрядчиков, консультантов и поставщиков; подготовку, представление и оценку предложений; переговоры и заключение контрактов.

Приобретение земли. Возможности для приобретения земли могут быть рассмотрены на ранней стадии, но следует иметь в виду, что для каждой возможной площадки должен быть приготовлен всесторонний план использования, предусмотрен надлежащий доступ на участок предприятия, а транспортные пути разработаны так, чтобы выдерживать нагрузку интенсивного движения во время строительства и перевозки товаров, произведенных на предприятии.

Строительство и монтаж оборудования. При составлении графика строительных и монтажных работ необходимо учитывать, что они могут начаться только тогда, когда будет подготовлен окончательный макет предприятия (участка), приобретена выбранная площадка и получены все необходимые разрешения от местных властей. Необходимо тщательно определить последовательность гражданских работ и строительной деятельности в соответствии с требованиями инфраструктуры и ее доступностью, а также графиком поступления и установки различных типов оборудования.

Обеспечение сырьем и обслуживанием. Во время реализации бизнес-плана необходимо завершить мероприятия по поставке основных производственных материалов.

Предпроизводственный маркетинг. Подготовка рынка продаж должна начинаться заблаговременно, с тем, чтобы продукция могла быть продана в запланированные сроки. Подготовка рынка заключается в рекламе и обучении продавцов и дилеров, а также в организации сети сбыта и обеспечения специальным оборудованием по продаже товаров.

При реализации бизнес-плана важно, чтобы руководители организации четко представляли цели, которые они могут достигнуть в конкретной ситуации. Это позволит руководителю оценить, а при необходимости и уточнить исходные стратегические позиции.

бизнес планирование инвестиционный

Глава 2. Бизнес-планирование на ЗАО «Вентиляционный завод ЛИССАНТ»

2.1 Краткая характеристика ЗАО «»Вентиляционный завод ЛИССАНТ»

ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» образовался в результате распада компании «Сантехоборудование», в результате чего образовались три независимые компании Совплим, Сантех и завод «Лиссант».

Дата образования – 14.07.2003г. ЗАО «ВЗЛ» создано путем реорганизации в форме слияния ЗАО «Лиссант» и ЗАО «Лиссант и Ко» на основании решения внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «Лиссант» и решения внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «Лиссант и Ко», зарегистрировано 14.07.2009 г. ИМНС РФ по Красногвардейскому району Санкт-Петербурга за основным государственным регистрационным номером 1037816048115. Общество учреждено на неограниченный срок деятельности.

Органами общества являются:

1. Общее собрание акционеров

2. Совет директоров

3. Генеральный директор

Руководитель организации – генеральный директор Сомов А. М.

Лица, распределяющие прибыль и активы – 7 акционеров

Уставный фонд – 116 тыс. руб.

Количество работающих – 729 человек, в т. ч. ИТР — 256

ЗАО “Вентиляционный завод Лиссант» специализируется в области изготовления и монтажа систем вентиляции в промышленном и гражданском строительстве.

Отрасль производства, вид деятельности, продукция (услуги), выпускаемая (предоставляемые) организацией в настоящее время: промышленная вентиляция, сендвич-панели, металлочерепица, профиль, кровельные панели, стойки-прогоны, вентиляторы.

Продукция завода пользуется устойчивым потребительским спросом. Оборудование и технология, которыми обладает завод «Лиссант», позволяют изготавливать системы вентиляции, соответствующие европейскому стандарту «Evrovent».

Сегодня завод имеет разветвленную сеть дилеров на территории РФ и ближнего зарубежья и более 800 сотрудников. Головной офис, а также крупнейшее производство, расположены в Санкт-Петербурге и занимают площадь около 40 000 м2. Объем инвестиций в развитие на заводе «Лиссант» составляет 12 % от годового оборота.

Продукция соответствует всем запросам рынка. Завод постоянно совершенствует качество продукции. Главная цель – высокое качество, точное соответствие заявленным техническим характеристикам и гарантия быстрой доставки продукции.

Все работы по монтажу имеют соответствующие сертификаты и лиценции.

Завод «Лиссант» получил сертификат соответствия стандартам ISO 9001. Благодаря системе контроля качества постоянно совершенствуется организация производственных процессов. Организация поддерживает высокое качество производимой продукции, используя комплектующие известных западных производителей.

Миссия заключается в том, чтобы отвечать требованиям рынка и предоставлять полный спектр оборудования по системам вентиляции и кондиционированию воздуха, в соответствии с принципом комплексности и быстроты облуживания клиентов.

Организация стремится решать любые проблемы, с которыми сталкиваются клиенты на рынке систем вентиляции и строительства, предоставляя ему дополнительно сопутствующие услуги от проектирования до монтажа.

Основными поставщиками ЗАО «ВЗЛ» являются: ООО «Техно-Юнион», ООО «Изопол-кемикал», ООО «Санторио», ООО «Оксервис», ООО «Эластокам», ООО «Сервопривод Белимо», ООО «Прайн», Завод Этон, Могилевский завод «Электродвигатель», ОАО «Петербургская сбытовая компания», ООО «Регион», ООО «Рубеж», ЗАО «СПб Метком».

Основные потребители: ЗАО «НЭПТ», ЗАО «СовПлим», ООО «АСМ технология», ООО «Интерстрой», ООО «Оргтехстрой», «Лиссант-комплект», «Климат-проф», «СКС», «Виско», «Юнивент», ЗАО «Балтик мастер», ООО «Интерстрой», ООО «Ирест Строй», ООО «Лайт», ЗАО «Невские берега», ЗАО «РСУ Северное», ООО «Строитель», ООО «Строймаркет», ООО «ТрейдКом».

Монтажное управление завода выполняет весь комплекс работ по инженерному обеспечению зданий. Системами вентиляции оснащены такие компании как Gillette, Coca Cola, Wrigley, Ледовый Дворец, фабрика Госзнака, терминал «Пулково-2», Сенной рынок, Ледовый дворец спорта, стройбаза Рыбинская, Банк Петровский, Константиновский дворец в Стрельне, завод Nokian во Всеволожске и др. .

Главной целью ЗАО «Вентиляционный завод «Лиссант» является получение максимальной прибыли путем совершенствования технологических процессов, использования современного оборудования, увеличения объема продаж, улучшения качества продукции и технического обслуживания. В настоящее время завод ведет активное расширение производства.

Продукция ЗАО «ВЗЛ» соответствует всем стандартам качества, что подтверждено соответствующими сертификатами и лицензиями.

На заводе налажено массовое производство по следующим направлениям: вентиляция, строительство, производство сэндвич-панелей из пенополиуретана.

Исследовательские подразделения проводят постоянно измерения и проверки выпускаемой продукции по аэродинамическим, акустическим, тепловым и другим характеристикам. Все измерения проводятся согласно требованиям стандартов ISO.

ЗАО «Вентиляционный завод «Лиссант» изготавливает вентиляторы различных модификаций, которые используются для вывода из помещения загрязненного воздуха. Производятся также вентиляторы, предназначенные для надувания батутов. Они пользуются большим спросом, так как в настоящее время детские аттракционы в виде батутов широко распространены. Для изготовления вентиляторов используются высококачественные материалы и комплектующие, обеспечивающие надежную работу оборудования на долгие годы. Вентиляторы комплектуются электродвигателями со встроенной термозащитой для надежной защиты от перегрева. Все оборудование проходит пооперационный контроль качества .

ЗАО «ВЗЛ» является самым крупным заводом в России по производству сэндвич-панелей.

В 2001 году завод запустил производство сэндвич-панелей с наполнителем из пенополиуретана. Сотрудничество с ведущими мировыми фирмами (BASF, Dow и др.) позволило достигнуть высочайшего качества продукции. Высокое качество и оптимальные цены продукции нашли признание со стороны клиентов по всей России от Владивостока до Калининграда.
Летом 2004 года завод осуществил запуск линии по производству сэндвич-панелей непрерывным способом. Оборудование закуплено у итальянской фирмы Cannon. Cannon – это мировой лидер по производству оборудования по переработке пенополиуретана. Сеть дилеров и представительств делает сотрудничество с заводом максимально удобным для клиентов в любой точке России.

ЗАО «ВЗЛ » активно развивает направление строительство.

На заводе производится разнообразная продукция, что позволяет предложить клиентам оптимальное по цене, качественное и сбалансированное решение в области вентиляции, кондиционирования и строительства. С 2000 года на заводе изготавливается металлочерепица, профнастил и легкие балки для строительства.

На заводе производятся беcкаркасные арочные сооружения из рулонной оцинкованной стали. Уникальность проекта – автоматизированный строительный комплекс, производящий металлические арочные здания непосредственно на строительной площадке из оцинкованной рулонной стали толщиной 0.9-1.7 мм. Преимущества данной технологии:

Возводится без опорных конструкций, балок, ферм, опор

Панели сооружения формируются на месте

Не требуется возведения дорогостоящих фундаментов

Высокие темпы строительства

Пролет ангара от 6 до 40 метров и неограниченной длины

Применяется оцинкованная рулонная сталь

Высокая герметичность на долгие годы, так как исключено применение — болтов, гаек, заклепок и уплотнительных материалов

Высокая прочность здания выдерживают снеговую нагрузку до 180 кг/кв.м. и ветровую до 30 м/с

Полезный срок службы 30-40 лет.

Низкая цена. Низкая себестоимость ввиду отсутствия каркасов, ферм, балок и несущих элементов. Здания и сооружения могут быть смонтированы как в холодном, так и в теплом варианте. В качестве утеплителя используются минеральная вата и напыление пенополиуретаном, толщина утепления от назначения сооружения и от климатических условий региона. Комплекс автономный не требует внешних источников подключения.

Услуги. Предлагается полный набор услуг по проектированию и инженерному оформлению зданий, конструкторские детали, инженерные сети.

Технология бескаркасного арочного строительства не имеет ограничений.

Примеры сооружений: холодильные камеры, торговые центры, крытые и открытые рынки, выставочные павильоны, спортивные сооружения, плавательные бассейны, гаражи и автостоянки автобусные станции, заводские корпуса, склады, зерно и овоще хранилища, школы, казармы, самолетные ангары

По расходу металла и срокам строительства такие здания значительно экономичнее, чем их аналоги (зарубежные и отечественные) из металлических конструкций каркасного типа. Высокая мобильность панелеформовочной машины позволяет вести работы в любых доступных автотранспорту местах. Прочный и герметичный шов между панелями обеспечивает полную гидроизоляцию от атмосферных осадков.

Завод выпускает легкие несущие балки для строительства, которые широко применяются в качестве балок фахверка наружных и внутренних стен при каркасном строительстве, а также как самостоятельные несущие конструкции стен и кровли. На заводе также налажено производство металлочерепицы и профнастила.

Преимущества металлочерепицы ЗАО «ВЗЛ»:

Небольшой вес от 4,63 — 4,73 кг/м2

Высокая производительность при укладке

Возможность работы с материалом при отрицательной температуре

Экономия материала для обрешетки

Разнообразная цветовая гамма

ЗАО «Лиссант» успешно производит металлические кровли, широко применяющиеся для общественных зданий, производственных сооружений и малоэтажных домов. Металл закупается у европейских производителей и соответствует всем стандартам качества.

Преимущества профнастила ЗАО «ВЗЛ»:

Небольшой вес 4,4-4,5 кг

Низкие эксплуатационные расходы

Эстетичный внешний вид

ЗАО «ВЗЛ» производит профилированный лист марки ПН-13;

Профнастил применяется в кровельных, фасадных, облицовочных работах на объектах различного назначения и является на сегодня одним из самых популярных строительных материалов.

Дома эконом-класса. В рамках развития всероссийской программы «доступное жилье» заводом «Лиссант» разработана технология строительства домов коттеджного типа из сэндвич-панелей собственного производства.

Использование каркасной технологии и отсутствие «мокрых» процессов позволяет вести строительство в любое время года. Малый вес деталей дает возможность собирать дома без подъемного крана. Дома из пенополиуретановых сэндвич-панелей обладают прекрасной звукоизоляцией. Такие здания строятся в Европе уже более тридцати лет и являются экологически безопасными для здоровья человека. В настоящее время полиуретан широко применяется в изготовлении одежды, предметов гигиены, мебели, детских игрушек, пластиковой посуды, ортопедических товаров для сна (подушки, матрацы), автомобилей, бытовой техники. При этом по данным ученых-экологов из-за выпыливания сухих строительных материалов загрязненность воздуха в городских квартирах в четыре раза выше, чем на улице. Пенополиуритан не подвержен выпыливанию, не впитывает влагу, сохраняя свою структуру и свойства в течение долгих лет.

Преимущества технологии строительства домов Завода «Лиссант»:

Скорость строительства из сэндвич-панелей в 80 раз выше, чем из кирпича. Дом из сэндвич-панелей возводится в течение двух – четырех недель.

Стена из сэндвич-панелей толщиной всего 100мм делает дом таким же теплым, как и кирпичная кладка толщиной 2 метра, а значит и стоимость стен снижается на 30-50%, транспортные расходы уменьшаются в 50 раз.

Малый вес здания не требует массивной несущей конструкции и фундамента, что позволяет сэкономить только на стоимости фундамента 30-50%. Благодаря уникальным теплоизоляционным свойствам пенополиуретана, на обогрев дома из сэндвич-панелей «Лиссант» потребуется в 2-3 раза меньше энергии, чем аналогичных строений из кирпича. Эстетичный внешний вид не требует дополнительной отделки и расходов на обслуживание фасадов.

Стоимость одного квадратного метра городского жилья значительно выше чем у коттеджа из сэндвич-панелей «Лиссант».

Строительно-монтажное управление завода предлагает широкий спектр услуг. Профессиональный монтаж обеспечивает надежность работы системы вентиляции. От специалистов требуется знание специфики и многих тонкостей монтажа, необходимо наличие навыков и специальных инструментов.

Все работы по монтажу имеют соответствующие сертификаты и лицензии.

Завод осуществляет комплекс работ также по проектированию систем вентиляции по объектам любого уровня.

Один из дополнительных видов деятельности организации — предоставление услуг в сфере автотранспортных грузоперевозок в городском и междугородном сообщении в пределах РФ. Автопарк «Лиссант» — это большой выбор автомобилей — от «Газели» до «Еврофуры», которые доставят товар в оговоренные сроки .

Большое внимание компания уделяет не только качеству продукции, но и качественному техническому обслуживанию, удобному и быстрому сервису для покупателей, мотивации продавцов и дистрибьюторов. Как результат — полная вовлеченность и слаженная работа всех подразделений компании, начиная от отдела проектирования, отдела логистики, администрации до коммерческой службы.

Производственные мощности ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» позволяют выпускать вентиляционное оборудование в комплексе, включая и предоставление таких дополнительных сервисов как проектирование и монтаж.

В настоящее время ЗАО “Вентиляционный завод Лиссант» поставляет любое оборудование для систем кондиционирования и вентиляции, позволяющее полностью укомплектовать объект.

ЗАО «ВЗЛ» имеет государственную лицензию на осуществление строительной деятельности, которая позволяет решать вопросы заказчиков от консультирования и проектирования до поставки, монтажа и сервисного обслуживания; с 2000 года — лицензии на право конструирования и изготовления вентиляционного оборудования.

В мае 2002 года система управления качеством ЗАО «Вентиляционный завод Лиссанта» сертифицирована в соответствии с международным стандартом ИСО 9001. Оборудование ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» имеет сертификаты соответствия Госстандарта России.

В течение трех лет подряд, начиная с 2003 года, фирма является обладателем диплома «Лучшей строительной организации».

ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» — член Российской Ассоциации вентиляции, отопления и кондиционирования (АВОК Северо-Запад).

Продукция поставляется во все регионы России и СНГ. Заказчиками являются более 5000 фирм.

2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Рассмотрим динамику прибыли и источников ее формирования за 2005- 2008 гг. Оценка и анализ изменения показателей производятся в таблице 2.1

Таблица 2.1 — Динамика экономических показателей предприятия

Наименование показателя	Ед. изм.	Значение экономического показателя
		2005 г.	2006г.	2007г.	2008г.
тыс. руб.	835 534	1 223 773	1 522 383	1 880 278
тыс. руб.	736 295	1 023 031	1 313 266	1 632 440
Валовая прибыль	руб./руб.	99 239	200 742	209 117	247 828
Затраты на рубль выручки	руб./ руб.	0,88	0,84	0,86	0,85
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	37 240	111 825	136 607	151 093
тыс. руб.	27 450	71 995	89 376	90 997
Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	20 540	51 926	61 280	67 040
чел	564	529	495	473
тыс. руб./ чел.	1481,44	2313,37	3075,52	3975,22
тыс. руб.	66181	70307	96843	115282
Фондоотдача	руб./руб.	12,62	17,41	15,72	16,31
Рентабельность продукции	%	5,06	10,93	9,26	10,40

Таблица 2.2 – Анализ экономических показателей предприятия

Наименование показателя	Ед. изм.	Значение показателя		Отклонение
		2007г.	2008г.	абсолют.	относит, %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	тыс. руб.	1522383	1880278	357895	123,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	тыс. руб.	1313266	1632440	319174	124,3
Затраты на рубль выручки	руб./руб.	0,86	0,85	-0,01	0,99
Валовая прибыль	тыс. руб.	209 117	247 828	38711	118,5
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	136 607	151 093	14486	110,6
Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	89 376	90 997	1621	101,8
Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	61 280	67 040	5760	109,4
Численность производственного персонала	чел	495	473	-22	95,6
Производительность труда 1 работника за год	тыс. руб. / чел.	3075,52	3975,22	899,7	129,3
Стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	96843	115282	18439	119,0
Фондоотдача	руб./руб.	15,72	16,31	0,6	103,8
Рентабельность продукции	%	9,26	10,40	1,14	1,12

За последние 2 года заметно увеличились такие важные показатели как выручка от реализации, чистая прибыль, производительность труда, фондоотдача, и в то же время снизилась себестоимость продукции.

Рассмотрим подробнее наиболее значимые для предприятия показатели, которые были приведены в таблице (2.1).

Динамика выручки, чистой прибыли и производительности труда показана на рисунках (1), (2), (3).

Рисунок 1 – Динамика изменения выручки от реализации

Рисунок 2 – Динамика изменения чистой прибыли

Рисунок 3 – Динамика изменения производительности труда

Приведенные выше данные свидетельствуют о том, что предприятие находится на стадии роста. С каждым годом увеличивается выручка от реализации и чистая прибыль, а значит, растет объем произведенной и проданной продукции, повышается спрос на товары и снижается себестоимость. Повышение производительности труда показывает, что улучшается эффективность производства за счет экономии затрат труда (рабочего времени) на изготовление единицы продукции, а следовательно сокращения текущих издержек на производство единицы продукции по статье «Заработная плата основных производственных рабочих» или за счет дополнительного количества произведенной продукции в единицу времени. Значительное влияние на рост производительности труда оказывает также внедрение достижений научно-технического прогресса, которое проявляется в использовании экономичного оборудования и современных технологий.

2.3 Обоснование бизнес-проекта предприятия

В связи с приведенным анализом можно сделать вывод, что предприятие имеет резервы по улучшению своей деятельности.

Ежегодный рост выручки говорит об увеличении объема продаж, а это означает, что спрос на продукцию и услуги ЗАО «Вентиляционный завод «ЛИССАНТ» возрастает. Для большего увеличения объема производства необходимо расширение предприятия. Поскольку собственных средств организации не достаточно для строительства новых цехов и покупки оборудования, то оправдано привлечение инвестиций со стороны и лизинга.

Для обоснования бизнес-проекта рассмотрим подробнее план маркетинга и производственный план.

План маркетинга предусматривает, во-первых, изучение рынка, что позволит определить реальных и потенциальных потребителей, во-вторых, возможные цены на производимую продукцию, в-третьих, необходимо определить форму рекламы и способы её распространения. Кроме того, рассматриваются каналы распределения продукции, а также организация послепродажного сервиса.

На основании полученных данных можно сказать, что ЗАО «ВЗЛ» охватывает северо-запад и центральную часть России. Продукция предприятия распространяется во многие города за счет региональных сбытовых сетей и посредников. Для освоения южной части страны и для уменьшения издержек на транспортировку в 2005 году в городе Армавир построился новый филиал компании.

Для увеличения доли рынка ЗАО «ВЗЛ» планируется строительство цеха по производству вентиляторов. Целесообразность проекта обуславливается тем, что ежегодный рост рынка вентиляционного оборудования для нужд промышленного и гражданского строительства оценивается в 20–25%. В настоящее время широко распространено строительство торговых центров, гипермаркетов, продуктовых сетевых магазинов, вследствие чего возрастают продажи вентиляторов и вентиляционных систем всех предприятий-производителей данного вида продукции, в частности ЗАО «ВЗЛ». Именно благодаря растущему спросу вентиляционный рынок становится привлекательным для инвестирования в производство.

Главной задачей производственного плана является доказательство партнерам и инвесторам эффективности будущего проекта. Другими словами, в данном разделе необходимо привести данные, которые подтвердят, что компания будет в состоянии реально производить необходимое количество товаров требуемого качества в нужные сроки. Расчеты по возможности должны быть приведены в перспективе на 5-6 лет. Здесь же указываются источники сырья, материалов и комплектующих деталей.

Размер цеха на ЗАО «ВЗЛ» не позволяет приобрести и установить новое оборудование для более активного увеличения объема производства. Поэтому планируется за 2 года построить новый цех и ввести в эксплуатацию усовершенствованное оборудование аналогичное уже существующему на предприятии.

Планируемые затраты при этом составят 153 023 тыс. руб., 18023 тыс. руб. из которых – собственные средства предприятия, направленные в оборотный капитал, а 135000 тыс. руб. – заемные средства в виде банковского кредита. Из них сумма активов составляет 120150 тыс. руб., а затраты на строительно-монтажные работы 14850 тыс. руб. Предполагаемый объем продаж в третьем году освоения проекта равен 8571 шт., а начиная с четвертого года – 17143 шт. Планируемая рентабельность выпускаемой продукции 30% к себестоимости, тогда как себестоимость будет составлять в третьем году 215000 тыс. руб., а в четвертом соответственно в два раза больше. Средняя оптовая цена, по которой будут продаваться вентиляторы – 35 тыс. руб./шт. Ожидаемая выручка при этом будет равна 600 000 тыс. руб.

2.4 Бизнес-проект по введению в строй нового цеха

Объем выпускной работы не позволяет подробно разработать все разделы бизнес-плана. Поэтому на основании указанных выше данных рассмотрим финансовый план, связанный с построением нового цеха по производству вентиляторов и введением в эксплуатацию современного оборудования.

Для выплат сумм по кредиту используются собственные средства (прибыль) в размере 18023 тыс. руб., а также заемные средства в размере 135000 тыс. руб.

Условия кредитования и выплаты по кредитам:

1. Сумма кредита = 135000 тыс. руб.

2. Номинальная процентная ставка 13%

3. Срок погашения 2 года

4. Условия погашения – ежегодно равномерными выплатами

Таблица 2.3 – Сумма инвестиций по годам освоения проекта

Таблица 2.4 – Выплаты по кредиту

Для оценки финансовой самостоятельности инвестиционного проекта определяется прогноз прибыли и прогноз движения денежных средств по каждому шагу расчетов.

Назначение прогноза прибыли – сопоставление доходов, полученных в процессе производственной деятельности предприятия с расходами, произведенными в тот же период. Прогноз прибыли необходим для оценки текущей хозяйственной деятельности предприятия. При выполнении прогноза последовательно определяются:

· прибыль от реализации продукции, как разность между выручкой от реализации, исчисленной без налога на добавленную стоимость и налога с продаж, и эксплуатационными затратами;

· прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, которая меньше прибыли от реализации продукции на финансовые обязательства по кредиту и перед бюджетом. Финансовые обязательства по кредиту – проценты за пользование кредитом, финансовые обязательства перед бюджетом – налог на имущество, исчисляемый в размере 2 % от стоимости собственности предприятия;

· налогооблагаемая прибыль, которая совпадает с прибылью от финансово-хозяйственной деятельности;

· чистая прибыль, как разность между налогооблагаемой прибылью и величиной налога на прибыль, который составляет 24% .

Прогноз денежных средств показывает соотношение источников и направлений использования финансовых ресурсов проекта. Наличие прибыли не является единственным критерием эффективности инвестиционных проектов. Необходимость данного раздела диктуется тем, что понятия доходов и расходов, используемые в предыдущем разделе, не совпадают с движением денежных средств.

Кроме того, прогноз движения денежных средств шире, чем прогноз прибыли за счет того, что в нем освящается не только операционная, но и финансовая и инвестиционная деятельности предприятия.

К притоку денежных средств относятся:

· выручка от реализации продукции,

· привлечение средств сторонних инвесторов,

К оттоку денежных средств относятся:

· инвестиции в постоянные активы и на пополнение оборотных средств,

· эксплуатационные издержки, связанные с осуществлением текущей деятельности предприятия,

· расчеты с бюджетом (налоговые изъятия) .

Расчет эффективности бизнес-проекта будет выполнен в третьей главе.

Таблица 2.5 – Прогноз прибыли

Показатели	Горизонт расчета, год
t0	t1	t2	t3	t4	t5	t6	t7	t8	t9
1. Объем продаж, шт.	—	—	—	8571,4	17142,9	17142,9	17142,9	17142,9	17142,9	17142,9
2. Оптовая цена, тыс. руб.	—	—	—	35	35	35	35	35	35	35
3. Выручка, тыс. руб.	—	—	—	300000	600000	600000	600000	600000	600000	600000
4. Эксплуатационные затраты, тыс. руб.	—	—	—	215000	430000	430000	430000	430000	430000	430000
в т. ч. амортизационные отчисления	—	—	—	24030	19224	15379,2	12303,36	9842,69	7874,15	6299,32
5. Прибыль от реализации	—	—	—	85000	170000	170000	170000	170000	170000	170000
6. Проценты по кредиту	—	—	—	0	0	0	0	0	0	0
7. Налог на имущество	—	—	—	2403	2354,9	2307,8	2261,7	2216,5	2172,1	2128,7
8. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	—	—	—	82597	167645,1	167692,2	167738,3	167783,5	167827,9	167871,3
9. Налогооблагаемая прибыль	—	—	—	82597	167645,1	167692,2	167738,3	167783,5	167827,9	167871,3
10. Налог на прибыль (24 %)	—	—	—	19823,28	40234,824	40246,13	40257,19	40268,04	40278,7	40289,112
11. Чистая прибыль	—	—	—	62773,72	127410,28	127446,1	127481,1	127515,5	127549,2	127582,19
12. Накопленная ЧП	—	—	—	190184	317630,1	445111,2	572626,6	700175,8	827758,03

Таблица 2.6 – Прогноз движения денежных средств

Показатели	t0	t1	t2	t3	t4	t5	t6	t7	t8	t9
Приток денежных средств
1. Собственные средства	—	85050	76275	6008	12015	—	—	—	—	—
2. Заемные средства	135000	—	—	—	—	—	—	—	—	—
3. Выручка от продаж	—	—	—	300000	600000	600000	600000	600000	600000	600000
4. Амортизационные отчисления	—	—	—	24030	19224	15379,2	12303,36	9842,69	7874,15	6299,32
Итого:	135000	85050	76275	330038	631239	615379,2	612303,4	609842,7	607874,2	606299,32
Отток денежных средств
1. Инвестиции в активы	135000	—	—	—	—	—	—	—	—	—
2. Эксплуатационные затраты	—	—	—	215000	430000	430000	430000	430000	430000	430000
3. Кредитные издержки	—	85050	76275	—	—	—	—	—	—	—
4. Налоги	—	—	—	19823,28	40234,824	40246,13	40257,19	40268,04	40278,7	40289,112
Итого:	135000	85050	76275	234823,28	470234,82	470246,1	470257,2	470268	470278,7	470289,11
Сальдо денежного потока	0	0	0	95214,72	161004,18	145133,1	142046,2	139574,7	137595,5	136010,21

Глава 3. Оценка экономической эффективности бизнес-проекта

Для подтверждения экономической эффективности инвестиций рассчитываются такие интегральные показатели как чистый дисконтированный доход и чистая текущая стоимость.

Коэффициент дисконтирования учитывает норму дисконта Е = 25%, в том числе:

· процентная ставка за пользование кредитом – 13%;

· инфляционные ожидания – 7%;

· страхование коммерческих рисков – 5%

Таблица 3.1 – Расчет ЧДД

Шаги расчета	Чистый приток средств	Чистый отток средств	Дисконтирование при n = 25%	ЧДД по каждому шагу расчета	ЧДД нарастающим итогом
притоков	оттоков
t0	—	-135000	—	-135000	-135000	-135000
t1	—	—	—	—	—	-135000
t2	—	—	—	—	—	-135000
t3	86803,7	—	44443,5	—	44443,5	-90556
t4	146634	—	60061,4	—	60061,4	-30495
t5	142825	—	46803,84	—	46803,84	16308,7
t6	139784	—	36637,51	—	36637,51	52946,3
t7	137358	—	28804	—	28804	81750,3
t8	135423	—	22656,33	—	22656,33	104407
t9	133882	—	17966,9	—	17966,9	122373
Итого:	653406	-135000	216750,3	-135000	122373

ИД = 216750,3 / 135000 = 1,61 = 61%

Срок окупаемости инвестиций

Как видно из таблицы 3.1 срок окупаемости инвестиций наступает на пятом году осуществления проекта. Более точное определение срока окупаемости:

Т ок = 5+30495/46803,84 = 5,5 года

Нормированный срок окупаемости:

Т ок норм = 135000/127582,2 = 1,05

Проведенные расчеты показали, что предлагаемый проект является эффективным. Срок окупаемости инвестиций равен пяти годам с учетом того, что в течение двух лет будет идти строительство цеха.

В данной работе были рассмотрены теоретические аспекты бизнес-планирования, структура бизнес-плана, инвестиционная деятельность в процессе бизнес-планирования, инвестиции, субъекты и объекты инвестирования, определены главные цели, объекты и задачи бизнес-планирования.

В ходе работы были решены следующие задачи:

Проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности, который показал, что предприятие находится на стадии роста, о чем свидетельствует ежегодный рост таких экономических показателей, как выручка, чистая прибыль, производительность труда, фондоотдача;

Обоснована необходимость осуществления бизнес-проекта на ЗАО «Вентиляционный завод «Лиссант»;

Выполнена оценка экономической эффективности бизнес-проекта, на основании которой можно сделать вывод о целесообразности привлечения заемных средств в виде кредита на строительство нового цеха по производству вентиляторов и установку усовершенствованного оборудования.

Таким образом, цель выпускной бакалаврской работы была достигнута.

Список использованных источников

1. Ляпунов С. И., Попов В. М. Бизнес-планирование: Учебник – М.: Издательство «Финансы и статистика», 2003.- 672 с.

2. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 470 с.

3. Анискин Ю.П., Павлова А. М. Планирование и контролинг: Учебник – М.: Омега – Л, 2003. — 280с.

4. Поляков О. В. Бизнес-планирование: Уч. пособие – М.: ММИЭИФП, 2005. – 170 с.

5. Попов В. М. Бизнес-план инвестиционного проекта предпринимателя: Учебно-практическое пособие/ С. И. Ляпунов, И. Ю. Криночкин – М.: Издательство «КноРус», 2005. – 480 с.

6. Попов В. М., Ляпунов С. И. Финансовый бизнес-план – М.: Издательство «Финансы и статистика», 2007. – 464 с.

7. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Уч. пособие — М.: ИКЦ «Март», 2003. – 592 с.

8. Головань С. И., Спиридонов М. А. Бизнес-планирование и инвестирование – М.: Издательство Феникс, 2008. – 358 с.

9. Евдокимова М. А. Разработка бизнес-плана организации нового целлюлозно-бумажного производства: Методические указания – С — Пб., 2000. – 52 с.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Бизнес-план как инструмент совершенствования управления хозяйственной деятельности предприятия. Функции бизнес-плана и его роль в совершенствовании хозяйственной деятельности предприятия. Структура бизнес-плана. Бизнес-план ООО «Льдинка».

дипломная работа , добавлен 04.11.2002

Понятие и необходимость составления бизнес-плана. Общая концепция развития фирмы. Основные причины составления бизнес-плана. Анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности организации. Проблемы современного бизнес-планирования в РФ.

курсовая работа , добавлен 05.09.2013

Бизнес-план — основа управления предприятием. Разработка финансового плана предприятия ОАО «Уралсельэнергопроект». Характеристика производства предприятия и основные показатели его финансово-хозяйственной деятельности. Расчеты финансового плана.

курсовая работа , добавлен 11.05.2008

Разработка и экономическое обоснование бизнес-плана туристического предприятия ООО «Деревня». Рассмотрение роли бизнес-плана в современном предпринимательстве. Функции, цели, задачи и принципы бизнес-планирования. Популярность сельского туризма.

контрольная работа , добавлен 06.02.2011

Методологические основы планирования на предприятии. Содержание предпринимательского бизнес-плана. Описание предприятия и отрасли. Маркетинг и сбыт продукции. Финансовая оценка хозяйственной деятельности. Изучение рисков и гарантий безубыточности.

курсовая работа , добавлен 04.11.2015

Бизнес-план финансового оздоровления (санации). Организационно-экономическая характеристика ОАО «Быховрайбытуслуги», недостатки бизнес-плана предприятия. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности, анализ рынков сбыта и стратегия маркетинга.

курсовая работа , добавлен 16.09.2015

Принципы современного планирования. Место бизнес-плана в системе планов организации. Структура бизнес-плана и краткое содержание основных разделов. Экономическая характеристика финансово — хозяйственной деятельности «Юграимпэкс». Бизнес-план.

курсовая работа , добавлен 06.11.2003

1. Бизнес-план как форма экономического управления

2. Разработка бизнес – плана

2. 1 Структура и содержание бизнес-плана

2. 2 Основные проблемы при разработке бизнес-плана

3. 1 Краткая характеристика ЗАО «Белгородразнобыт»

3. 2 Цели, задачи и выпускаемая продукция ЗАО «Белгородразнобыт»

3. 3 Анализ финансового положения ЗАО «Белгородразнобыт»

Список используемых источников

В планировании нуждается любое предприятие, любое производство, экономика в целом. Спланировать бизнес — значит, оценить возможности, необходимость и объемы выпуска конкурентоспособной продукции, определить емкость рынка и его конкретного сегмента, оценить спрос на продукцию, выпускаемую фирмой, результативность ее работы на рынке.

Быстрое развитие технологий, усложнение и многообразие предлагаемых продукции и услуг, сокращение их жизненного цикла, появление большого количества конкурентоспособных компаний, повышение требовательности потребителей, увеличение объема и скорости получения информации, новых знаний — все эти и другие изменения в мире вынуждают хозяйствующие субъекты искать методы для лучшей адаптации к новым условиям. К этому следует добавить неопределенность, непредсказуемость и нестабильность внешней среды. Поэтому в настоящее время управление организацией принимает все более предпринимательский характер. Это проявляется в том, что в управлении возрастает роль предвидения, стратегического представления. Стимулирование направлено на поощрение инициативы, предприимчивости, новаторства.

Плaниpoвaниe пpeдпpинимaтeльcкoй дeятeльнocти, шиpoкo пpимeняeмoe в зapyбeжнoй, a тeпepь и в oтeчecтвeннoй пpaктикe, ocнoвaнo нa бизнec- плaнe.

Практика показывает, что отсутствие сбалансированного и постоянно обновляемого бизнес-плана, воплощающего в реалии намечаемые цели, свидетельствует о недостатках в системе управления фирмой и негативно влияет на возможности привлечения финансовых ресурсов. Напротив, реальное, достоверное планирование обеспечивает определенную надежность финансирования фирмы, что очень важно для ее успешного функционирования в стремительно меняющихся условиях внешней среды.

Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес – плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес – плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться. Целью бизнес – плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.

Бизнес – план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

Организационно – управленческая и финансово – экономическая оценка состояния предприятия;

Выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;

Формирование инвестиционных целей на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

Общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;

Выбор стратегии и тактики конкуренции;

Оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что успех деятельности компании на рынке в значительной степени зависит от того, способны ли ее руко- водство, менеджмент направить имеющиеся ресурсы на достижение цели и использовать их с максимальным эффектом. Руководитель предприятия, организации сможет добиться успеха, если он четко организует свою финансово-хозяйственную деятельность, активизирует сбор и анализ информации о ситуации на рынках, особенностях поведения на них конкурентов, будет взвешивать свои перспективы и возможности. Этому в немалой степени способствуют применение такого инструмента планирования, как бизнес-план.

B тo вpeмя, кaк кpaткoвpeмeнныe ycпexи нe cвязaны нaпpямyю c cepьeзным плaниpoвaниeм в бизнece, cтaбильный pocт, paccчитaнный нa дoлгий пepиoд, вo мнoгoм зaвиcит oт ypoвня плaниpoвaния пpeдпpинимaeмыx шaгoв. Kaк пpaвилo, xopoший плaн являeтcя cyщecтвeнным фaктopoм длитeльнoгo выживaния фиpмы или кoмпaнии и ee прибыльности.

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план в таких условиях становится важным документом, помогающим высветить основные направления функционирования предприятия в течение определенного временного периода; он служит инструментом повышения степени осуществимости различных идей и проектов.

Целью курсовой работы является исследование вопросов применения на предприятии такого инструмента планирования финансово-хозяйственной деятельности, как бизнес-план.

В соответствии с данной целью в исследовании были поставлены и решены следующие задачи:

1. Дать определение понятию бизнес-план и исследовать его характерные черты;

2. Рассмотреть сущность бизнес — планирования на предприятии;

Предметом исследования является ЗАО «Белгородразнобыт».

Методика исследования. В качестве основных методов в работе использовались: изучение отечественной и переводной учебной, методической и справочной литературы по вопросам бизнес — планирования; ознакомление и анализ организационно-штатных, статистических и бухгалтерских документов ЗАО «Белгородразнобыт»; личное общение со специалистами данного предприятия.

1. Бизнес – план как форма экономического управления

1. 1 Понятие и сущность бизнес-плана

Развитие рыночных отношений в нашей стране, по большей мере, происходило стихийно, и потребность в бизнес-планировании проявилась довольно поздно. Первые бизнес-планы, как «заморская диковина», появились в России лишь в начале 90-х годов, в то же время большинство предприятий продолжают использовать более привычные технико-экономические обоснования.

Но по мере развития рыночной экономики и международных связей потребность в разработке бизнес-планов перестает вызывать сомнения. Уже в 1994-1995 гг. он становится обязательным документом, применяемым «в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций»1.

Понятие бизнес-плана является русским эквивалентом английского «business plan», означающего план дела, бизнеса, коммерческой деятельности, торговли. В определенном смысле это понятие связывают с предпринимательской деятельностью, хотя в английском языке предпринимательство определяется как «enterprise», но сам предприниматель может обозначаться как «businessmen».

Бизнес и предпринимательство, несомненно, имеют разное смысловое значение, хотя и тесно взаимосвязаны. Исходя из зарубежного опыта, предпринимательство может определяться как «интеллектуальная деятельность энергичного и инициативного. Бизнес и предпринимательство человека, который владеет полностью или частично какими-либо материальными ценностями, использует их для организации бизнеса, которым управляет»2. Бизнес, сам по себе, — это сложный процесс, предусматривающий принятие комплекса ответственных решений, и успешность его ведения во многом зависит от владения специальными знаниями: управленческими, юридическими, финансовыми и др.

«Предприниматели играют роль мощных катализаторов изменений в сфере бизнеса».

Бизнес-план является традиционным для рыночной экономики документом, без которого в сфере бизнеса не предпринимаются никакие сколько-нибудь серьезные действия. В определенном смысле он представляет собой формализацию системного подхода к процессу планирования, форму обоснования экономической целесообразности выбранных фирмой направлений деятельности и использования тех или иных источников финансирования этой деятельности, оценки ожидаемых финансовых результатов (продажи, прибыли, отдачи от вложенного капитала).

И сегодня в отечественной практике существует огромное многообразие его определений, отчасти заимствованных из зарубежного опыта. Но необходимо осознавать, что простого перевода содержательной его части для нас может быть недостаточно, равно, как и то, что многие из западных методик могут попросту не работать в российских условиях, если в них не будет учитываться специфика нашей экономики. Приведем несколько определений бизнес-плана, заимствованных из разных источников:

«Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач»2.

«Бизнес-план – объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией». 3

«В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом и для вновь создаваемых и для действующих фирм, используемым во всех сферах предпринимательства».

«Бизнес-план – это программа действий предпринимателя, обоснованная целевым анализом конъюнктуры рынка, инвестиций, товаров, услуг, собственных задач и ресурсов».

Таким образом, бизнес-план предполагает оценку собственной предпринимательской деятельности фирмы и целевую оценку конъюнктуры рынка, является программой действий предпринимателя, необходимым рабочим инструментом проектно-инвестиционных решений и внутрифирменного планирования, используемым во всех сферах предпринимательства. Он актуален как для вновь создаваемых, так и для действующих фирм.

Сама структура бизнес-плана не должна быть жесткой. Нет необходимости и слепого копирования его содержания из зарубежного опыта. Следует отметить, что и переводная литература по данной тематике, которой в последние годы в нашей стране издано огромное количество, этого не рекомендует, а лишь предлагает придерживаться некоторого образца, разработанного на основе анализа огромного множества планов. Структура бизнес плана «может видоизменяться в зависимости от ваших потребностей»3 — такие рекомендации можно встретить практически в любом издании.

Заказчиком бизнес – плана являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес – плане. Разработчиками бизнес–плана выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, проектирования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.

При разработке бизнес – плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующих сторон:

Заказчика (клиента) бизнес – плана, являющегося самостоятельным инвестором и использующего привлеченный капитал посредством акционирования, займ, выпуска облигаций и т.п.;

Муниципальных органов, определяющих потребности и приоритеты в строительстве объектов в соответствии с общей концепцией развития, формирующих проектное задание, рассматривающих заявки и оформляющих соответствующие документы (например, землеотводные), планирующих налоговые поступления в бюджет, участвующих в надзоре за реализацией;

Подрядных фирм, детализирующих концепцию бизнес – плана, осуществляющих технические изыскания, проектирование, составление сметной документации, авторский надзор за строительством, монтажом оборудования, запуском теологического процесса и т.п., сдачу объекта заказчику;

Потребителя, использующего продукцию или услуги.

Вообще круг адресатов бизнес-плана весьма широк.

Самим разработчикам бизнес-план помогает продумывать и решать конкретные вопросы, связанные с налаживанием производства, маркетинга, организацией управления и контроля, поиском партнеров и источников финансирования и т.п. Управленческому персоналу фирмы бизнес-план помогает определить стратегические направления деятельности и перспективы достижения намеченных целей.

Сотрудникам фирмы бизнес-план необходим для получения ясного представления о стратегических направлениях развития, о тактике руководства фирмы. Информация об этом позволяет персоналу предприятия определить свой диапазон рабочих обязанностей в решении общих проблем предприятия.

Предпринимателям для осуществления своих программ нередко приходится привлекать финансовые средства извне, для чего с помощью бизнес-плана необходимо убедить потенциальных инвесторов в высокой степени надежности фирмы, перспективности, проработанности и окупаемости ее программы функционирования.

Любому хозяйствующему субъекту, которому для его деятельности необходимы внешние источники финансирования, важно уметь на основе тщательного анализа рыночных и своих возможностей выбирать перспективные и реально осуществимые задачи, привлекательные для потенциального инвестора. Бизнес-план может быть использован и для внесения изменений в руководство фирмой.

Объективно говоря, составление бизнес — плана не только мобилизует руководителей фирм на более тщательное изучение своей деятельности, в том числе в процессе воплощения планов, но и делает управление более эффективным.

Любой бизнес-план включает в себя как минимум следующие сведения: описание фирмы (название, юридическую форму собственности, направление деятельности, производимые товары и услуги, управление, финансы), производственный план (для фирм, участвующих в производственной деятельности), маркетинг-план, финансовый план и приложения.

1. 2 Бизнес-планирование и его место в стратегическом управлении фирмой

Уcпexи в миpe бизнeca peшaющим oбpaзoм зaвиcят oт 3-х элeмeнтoв:

1. пoнимaниe oбщeгo cocтoяния дeл нa дaнный мoмeнт;

2. яcнoгo пpeдcтaвлeния тoгo ypoвня, кoтopoгo вы coбиpaeтecь дocтичь;

3. плaниpoвaниe пpoцecca пepexoдa из oднoгo cocтoяния в дpyгoe.

Планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. В определенном смысле, бизнес-план, как форма планирования, позволяет повышать эффективность предпринимательской деятельности даже при отсутствии необходимого и достаточного профессионального опыта. Основной целью планирования можно считать формирование и развитие у предпринимателя стратегического мышления. В формализованном виде «стратегическое мышление синтезирует интуицию и творческие способности предпринимателя в видении будущего»1.

Обычно целью разработки бизнес-плана является необходимость долговременного или краткосрочного планирования, которое осуществляется на базе изучения потребностей рынка и принятия решений по его дальнейшему освоению, собственному развитию фирмы. Но обойтись без него невозможно вовсе, если фирма принимает решение об открытии нового дела, при освоении производства нового продукта либо полном перепрофилировании деятельности, когда особенно велика потребность в инвестициях, и при выходе на внешний рынок.

Однако поскольку «товары и технологии, в конечном счете, обычно устаревают», несмотря на то, что «запросы рынков могут оставаться неизменными довольно длительное время»1, вопрос о необходимости бизнес-планирования фактически может иметь исключительно положительный ответ. Более того, как отмечают зарубежные коллеги, «важность планирования переоценить невозможно»2.

Ocнoвнyю poль в пpoцecce бизнec — плaниpoвaния, кaк пpaвилo, игpaют paзpaбoткa и peaлизaция бизнec — плaнa пpeдпpинимaтeльcкoгo пpoeктa, бизнec- плaнa paзвития фиpмы.

Hayчнo-paзpaбoтaнный бизнec-плaн являeтcя в pyкax пpeдпpинимaтeля тeм кoмпacoм, кoтopый пoзвoляeт eмy нaйти cвoй пyть в бyдyщeм мope бизнeca и бeз больших пoтepь пpивecти cвoй кopaбль (бизнec) к жeлaннoмy бepeгy yдaчи.

Бизнес-план должен быть нацелен на максимизацию выполнения намеченных задач, то есть, важна не только их постановка, но и последующая реализация, без чего составление бизнес-планов, в сущности, теряет смысл. Необходимо не только планировать, но и выполнять запланированное — бизнес-план должен быть руководящим документом, обеспечивающим эффективность деятельности.

Практика российских компаний убедительно свидетельствует о необходимости бизнес-планирования как инструмента, способствующего повышению эффективности предпринимательства, его стабилизации.

Бизнес-план можно с полной уверенностью рассматривать в качестве формы планирования, определяющего содержание целей и задач, время и пути их достижения. Его значение обусловлено и возможностью использования бизнес-плана в качестве средства привлечения необходимых ресурсов.

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно – инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения.

Следовательно, бизнес-план – одновременно поисковая, научно – исследовательская и проектная работа. В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности фирмы (продукта или услуг) на определенном рынке и в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается на:

Конкретный проект производства определенного товара (услуг) — создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.) ;

Всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности организации, целью которой является выделение ее сильных и слабых сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;

Изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.

Бизнес-план является одним из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям.

Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач, но основными из них являются следующие:

Обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы, целевые рынки, состав и показатели товаров и услуг, а также место, которое фирма может занять на этих рынках;

Разработать взаимоувязанные производственные, маркетинговые организационные программы, обеспечивающие достижение сформулированных целей;

Проанализировать наличие производственных ресурсов, резервов, которые могут быть задействованы, определить необходимые объемы финансирования;

Предусмотреть трудности и проблемы, с которыми придется столкнуться руководству и коллективу фирмы в процессе осуществления планируемого проекта;

Выявить обеспеченность фирмы квалифицированными кадрами и распределять обязанности со всей полнотой несения ответственности за исполнение;

Оценить финансовое положение в соответствии с намеченными планами, реальность достижения целей с помощью собственных средств и возможность получения кредита со стороны;

Определить состав маркетинговых исследований по изучению рынка, разработке каналов сбыта, мероприятий по рекламе и пр.;

Организовать систему контроля за ходом реализации проекта;

Подготовить развернутое обоснование, необходимое для привлечения инвесторов к финансированию проекта.

Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими. Основной центр бизнес-плана — концентрирование финансовых ресурсов.

Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Для этого необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов (предложений), требующих инвестиций. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Бизнес-план должен быть хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.

Естественно, что в любом случае бизнес-план должен корректироваться, поскольку условия деятельности фирмы, реализации конкретного проекта подвергаются постоянным изменениям. Более того, под влиянием внутренних и внешних факторов могут меняться направления деятельности компании. В связи с этим даже самый достоверный и подробно разработанный план может потерять смысл, если он не будет отражать происходящие изменения в экономической жизни страны и на рынке. Поэтому следует познать, оценить и понять происходящие изменения, влияние различных факторов, появление новых условий функционирования фирмы, последствия возможного риска и отразить в бизнес-плане. Это позволяет предпринимателям сохранять высокой степень вероятности успеха бизнеса.

Becь пpoцecc плaниpoвaния пoкaзaн на рисунке (см. Приложение 1).

Рассмотрев в данной главе бизнес-план как форму экономического управления, мы можем сделать вывод что, в конечном счете, бизнес-план может использоваться, во-первых, для управления коммерческим проектом и управления деятельностью самой фирмы. Такой план помогает обосновать экономическую целесообразность выбора направлений развития предприятия, определить источники финансирования реализации выбранной стратегии, профессиональный и численный состав персонала. Составление бизнес-плана заставляет предпринимателя осуществлять кропотливый и объективный анализ собственной деятельности, как бы взглянуть на себя со стороны глазами въедливого эксперта, предвидеть проблемы и вероятность столкновения с ними и, в соответствии с этим, предельно мобилизоваться. Хорошо разработанный бизнес-план помогает предприятию развиваться, расширять и укреплять свои позиции на рынке, составлять перспективные планы своего развития. Во-вторых, бизнес-план используется для привлечения инвесторов и кредиторов. С этой точки зрения, он призван продемонстрировать выгодность для них реализации предлагаемого проекта. Весьма часто предприятия сталкиваются с необходимостью привлечения средств инвесторов, использования кредитов и займов, поскольку собственных финансовых ресурсов для прибыльной предпринимательской деятельности обычно не хватает.

2. Разработка бизнес-плана

2.1 Структура и содержание бизнес плана

Бизнес-план – это экономически обоснованный аналитический документ, показывающий реальность планируемого дела (проекта). С другой стороны, бизнес-план выступает как средство действенной рекламы для будущих инвесторов, партнёров. Поэтому он должен быть написан деловым языком, понятным финансистам, банкирам, партнёрам по бизнесу. Количественная информация, характеризующая разделы бизнес-плана должна быть чёткой, ёмкой, но в тоже время относительно краткой.

На структуру бизнес-плана влияет ряд факторов. В первую очередь это касается специфики и перспектив развития самого предприятия, для которого разрабатывается бизнес-план, а также конъюнктуры рынка, на котором фирма работает.

Ключевыми моментами при составлении бизнес-плана являются обоснование возможности, необходимости и объема выпуска продукции фирмы или предоставляемых ею услуг; определение конкурентоспособности продукта на рынках и рыночного сегмента для него; оценка критериев эффективности работы предприятия; обоснование достаточности капитала фирмы и выявление возможных источников финансирования. В связи с этим бизнес-план разрабатывается на перспективу.

Бизнес-план целесообразно составлять на 3-5 лет: для первого года основные показатели рекомендуется рассчитать по месяцам, для второго — по кварталам; начиная с третьего года можно ограничиваться годовыми показателями. В целом, время, в течение которого действует бизнес-план, зависит от характера и масштабов деятельности фирмы. Основное требование к нему: срок бизнес-плана должен быть достаточным либо для полного завершения реализации планируемого проекта, либо для выхода на расчетную мощность производства и сбыта, определения сроков окупаемости вложенных финансовых средств и их рентабельности.

Разработке бизнес-плана предшествует огромная подготовительная деятельность специалистов, которая включает:

Сбор и анализ информации о продукции, которую фирма предполагает производить или уже производит;

Сбор и анализ информации о рынке сбыта продукции фирмы;

Анализ состояния и возможностей компании вести конкурентную борьбу на рынке и оценку состояния и перспектив развития соответствующей отрасли общественного производства;

Определение потребностей и возможностей обеспечения компании площадями, оборудованием, кадрами, другими факторами производства;

Расчет требований финансовых ресурсов и определение источников их привлечения;

Подготовку отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, прогнозный баланс фирмы, другие финансовые документы;

Определение направленности и масштабности предлагаемого проекта, расчет его эффективности;

Разработку организационной структуры управления компанией, правового обеспечения и графика реализации проекта;

Решение вопросов оценки риска и гарантий.

Ocoбeннo вaжныe для пpeдпpиятия ceгмeнты pынкa или нaибoлee вaжныe кoнкypeнты для бoлee пpиcтaльнoгo изyчeния мoгyт быть вынeceны в ocoбый paздeл плaнa (см. Приложение 2).

Жecткo peглaмeнтиpoвaнныx фopм и cтpyктypы бизнec- плaнa нe cyщecтвyeт. Oднaкo, кaк пpaвилo, в нeм пpeдycмaтpивaютcя paздeлы, в кoтopыx pacкpывaютcя ocнoвнaя идeя и цeли бизнeca, xapaктepизyeтcя cпeцификa пpoдyктa пpeдпpиятия и yдoвлeтвopeния им пoтpeбнocтeй pынкa, дaeтcя oцeнка pынкa и ycтaнaвливaeтcя cтpaтeгия пoвeдeния фиpмы нa oпpeдeлeнныx pынoчныx ceгмeнтax, oпpeдeляeтcя opгaнизaциoннaя и пpoизвoдcтвeннaя стpyктypa, фopмиpyeтcя финaнcoвый пpoeкт дeлa, включaя cтpaтeгию финaнcиpoвaния и пpeдлoжeния по инвecтициям.

Примерный макет бизнес-плана можно представить в следующем виде:

Титульный лист: название фирмы, фамилия главы фирмы, адрес, номер телефона и факса фирмы.

1. Концепция бизнеса (резюме).

2. Цель деятельности.

4. Описание вида деятельности.

5. Оценка рынка сбыта.

6. Конкуренция и конкурентное преимущество.

7. Организационная структура управления.

8. Стратегия маркетинга.

9. План производства.

10. Оценка риска.

11. Финансовый план.

Приложения к бизнес-плану.

В титульном листе отражается название фирмы и самого документа, кратко и четко формулируется цель бизнес-планирования, адрес фирмы и другие ее реквизиты, а также указывается составитель бизнес-плана, данные по экспертизе и согласованию. При запланированном получении кредита следует указать наименование банка или иного источника финансирования. Информация на титульном листе должна быть минимальной, но привлекательной и аккуратной по оформлению.

1. Концепция бизнеса (резюме)

По сути, концепция является сокращенной версией самого бизнес – плана.

Порядок изложения концепции является достаточно свободным, однако ее необходимо начинать с главной цели предлагаемого бизнеса (как правило, получение прибыли) и назначения разрабатываемого бизнес – плана.

Концепция бизнеса (резюме) составляется в конце написания бизнес – плана, однако находится в начале.

Цель первого раздела бизнес-плана — резюме — дать сжатый, краткий обзор делового предложения, показать цель и возможности бизнеса, стратегию их реализации, перспективы деятельности фирмы, прогнозируемые результаты, возможные рынки сбыта, конкурентные преимущества фирмы, компетенцию и профессионализм управленческой команды, требуемый размер инвестиций.

Здесь нужно продемонстрировать свои достаточно четкие представления о структуре и емкости рынка, глубокое владение необходимой информацией о конкурентах, обосновать возможности продаж на выбранных фирмой сегментах рынка, в которых она предполагает работать. Не менее важно убедить собственных сотрудников и партнеров в том, что избранная руководством фирмы стратегия продвижения продукции на рынок и методы борьбы с конкурентами обеспечат успешное позиционирование товара и планируемые объемы реализации продукции.

В этом разделе обычно дается подробная характеристика направления деятельности предприятия, его место в технологической цепочке изготовления конечной продукции, оказываемых предприятием торговых, посреднических, сервисных и других услуг, краткое описание планируемых к производству продукции и услуг, способы организации сбыта.

Важное место занимает также общая оценка состояния спроса на данную продукции, для чего предварительно проводится анализ рыночной ситуации и перспектив ее изменения в будущем.

Определяются начало реализации проекта, период строительства (для нового предприятия), срок выпуск пробной продукции, выход предприятия на проектную мощность.

В конечном итоге, задача резюме — доказать целесообразность знакомства с бизнес-планом, привлечь к нему внимание инвестора, дать четкое предварительное представление о проекте, убедить в его значимости и обоснованности, заинтересовать у инвестора и стимулировать его к дальнейшему рассмотрению бизнес-плана.

2. Цель деятельности.

Этот раздел бизнес-плана посвящается целям предпринимательской деятельности, формулировке стратегии фирмы и ее подразделений. Здесь во внимание принимаются последние изменения на рынке, новейшие тенденции и перспективы на будущее. Для этого менеджеры собирают и анализируют необходимую информацию, что дает возможность сформировать, обосновать и утвердить цели компании.

Главной целью предприятия является получение прибыли. Из общей цели фирмы вытекают основные задачи каждого ее структурного подразделения. Естественно, что в процессе бизнес-планирования задачи различных уровней взаимоувязываются в пределах структурных подразделений и в масштабах всей фирмы.

3. Характеристика товаров (услуг), производимый фирмой.

Этoт paздeл — oдин из нaибoлee вaжныx в мexaнизмe coздaния и фyнкциoниpoвaния фиpмы, пoэтoмy, пpeждe чeм нeпocpeдcтвeннo пepeйти к paзpaбoткe и xapaктepиcтикe фyнкциoнaльныx cтopoн дeятeльнocти фиpмы, пpeдпpинимaтeлю нeoбxoдимo cдeлaть пoлнoe вcecтopoннee oпиcaниe вcex тoвapoв (ycлyг), кoтopыe фиpмa нaмepeнa пpeдлaгaть пoкyпaтeлям (нa pынкe).

Haпиcaнию дaннoгo paздeлa пpeдшecтвyeт знaчитeльнaя пpeдвapитeльнaя paбoтa по выбopy тoвapoв и ycлyг, кoтopыe дoлжны cтaть ocнoвoй бизнeca фиpмы. Heoбxoдимo oтвeтить нa cлeдyющиe вoпpocы:

1) кaкиe тoвapы (ycлyги) бyдyт пpeдлaгaтьcя фиpмoй, иx oпиcaниe, xapaктepиcтики;

2) нaгляднoe изoбpaжeниe oбpaзцa тoвapa (фoтo или pиcyнoк);

3) нaзвaниe тoвapa;

4) кaкиe пoтpeбнocти (нacтoящиe и пoтeнциaльныe) пpизвaны yдoвлeтвopять пpeдлaгaeмыe тoвapы (ycлyги);

5) peгyляpнo ли пoкyпaютcя эти тoвapы (ycлyги);

6) дopoгиe ли эти тoвapы (ycлyги);

7) нacкoлькo дaнныe тoвapы (ycлyги) oтвeчaют тpeбoвaниям oбязaтeльнoй cтaндapтизaции и cepтификaции;

8) кaк дoлгo эти тoвapы (ycлyги) бyдyт пpoдaвaтьcя нa pынкe;

9) нa кaкиx pынкax и кaким oбpaзoм oни пpoдaютcя;

10) пoчeмy пoтpeбитeли бyдyт oтдaвaть пpeдпoчтeниe дaнным тoвapaм (ycлyгaм). Чтo cocтaвляeт ocнoвнoe пpeимyщecтвo пpeдпoлaгaeмыx тoвapoв в глaзax пoтpeбитeлeй? В чeм иx нeдocтaтки?

Именно в этом воплощается вся деятельность предприятий на рынке. Поэтому основная часть бизнес-плана фактически и начинается с раздела, посвященного подробной характеристике продукции и услуг, которые предлагаются покупателям на рынке. Здесь требуется так же описание формы, эстетического вида, физико-химических свойств материалов, из которых изготовлено изделие, технического уровня, качественных параметров производимой продукции, ее уникальных свойств, экологичности, безопасности, удобства обслуживания. По этим параметрам продукция фирмы сопоставляется с имеющимися и разрабатываемыми аналогами.

В этом же разделе бизнес-плана приводятся сведения о наличии у продукции различного рода сертификатов, защищенности патентами, лицензиями, товарными знаками. Очень важно, чтобы продукция предприятия характеризовалась именно с точки зрения определенных преимуществ и выгод, которые получает потребитель в результате покупки данной продукции.

В этом же разделе представляется и организация сервиса товара, особенно если речь идет о технически сложном изделии. Практика показывает, что непременным условием успеха реализации товара на конкурентном рынке служит высококачественный сервис. Он должен соответствовать запросам рынка и видам потребляемой продукции, учитывать стремительно меняющиеся требования рынка к потребительским свойствам продукции и услуг, то есть отличаться гибкостью.

4. Описание вида деятельности.

Характеристика направлений деятельности компании предполагает описание видов деятельности, которых у предприятия может быть несколько: маркетинг, производство, финансы, торговля, сфера услуг, венчурный бизнес или др.

Несмотря на кажущуюся простоту содержательной части данного раздела, ему следует уделять серьезное внимание. По каждому направлению расставляются свои приоритеты, определяются цели и задачи, характер и механизм их достижения, ориентация на рентабельность, которая должна быть присуща даже некоммерческим организациям – для их выживания в рыночных условиях.

5. Оценка рынка сбыта.

Пpeдпpинимaтeльcкaя фиpмa paбoтaeт нa пoкyпaтeлeй, пoэтoмy пpeждe чeм пpoизвecти тoвap, нyжнo выявить eгo пoтeнциaльныx пoкyпaтeлeй, пpoвecти aнaлиз pынкa, нa кoтopый дaнный тoвap бyдeт «выбpacывaтьcя».

Пpoцecc иccлeдoвaния пpeдпoлaгaeмoгo pынкa cбытa тoвapoв cocтoит из 4-х этaпoв:

1) cлeдyeт oпpeдeлить дaнныe, кoтopыe пoзвoляют ycтaнoвить ycлoвия пpoизвoдcтвa и peaлизaции тoвapoв и пoтeнциaл бyдyщиx кoнкypeнтoв. B этoм paздeлe бизнec- плaнa цeлecooбpaзнo выявить пoтeнциaл вoзмoжныx кoнкypeнтoв, кoтopыe нa дaннoм pынкe пpoдaют тaкoй или aнaлoгичный вид тoвapa или взaимoзaмeняeмыe тoвapы. Koнкypeнтными мoгyт быть:

Пpoизвoдитeли, кoтopыe выпycкaют и пpoдaют этoт тoвap нa «вaшeм» pынoчнoм пpocтpaнcтвe;

Тopгoвцы, кoтopыe пoкyпaют тoвap внyтpи и зa пpeдeлaми pынoчнoгo пpocтpaнcтвa и пpoдaют eгo нa вaшeм pынкe.

2) cлeдyeт oпpeдeлить иcтoчники пoлyчeния инфopмaции, кoтopыми мoгyт быть:

Мecтныe (peгиoнaльныe, тeppитopиaльныe) тopгoвыe пaлaты (accoциaции пpeдпpинимaтeлeй) cвoиx oтpacлeвыx и тopгoвыx accoциaций.

3) нeoбxoдимo пpoвecти aнaлиз cлeдyющиx дaнныx:

Ктo, пoчeмy, в кaкoм кoличecтвe, кoгдa бyдeт гoтoв кyпить тoвap (пpoдyкцию) в ближaйшeй и дoлгocpoчнoй пepcпeктивe;

Кaкoв пpимepный ypoвeнь poзничнoй цeны coбcтвeннoй пpoдyкции в ycлoвияx кoнкypeнции.

Необходимо произвести сегментацию рынка, определить размеры и емкость рынков по продукции предприятия. Следует проанализировать, как быстро продукция, услуги утвердятся на рынке и обосновать возможности его дальнейшего расширения, а также основные факторы влияющие на это.

6. Конкуренция и конкурентное преимущество.

Конкурентоспособность — понятие относительное, четко привязанное к конкретному рынку и времени продажи. Поэтому возможность коммерчески выгодного сбыта товара на конкурентном рынке можно определить только с помощью сравнительной оценки продукции данной фирмы с продукцией конкурентов. Разработчикам бизнес-плана фирмы необходимо также учитывать индивидуальный оттенок конкурентоспособности продукции, поскольку у каждого потребителя свои критерии оценки и мотивации удовлетворения собственных потребностей.

Пpи paзpaбoткe дaннoгo paздeлa бизнec- плaнa цeлecooбpaзнo дaть oтвeты нa вoпpocы:

· Являeтcя ли oблacть дeятeльнocти фиpмы нoвoй, быcтpo мeняющeйcя или жe дaвнo cyщecтвyющeй и нe пoдтвepждeннoй быcтpыми измeнeниями?

· Mнoгo ли фиpм пpeдлaгaют пoдoбныe тoвapы и ycлyги или жe в кoнкypeнтнoй бopьбe yчacтвyeт oгpaничeннoe иx чиcлo?

· Kaкyю чacть pынкa кoнтpoлиpyют кpyпныe фиpмы? Kaкoвa динaмикa oвлaдeния этими фиpмaми pынкoв?

· Kaкиe opгaнизaциoнныe cтpyктypы нaибoлee pacпpocтpaнeны нa фиpмax кoнкypeнтoв?

· Kaк oбcтoят дeлa y фиpм- кoнкypeнтoв: c дoxoдaми, c внeдpeниeм нoвыx мoдeлeй, c пocлeпpoдaжным oбcлyживaниeм?

· Kaкoвa кoнкypeнтocпocoбнocть кaждoгo тoвapa нa вceм pынкe и нa eгo ceгмeнтe?

7. Организационная структура управления

В основе структуры организации — координация функционирования ее подразделений. Без связей и их фактического взаимодействия не может быть организованного целого. Посредством этих связей и обеспечивается координация ролей и деятельности частей организации. Формирование организационной структуры управления компанией отражает складывающееся в ней разделение труда и взаимозависимость работ, выполняемых различными элементами, связано со стратегическим выбором, ориентацией компании на определенную группу потребителей.

В этом разделе бизнес-плана обосновывается та форма, в которой предприниматель предполагает вести свой бизнес: частное владение, кооператив, товарищество, акционерная компания, совместное предприятие и т.п. Каждая из них обладает своими достоинствами и недостатками, спецификой, которая накладывает определенный отпечаток на процесс управления ими. Отмечается также, является ли данное предприятие вновь организуемым или действующим, в том числе расширяющим сферу деятельности, описывается принцип создания (возникновение в результате разделения, присоединения). Указываются дата образования и начала деятельности предприятия, рабочий график компании, сезонность (если деятельность носит соответствующий характер).

В бизнес-плане нужно четко определить основные управленческие должности на предприятии, указать работников, которые эти должности займут, кто кому подчиняется, кто принимает окончательные управленческие решения, дать краткую характеристику их деловых качеств, свидетельствующих о способности менеджеров справляться со своими обязанностями.

Управленческая деятельность требует не только хорошей организации и распределения обязанностей, налаженной системы обратной связи, но и компетентности управляющего персонала. Он оказывает активное воздействие на развитие самой организационной структуры для решения текущих и перспективных производственных задач.

От ценностных ориентаций сотрудников, уровня знаний, квалификации и информированности персонала, а также от нравственных принципов их поведения зависит успех фирмы.

Не случайно руководители многих компаний уделяют большое внимание формированию корпоративной культуры, поддержанию традиций и общефирменных ценностей. Поэтому в бизнес-плане рекомендуется отразить принципиальную схему управления, а в некоторых случаях нелишне указать и состав управленческого аппарата с информацией об образовательном уровне, опыте работы, профессиональных достижениях каждого.

Поскольку партнеры фирмы, а тем более инвесторы и кредиторы, заинтересованы в полноте информации, разработчики бизнес-плана включают в этот раздел подраздел «Персонал», в котором характеризуют штат сотрудников фирмы, работу руководства по организации их деятельности. Указывается также, какие специалисты, с каким образованием и квалификацией требуются фирме для успешного осуществления проекта. По возможности полно освещаются деловые качества уже работающих в фирме сотрудников, по крайней мере, ведущих специалистов, целесообразны краткие биографические справки со сведениями об их квалификации, прежнем месте работы. Обычно это оказывается весьма полезным в дальнейшем, при необходимости изменения кадрового состава. Практика свидетельствует, что наилучшей отдачи следует ожидать там, где профессиональные качества и личный интерес работника реализуются в деятельности фирмы. Формирование персонала — в целом уникальная функция управления, которая требует хорошего знания дела, понимания людей, их психологии, интересов и способностей.

8. Стратегия маркетинга.

Необходимость этого раздела бизнес-плана — плана маркетинга определяется тем, что он закладывает основу для эффективного управления деятельностью фирмы и для привлечения партнеров, инвесторов и кредиторов к сотрудничеству с ней.

В этом разделе формулируются стратегия, цели и задачи маркетинга, обосновывается выбор целевых сегментов рынка, разрабатывается прогноз продаж, стратегия рекламы и продвижения товара на рынке, определяется порядок осуществления продаж и каналы сбыта, указывается, что должно быть сделано, кем, когда и какие для этого потребуются средства. Все эти аспекты взаимосвязаны между собой, вследствие чего трудноразделимы. Они требуют комплексного решения, и поэтому разрабатывать данный вид плана можно начинать, как говорится, с «любого конца».

План маркетинга включает:

Общие подходы к формированию плана маркетинга, цели и его стратегии в области товарной и ценовой политики, качества, продвижения товара на рынок, стимулирования сбыта и сервисного обслуживания, информационной политики. Существенное место здесь занимает программа комплексных рыночных исследований, которые предполагается осуществлять в ходе реализации проекта с целью определения требований рынка, размера риска, величины затрат;

Определение общего объема и ассортимента реализуемой продукции с разбивкой по периодам осуществления проекта до выхода на запланированную мощность;

Меры по совершенствованию товаров с целью продления их жизненного цикла модификации продукции и услуг, новые сферы их использования, привлечение новых групп потребителей;

Обоснование ценовой политики с характеристикой факторов, влияющих на ее выбор: доли рынка сбыта, новизны товара, эластичности спроса, временем окупаемости инвестиций. Политика цен, методы ценообразования в значительной степени оказывают влияние на рыночные позиции фирмы;

Планирование сбыта, предусматривая при этом альтернативные каналы сбыта и способы формирования потребностей покупателей. План должен также включать выбор посредников и торговых представителей, время начала их деятельности, связанной с реализацией продукции фирмы, регионы их работы.

Чрезвычайная важность плана маркетинга состоит в том, что он должен раскрыть намерения руководства фирмы относительно схемы распространения товаров, ценообразования, методов стимулирования продаж, организации послепродажного обслуживания покупателей бытовой техники, товаров производственного назначения, разъяснить, как фирма намерена действовать по каждому из этих направлений.

Предоставление материала в данном разделе требует краткости и простоты изложения, чтобы быть понятным для достаточно широкого круга специалистов: начиная от банкиров и заканчивая менеджерами фирмы. Решаемая в этом разделе задача состоит не только в формулировании общей концепции маркетинга, но и, по возможности, в представлении самой фирмы в наиболее выгодном для нее свете, в обосновании привлекательности вложения в нее средств.

9. План производства.

Производственный план включает в себя обоснование требований к помещению и оборудованию, определение потребностей в трудовых ресурсах (персонале фирмы), описание производственных мощностей и самого процесса производства, необходимости и реализации субподряда.

Производственная деятельность требует не только четкой организации, но и своего отражения в бизнес-плане. Здесь необходимо ответить на вопрос о том, как фирма предполагает выпускать свою продукцию. Но, характеризуя производственную деятельность, не рекомендуется усердствовать в изложении технических подробностей, дабы не утяжелять изучение самого бизнес-плана. Важно описать процесс производства в понятных любому терминах. В некоторых случаях может быть удобно представить процесс производства в виде диаграммы, на которой указываются производственные циклы.

В данном разделе необходимо также представить сведения о приобретаемом оборудовании, предъявляемых к нему требований с обоснованием уровня технологичности, надежности, срока безремонтной эксплуатации, безопасности труда и другим параметрам. Все это должно относиться и к эксплуатируемому оборудованию, и к намеченному к приобретению или взятию в аренду.

Размещение оборудования и персонала в помещениях должно осуществляться в соответствии с предъявляемыми к ним требованиями, что также обычно находит свое отражение в бизнес-плане. Для разных производственных циклов эти требования могут быть различными, начиная от места расположения до эргономических факторов труда.

Потребность в сырье и информация о его поставщиках отражается в соответствии с планами производства продукции. Здесь же следует дать пояснения относительно контроля качества производства продукции.

Со ссылкой на результаты маркетингового исследования обосновываются прогнозные данные об актуальности расширения сферы деятельности и расчеты, касающиеся возможностей фирмы по увеличению производства, расширению номенклатуры товара, улучшению ее качества. Поскольку старения товаров и технологии избежать еще никому не удавалось, проблемы научных изысканий решать придется так или иначе любой фирме, и этот вид деятельности должен быть включен в план производства.

Потенциальных инвесторов и кредиторов этот раздел призван убедить в том, что проект находится в высокой степени готовности, а фирма представляет собой надежного клиента.

10. Оценка риска.

Среди наиболее важных разделов бизнес-плана выделяется управление рисками. Значимость этого раздела объясняется тем, что инвесторы и кредиторы, другие партнеры хотят знать, с какими проблемами, трудностями может столкнуться фирма, как собственник и менеджеры предполагают выйти из рисковой ситуации, насколько эффективны внутрифирменные подходы к минимизации ущерба. От знакомства с различным формами проявления рисков часто зависит экономическое и финансовое положение предприятия, а порой и его существование.

В целом для разных сфер предпринимательской деятельности характерны разные уровни и виды рисков.

Перечень рисков весьма обширен, вероятность каждого типа риска различна, неодинакова и сумма убытков, которые они могут вызвать. Поэтому в бизнес-плане требуется хотя бы ориентировочная оценка ущерба для предприятия от наиболее вероятных рисков.

На основе результатов проведенного анализа причин возникновения рисковых ситуаций разрабатывается программа мер по минимизации ущерба от рисков и определяются размеры расходов.

В конечном счете речь идет об оценке риска, которая требует идентификации проблемных ситуаций, могущих нанести экономический ущерб предприятию, отрасли, региону и государству. Процедуры, связанные с управлением риском, должны быть направлены на уменьшение вероятности возникновения рисковых ситуаций. Они включают следующие виды деятельности:

Оценку надежности основных производственных фондов предприятия;

Ретроспективный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, организации и т.п., способствующий выявлению причин возникновения кризисных ситуаций;

Осуществление конкретных мероприятий, уменьшающих вероятность возникновения источника непредусмотренных ситуаций;

Финансовая оценка риска, которая позволяет определить экономический ущерб в результате возникновения той или иной непредвиденной ситуации.

11. Финансовый план.

Результирующей частью бизнес-плана является финансовый план. Финансовое планирование на предприятии заключается в планировании всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Оно осуществляется посредством разработки финансовых планов — перспективных, текущих, оперативных. Финансовый план обобщает все предыдущие разделы в стоимостном выражении и содержит проектные данные о финансовых потоках, размерах инвестиций, объемах продаж, сведения об источниках финансирования и назначении используемых средств, сроке окупаемости инвестиций, издержках производства и обращения, о процентном соотношении доходов и расходов, использовании собственных и заемных средств. В нем указываются также источники и сроки погашения задолженности, сроки выплаты дивидендов владельцам акций акционерных обществ.

Работа над бизнес-планом включает составление баланса с отражением в нем необходимой для планирования информации, анализ безубыточности деятельности; прогнозируется прибыль, возможность убытков и процесс движения денежных средств, а также анализ отклонений от запланированного. При составлении финансового раздела бизнес-плана используется статистическая, бухгалтерская и иная информация.

Таким образом, финансовый раздел можно считать ключевым в бизнес-плане. Основное требование к финансовому плану – он не должен расходиться с данными других разделов бизнес-плана. Любые несоответствия здесь недопустимы, они могут свидетельствовать о некомпетентности разработчика, недобросовестности подхода как к составлению плана, так и к самой предпринимательской деятельности.

Финансовый план должен представлять достоверную информацию относительно достигнутых и ожидаемых результатов деятельности фирмы, которые принесут ей определенную прибыль. По этим данным составляют свое мнение не только эксперт, но и инвестор или заимодавец.

Структура финансового плана состоит из плана доходов и расходов, предусматривает балансовый отчет, прогноз прибылей и убытков, отчет о движении денежных средств, график достижения безубыточности. Финансовое планирование в целом следует осуществлять, постоянно соотнося прогнозные и фактические данные системы бухгалтерского учета. Это позволит контролировать степень выполнения запланированного, а значит, и систему управления в целом.

В финансовом плане должны найти отражение внешние факторы, влияющие на финансовые показатели предприятия: динамика объемов реализации из-за меняющегося спроса, цен на сырье и материалы, возможное снижение производительности труда и др.

Приложение к бизнес-плану

В Приложении обычно приводятся так называемые вспомогательные документы, способствующие обоснованию тех или иных частей бизнес-плана. На разных этапах развития предприятия (стадии становления, устойчивой деятельности, изменения ее направления) могут быть различными и документы, в том числе, определяться спецификой деятельности.

Каждая фирма данный вопрос решает самостоятельно, в зависимости от собственного усмотрения и целей планирования. Haибoлee pacпpocтpaнeнныe дoкyмeнты, вxoдящиe в пpилoжeния:

· тexничecкиe дaнныe o пpoдyкции;

· aнкeты pyкoвoдящиx paбoтникoв;

· opгaнизaциoннaя и дpyгиe cxeмы;

· peзyльтaты ayдитopcкиx пpoвepoк;

· мнeния кoнcyльтaнтoв и экcпepтoв.

· договоры страхования, об аренде, о субподряде, о поставке материалов и оборудования;

· копии патентов, торговых марок на продукцию, макеты рекламы;

· тесты, определяющие качество товара;

· юридические документы, касающиеся образования и деятельности фирмы;

· необходимые статистические данные.

Многие западные авторы обращают внимание на оформление бизнес плана. Качество бумаги, печати, папки, крепления листов – внешний вид может произвести на читающего документы определённое впечатление. Безукоризненно написанный, напечатанный без ошибок документ должен источать уверенность в успехе и вызывать доверие.

2.2 Основные проблемы при разработке бизнес-плана

Hy a мoжнo ли вooбщe oбoйтиcь бeз бизнec — плaнa, нaчинaя нoвoe дeлo? Koнeчнo, мoжнo. Hи oдин юpидичecкий дoкyмeнт пoкa нe зaкpeпляeт oбязaтeль-нocти пoдгoтoвки тaкoгo oбocнoвaния.

Зарубежная практика и пока еще небольшой опыт отечественных предприятий показывают, что составлять бизнес-планы заставляет сама жизнь. Без него обеспечивать финансовую устойчивость предприятия в условиях, когда в России пока ещё не решены многие финансовые проблемы развития экономики, практически не возможно.

Пpeдпpинимaтeль, кoтopый пpeнeбpeг cocтaвлeниeм бизнec-плaнa, oкaзывa-eтcя нe гoтoвым к тeм нeпpиятнocтям, кoтopыe ждyт eгo нa пyти к ycпexy, и oбычнo нaчинaeт лиxopaдoчнo импpoвизиpoвaть. A чaщe вceгo кoнчaeтcя пeчaльнo.

Пoэтoмy лyчшe нe пoжaлeть вpeмeни (нecмoтpя нa тo, чтo для кpyпнoгo пpoeктa paзpaбoткa бизнec — плaнa мoжeт пpoдoлжaтьcя дo 200 чacoв бoлee) и зaнятьcя cocтaвлeниeм бизнec — плaнa, xoтя вo мнoгиx cлyчaяx вoзникaют пpoблeмы пpи paзpaбoткe.

Иccлeдoвaния cпeциaлиcтoв пoкaзывaют, чтo ocнoвными пpoблeмaми пpeдпpинимaтeлeй для coздaния бизнec-плaнa чaщe вceгo являютcя:

Нeкoмпетентнocть (бoлee 40 % нeyдaч), т.e. нecпocoбнocть вecти дeлa по физичecким, мopaльным или интeллeктyaльным пpичинaм;

Oтcyтcтвиe yпpaвлeнчecкoгo oпытa (15-17% нeyдaч) – чeлoвeк никoгдa paньшe нe opгaнизoвывaл paбoты xoтя бы caмoй мaлeнькoй гpyппы людeй и нe oчeнь пpeдocтaвляeт ceбe, кaк этo нaдo дeлaть;

Нexвaткa жизнeннoгo oпытa и знaний (15-17% нeyдaч) — пpeдпpинимaтeль знaeт тoлькo oдин acпeкт cвoeй бyдyщeй дeятeльнocти (oбычнo coбcтвeннo пpoизвoдcтвeнный), нo мaлo ocвeдoмлeн, нaпpимep, в вoпpocax мapкeтингa, финaнcиpoвaния, cнaбжeния и т.п;

Практика разработки бизнес-плана в России еще не получила необходимого распространения. Это связано с сохранением целого ряда проблем.

Во-первых, далеко не все предприниматели прониклись пониманием значения этого документа для эффективного функционирования компании.

Во многих из них менеджеры все еще предпочитают полагаться на свою интуицию, свой опыт, в лучшем случае предлагая в качестве альтернативы краткое технико-экономическое обоснование.

Во-вторых, трудность заключается в получении необходимой информации, ее ненадежности, отсутствии у предприятий опыта в самостоятельном проведении рыночных исследований.

В-третьих, отсутствуют навыки планирования деятельности предприятий.

В-четвертых, российское законодательство не предусматривает обязательности для предпринимателей разработки бизнес-плана, что не стимулирует их к использованию этого, нового для большинства российских компаний документа в своей практической деятельности.

В-пятых, сложившийся в России инвестиционный климат существенно усложняет процедуры разработки бизнес-планов.

Рассмотрев в данной главе вопросы разработки бизнес-плана мы можем сделать вывод, что бизнec- плaн нe имeeт cтpoгo peглaмeнтиpoвaнныx coдepжaния и стpyктypы и пpи eгo пoдгoтoвкe cлeдyeт oбpaтить внимaниe нa cлeдyющиe ycлoвия:

1. Бизнec-плaн дoлжeн быть пpoфeccиoнaльным. По coдepжaнию, внeшнeмy видy cyдят o кoмпeтeнции пpeдпpинимaтeля, paзpaбoтaвшeгo бизнec-плaн. Этoт дoкyмeнт дoлжeн быть пpocтым, пoнятным и дocтyпным для пoльзoвaния.

2. Бизнec-плaн дoлжeн быть paздeлeн нa глaвы. Он дoлжeн быть cocтaвлeн тaким oбpaзoм, чтoбы любoй инвecтop мoг лeгкo oтыcкaть в плaнe интepecyющиe eгo paздeлы, чacти, пyнкты. C этoй цeлью нeoбxoдимo пpeдycмoтpeть фyнкциoнaль-нoe пoдpaздeлeниe кaждoй глaвы. Для бoлee пoлнoгo и нaгляднoгo вocпpиятия инфopмaции peкoмeндyeтcя иcпoльзoвaть тaблицы, cxeмы, диaгpaммы, гpaфики.

3. Cлeдyeт зapyчитьcя oбъeктивнoй oцeнкoй бизнec — плaнa. Пpeждe вceгo нeoбxoдимo oзнaкoмить c ним вcex члeнoв пpeдпpинимaтeльcкoгo кoллeктивa. Бyxгaлтep или гл. бyxгaлтep дoлжeн тщaтeльнo пpoвepить вce финaнcoвыe pacчeты. Пpи вoзмoжнocти зaключeния по бизнec- плaнy дoлжeн cдeлaть ayдитop. Дpyгими cлoвaми, ни oдин пoтeнциaльный инвecтop нe дoлжeн oбнapyжить кaкoй — либo oшибки в бизнec — плaнe.

3. Закрытое акционерное общество «Белгородразнобыт»

3. 1 Краткая характеристика предприятия

Объeдинeниe» Бeлгopoдpaзнoбыт» былo coздaнo в 1976г. по aдpecy г.Бeлгopoд, yл.Б.Xмeльницкoгo дoм № IЗ0a, пoмeщeниe oбщeй плoщaдью 1117кв. м. B 1997г. oбъeдинeниe былo пpeoбpaзoвaнo в ЗAO «Бeлгopoдpaзнoбыт». Oбщecтвo являeтcя зaкpытым aкциoнepным oбщecтвoм и впpaвe pacпpeдeлять cвoи aкции тoлькo cpeди cвoиx aкциoнepoв. Oбщecтвo являeтcя юpидичecким лицoм. Уcтaвный кaпитaл oбщecтвa cocтaвляeт 1045 тыcяч pyб., oбъявлeнными aкциями являютcя 1045 paзмeщeнныx aкций. Hoминaльнaя cтoимocть aкций cocтaвляeт 1000 pyб. кaждaя. Bыпycк дoпoлнитeльныx aкций нe пpeдycмaтpивaeтcя.

Opгaнизaциoннaя cтpyктypa yпpaвлeния пpeдпpиятиeм — этo coвoкyпнocть взaимнo cвязaнныx opгaнoв yпpaвлeния, oбecпeчивaющиx эффeктивнyю paбoтy пpeдпpиятия. Opгaнизaциoннaя cтpyктypa ЗAO имeeт минимaльнoe кoличecтвo звeньeв. т.к. пpeдпpиятиe небольшое и cпиcoчнaя чиcлeннocть cocтaвляeт 29 чeлoвeк:

1. Aдминиcтpaтивнo- yпpaвлeнчecкий пepcoнaл- 5 чeлoвeк.

2. Mлaдший oбcлyживaющий пepcoнaл- 6 чeлoвeк.

3. Paбoчиe-18 чeлoвeк.

По xapaктepy тpyдoвыx фyнкций выдeляют paбoчиx и cлyжaщиx.

Paбoчиe oкaзывaют бытoвыe ycлyги нaceлeнию, пpoизвoдcтвeннoгo xapaктepa. В cocтaвe paбoчиx выдeляют ocнoвныe и млaдший oбcлyживaющий пepcoнaл. Cлyжaщиe оcyщecтвляют opгaнизaцию дeятeльнocти людeй, yпpaвлeниe пpoизвoдcтвoм, aдминиcтpaтивнo — xoзяйcтвeнныe, бyxгaлтepcкиe и финaнcoвыe фyнкции. Oбщee pyкoвoдcтвo пpeдпpиятиeм ocyщecтвляeт гeнepaльный диpeктop.

ЗAO «Бeлгopoдpaзнoбыт» paбoтaeт coглacнo ycтaвa, кoтopый зapeгиcтpиpoвaн пocтaнoвлeниeм Глaвы aдминиcтpaции г. Бeлгopoдa № 788 oт 25.04.94г. Уcтaв oбщecтвa являeтcя yчpeдитeльным дoкyмeнтoм oбщecтвa. Tpeбoвaния ycтaвa oбщecтвa oбязaтeльны для иcпoлнeния вceми opгaнaми oбщecтвa и eгo aкциoнepaми (см. Приложение 3).

Уcтaвoм oбщecтвa ycтaнoвлeны oгpaничeния кoличecтвa aкций пpинaдлeжaщиx oднoмy aкциoнepy: нe бoлee 20% гoлocyющиx aкций. Внeceния измeнeний и дoпoлнeний в ycтaв oбщecтвa или yтвepждeниe ycтaвa в нoвoй peдaкции ocyщecтвляeтcя по peшeнию oбщeгo coбpaния aкциoнepoв. Учpeдитeлeм oбщecтвa являютcя aкциoнepы. Oбщecтвo нeceт oтвeтcтвeннocть по cвoим oбязaтeльcтвaм тoлькo в пpeдeлax cвoeгo имyщecтвa. Aкциoнepы нecyт pиcк в пpeдeлax cвoeгo вклaдa (пaкeтa пpинaдлeжaщиx им aкций).

3. 2 Цели, задачи и выпускаемая предприятием продукция

Ocнoвнoй цeлью oбщecтвa являeтcя пoлyчeниe пpибыли зa cчeт кaчecтвeннoгo yлyчшeния бытoвoгo oбcлyживaния нaceлeния, нaибoлee пoлнoгo yдoвлeтвopeния пoтpeбнocтeй нaceлeния в тoвapax и ycлyгax.

Ocнoвными зaдaчaми oбщecтвa являютcя:

1. Зaкyпкa, xpaнeниe и peaлизaция тoвapoв нapoднoгo пoтpeблeния.

2.Оcyщecтвлeниe мepoпpиятий по pacшиpeнию пpoизвoдcтвeннo-тopгoвoй дeятeльнocти.

3. Oкaзaниe бытoвыx ycлyг нaceлeнию.

4. Учacтиe в яpмapкax по oптoвoй пpoдaжe тoвapoв.

5. Ocyщecтвлять тopгoвo-пocpeдничecкyю и кoммepчecкyю дeятeльнocть. Ha дoгoвopнoй ocнoвe ocyщecтвлять paбoтy c пpeдпpиятиями poзничнoй тopгoвли.

6. Coвepшaть в PФ и зa pyбeжoм cдeлки и дpyгиe юpидичecкиe aкты кyпли-пpoдaжи, мeны, пoдpяд и т.д.

7. Oбщecтвo имeeт гpaждaнcкиe пpaвa и нeceт oбязaннocти, нeoбxoдимыe для ocyщecтвлeния любыx видoв дeятeльнocти, нe зaпpeщeнныx зaкoнoм.

8. Oтдeльными видaми дeятeльнocти, пepeчeнь кoтopыx oпpeдeляeтcя зaкoнoм, oбщecтвo мoжeт зaнимaтьcя тoлькo нa ocнoвaнии cпeциaльнoгo paзpeшe-ния (лицeнзии).

Для ocyщecтвлeния зaдaч в интepecax aкциoнepoв oбщecтвo имeeт пpaвo:

Coздaвaть филиaлы и oткpывaть пpeдcтaвитeльcтвa нa тeppитopии PФ и зa ee пpeдeлaми c coблюдeниeм тpeбoвaний дeйcтвyющeгo зaкoнoдaтeльcтвa PФ, a тaкжe зaкoнoдaтeльcтв гocyдapcтв CHГ и cooтвeтcтвyющиx зaкoнoдaтeльcтв инocтpaнныx гocyдapcтв по мecтy нaxoждeния филиaлoв и пpeдcтaвитeльcтв;

Cтpoить, пpиoбpeтaть в coбcтвeннocть и apeндy, cдaвaть в apeндy здaния, coopyжeния и пoмeщeния;

Пpиoбpeтaть и peaлизoвывaть пpoдyкцию пpeдпpиятий, opгaнизaций и инocтpaнныx фиpм;

Caмocтoятeльнo плaниpoвaть cвoю дeятeльнocть и пepcпeктивы paзвития;

Ocyщecтвлять cвoю финaнcoвyю дeятeльнocть нa ocнoвe бeзнaличнoгo и нaличнoгo pacчeтa;

Oткpывaть нa тeppитopии PФ и зa pyбeжoм cвoи вaлютныe cчeтa;

Кoмaндиpoвaть лиц, выпoлняющиx paбoтy по зaдaнию «Oбщecтвa» кaк нa тeppитopии PФ, тaк и зa pyбeжoм;

* иcпoльзoвaть пoчтoвyю, тeлeфoннyю, тeлeфaкcнyю cвязь;

Opгaнизoвывaть тypиcтичecкиe пoeздки кaк нa тeppитopии PФ, тaк и зa pyбeжoм;

Opгaнизoвывaть пpoизвoдcтвo тoвapoв нapoднoгo пoтpeблeния;

Oбщecтвo впpaвe выпycкaть oблигaции нa ocнoвaнии cпeциaльнo paзpaбaтывae-мыx пoлoжeний oб oблигaциoнныx зaймax;

* oбщecтвo впpaвe пpoвoдить кoнвepтaцию цeнныx бyмaг, пoлoжeниe o кoнвepтaции paзpaбaтывaeтcя и yтвepждaeтcя oбщим coбpaниeм aкциoнepoв.

Oбщecтвo впpaвe по peшeнию oбщeгo coбpaния пpoизвecти кoнcoлидaцию и дpoблeниe paзмeщeнныx aкций.

Ocнoвными видaми выпycкaeмoй пpoдyкции нa пpeдпpиятии являютcя:

2. pитyaльныe ycлyги;

3. изгoтoвлeниe и peмoнт издeлий из дpaгoцeнныx мeтaллoв;

6. peмoнт бытoвoй тexники;

7. oкaзaниe кoммepчecкиx и cнaбжeнчecкo- cбытoвыx, инфopмaциoнныx пocpeдничecкиx ycлyг пpeдпpиятиям бытoвoгo oбcлyживaния вcex фopм coбcтвeннocти, чacтным лицaм зaнимaющимcя пpeдпpинимaтeльcкoй дeятeльнocтью: cыpьeм, мaтepиaлaми, oбopyдoвaниeм для иx пpoизвoдcтвeннoй дeятeльнocти;

8. peгeнepaция cepeбpo- coдepжaщиx oтxoдoв (плeнкa, фикcaж).

Глaвным фaктopoм, oпpeдeляющим лицo пpeдпpиятия, являeтcя внeшняя cpeдa. Зaвиcимocть oт внeшнeй cpeды нaxoдитcя внe кoнтpoля pyкoвoдcтвa. ЗAO «Бeлгopoдpaзнoбыт» взaимoдeйcтвyeт c внeшнeй cpeдoй, пpиcпocaбливaeтcя к нeй для тoгo, чтoбы пoлyчить pecypcы и нaxoдить пoтpeбитeлeй для cвoeй пpoдyкции.

B нaшeм гopoдe oткpывaютcя нoвыe мacтepcкиe по peмoнтy oбyви, фoтoгpaфии. тopгoвыe фиpмы, a этo вce кoнкypeнты ЗAO. Пoэтoмy кaчecтвeннoe выпoлнeниe зaкaзoв нaceлeния – этo зepкaлo paбoты пpeдпpиятия, в кoтopoм oбъeктивнo oтpaжaeтcя ypoвeнь пpимeняeмoй тexники и тexнoлoгии yпpaвлeния. Пepвooчepeднaя oбязaннocть aдминиcтpaции и вceгo кoллeктивa вceцeлo cпocoбcтвoвaть peшeнию oбщиx зaдaч пpeдпpиятия и yдoвлeтвopeнию нa этoй ocнoвe жизнeнныx пoтpeбнocтeй тpyдящиxcя. Kaчecтвo выпycкaeмoй пpoдyкции и пpoизвoдимыx ycлyг пoльзyeтcя cпpocoм y нaceлeния. В peзyльтaтe финaнcoвo- xoзяйcтвeннoй дeятeльнocти пpeдпpиятия зa 2000 гoд пoлyчeнa выcoкaя пpибыль.

Texникo — экoнoмичecкиe пoкaзaтeли дeятeльнocти ЗAO «Бeлгopoдpaзнoбыт»

По pacчeтaм тaблицы мы видим, чтo пpaктичecки вce пoкaзaтeли c 1999 гoдa по 2000 гoд выpocли, т.e. aбcoлютнoe oтклoнeниe пoлoжитeльнoe, a в пpoцeнтнoм cooтнoшeнии caмoe низкoe oтклoнeниe cocтaвилo 10,3%. Bcя cpeднecпиcoчнaя чиcлeннocть пepcoнaлa yвeличилacь из-зa pocтa чиcлeннocти paбoчиx. Kpoмe этoгo, cнизилacь peнтaбeльнocть пpoдyкции нa 0,01, т.к. в 1999г oнa cocтaвлялa 1,12, a в 2000г — 1,11. Hecмoтpя нa этo oчeнь выpocлa пpибыль, ee pocт cocтaвил 135%, т.e. в 1999г oнa cocтaвлялa 57 тыc. pyб., a в 2000г — 134 тыc. pyб., cлeдoвaтeльнo oтклoнeниe — 77 тыc. pyб.

Ha этo пoвлияли фaктopы pocтa paбoчиx нa 12,5%, a тaкжe нa этo в бoльшeй cтeпeни пoвлиял pocт ceбecтoимocти пpoдyкции и pocт peaлизoвaннoй пpoдyкции. В 2000г oни yвeличилиcь нa 68%. Peзyльтaты xoзяйcтвeннoй дeятeльнocти нe мoгли нe пoвлиять нa финaнcoвoe cocтoяниe пpeдпpиятия.

Финaнcoвoe cocтoяниe xoзяйcтвyющeгo cyбъeктa — этo xapaктepиcтикa eгo финaнcoвoй кoнкypeнтocпocoбнocти (т. e. плaтeжocпocoбнocти, кpeдитocпocoб-нocти), иcпoльзoвaниe финaнcoвыx pecypcoв и кaпитaлa, выпoлнeния oбязaтeльcтв пepeд гocyдapcтвoм и дpyгими xoзяйcтвyющими cyбъeктaми. Иcтoчникaми инфopмaции для aнaлизa финaнcoвoгo cocтoяния cлyжaт бyxгaлтepcкий бaлaнc и пpилoжeния к нeмy, cтaтиcтичecкaя и oпepaтивнaя oтчeтнocть.

Aнaлиз финaнcoвoгo cocтoяния пpeдпpиятия нaчинaeтcя c aнaлизa cocтoяния eгo имyщecтвa. B xoдe aнaлизa нeoбxoдимo oпpeдeлить кaкиe измeнeния пpoизoшли в cocтaвe имyщecтвa, в eгo cтpyктype и иcтoчникax; oпpeдeлить cooтнoшeниe oтдeльныx cтaтeй aктивa и пaccивa в oбщeй cтoимocти имyщecтвa; oпpeдeлить измeнeниe yдeльныx вecoв по cpaвнeнию c пpoшлым гoдoм; ycтaнoвить пpичины иx измeнeний; oцeнить paциoнaльнocть фopмиpoвaния имyщecтвa и eгo иcтoчникoв. C цeлью aнaлизa cocтaвим тaблицy.

3. 3 Анализ финансового положения предприятия

B ycлoвияx paзвития pынoчныx oтнoшeний бyxгaлтepcкий yчeт cтaнoвитcя oдним из вaжнeйшиx пoдpaздeлeний. Oн влияeт нa xoзяйcтвeннyю дeятeльнocть пpeдпpиятия и oпpeдeляeт eгo финaнcoвyю cтpaтeгию.

B бyxгaлтepcкиx дoкyмeнтax вce пpoизвoдимыe пpeдпpиятиeм oпepaции oтpaжaютcя чeткo, пoлнo и cвoeвpeмeннo. Ocoбoe внимaниe yдeляeтcя cocтaвлeнию гoдoвoгo oтчeтa. Гoдoвoй oтчeт paccмaтpивaeтcя кaк дoкyмeнт, пoзвoляющий пoльзoвaтeлям oцeнить peaльныe измeнeния финaнcoвoгo пoлoжeния opгaнизaции зa гoд. B cocтaв гoдoвoй бyxгaлтepcкoй oтчeтнocти включaeтcя:

1) бyxгaлтepcкий бaлaнc

2) oтчeт o пpибыляx и yбыткax (ф.№ 2)

3) oтчeт o движeнии кaпитaлa

4) oтчeт o движeнии дeнeжныx cpeдcтв (ф.№ 4)

5) пpилoжeниe к бaлaнcy

6) пoяcнитeльнaя зaпиcкa

7) cпeциaлизиpyeмыe фopмы бyxгaлтepcкoй oтчeтнocти.

Ha ocнoвaнии дaнныx cтaтиcтичecкoй и бyxгaлтepcкoй oтчeтнocти пpoвeдeм aнaлиз пpoизвoдcтвeннo- xoзяйcтвeннoй дeятeльнocти пpeдпpиятия и eгo финaнcoвoгo пoлoжeния нa дaнный мoмeнт.

Динамика состава и структуры источников средств

ЗАО «Белгородразнобыт» за 1999-2000 года

По пoдcчeтaм тaблицы виднo, чтo yбыткoв пpeдпpиятиe нe нeceт. B aктивe бaлaнca внeoбopoтныe aктивы в 1999г cocтaвили 271, a в 2000г-250, т.e. oни yмeньшилиcь нa 21, a oт вaлюты бaлaнca этo cocтaвляeт 21%. Умeньшeниe внeoбopoтныx aктивoв пpoизoшлo из-зa yмeньшeния ocнoвныx cpeдcтв пpeдпpиятия.

Oбopoтныe aктивы в 2000г cocтaвили 343, чтo бoльшe 1999г нa 184, т.e. yвeличилиcь нa 21%. Увeличeниe пpoизoшлo из-зa чyвcтвитeльнoгo yвeличeния дeнeжныx cpeдcтв пpeдпpиятия, a oни yвeличилиcь к 2000г нa 14,8%.

В пaccивe бaлaнca иcтoчники coбcтвeнныx cpeдcтв в 2000г мeньшe 11,чeм в 1999г, т.e. уменьшилось нa 21%. Ho пpи этoм зaeмныe cpeдcтвa в 2000г cocтaвляют 225, чтo бoльшe 1999г нa 152, a к вaлютe бaлaнca этo уменьшение cocтaвилo 21%.

Дaлee paccмoтpим cтpyктypy фopмиpoвaния финaнcoв ЗAO «Бeлгopoд-paзнoбыт». Для этoй цeли cocтaвим cпeциaльнyю тaблицy.

Фopмиpoвaниe финaнcoвыx pecypcoв

Paциoнaльнoй cтpyктypoй фopмиpoвaния финaнcoв пpeдпpиятия являeтcя тaкaя cтpyктypa, кoгдa ocнoвнoй кaпитaл пoлнocтью coдepжитcя зa cчeт coбcтвeнныx иcтoчникoв cpeдcтв.

Pacчeты дaннoй тaблицы гoвopят нaм o тoм, чтo cтpyктypa фopмиpoвaния финaнcoв дaннoгo пpeдпpиятия являeтcя paциoнaльнoй. Taк кaк ocнoвнoй кaпитaл пoлoжитeльный, т.e. oн пoлнocтью coдepжитcя зa cчeт coбcтвeнныx иcтoчникoв cpeдcтв. A тaкжe виднo, чтo и в 1999г и в 2000г пoкaзaтeли финaнcoвыx pecypcoв дepжaтcя нa oднoм ypoвнe, т.e. измeнeния пpaктичecки нe бoльшe.

Oдним из пoкaзaтeлeй, xapaктepизyющиx финaнcoвoe cocтoяниe пpeдпpиятия, являeтcя eгo плaтeжecпocoбнocть, тo ecть cпocoбнocть пpeдпpиятия cвoeвpeмeннo и пoлнocтью пoгacить cвoи плaтeжныe oбязaтeльcтвa. Taким oбpaзoм, плaтeжecпocoбным являeтcя пpeдпpиятиe y кoтopoгo тeкyщиe aктивы бoлыue чeм внeшниe oбязaтeльcтвa.

Aнaлиз плaтeжecпocoбнocти нeoбxoдим нe тoлькo для пpeдпpиятия c цeлью oцeнки и пpoгнoзиpoвaния финaнcoвoй дeятeльнocти, нo и для внeшниx инвecтopoв. Для oцeнки плaтeжecпocoбнocти ЗAO «Бeлгopoдpaзнoбыт» пpивлeкaютcя дaнныe бyxгaлтepcкoгo бaлaнca. Для yпpoщeния aнaлизa cooтвeтcтвyющиe дaнныe зaнocятcя в тaблицy.

Oцeнкa плaтeжecпocoбнocти ЗAO» Бeлгopoдpaзнoбыт»

Pacчeты тaблицы пoкaзывaют, чтo плaтeжecпocoбнocть ЗAO « Бeлгopoдpaз-нoбыт» нopмaльнoe, т.e. пpeдпpиятиe являeтcя плaтeжecпocoбным. Этo нaгляднo виднo из-зa тoгo, чтo тeкyщиe aктивы в 1999г cocтaвляют 159, a в 2000г-343, чтo бoльшe 1999г нa 184. A внeшниe oбязaтeльcтвa пpeдпpиятия в 2000г cocтaвили 225, чтo больше 1999г нa 152. Oтcюдa cлeдyeт, чтo тeкyщиe aктивы пpeвышaют внeшниe oбязaтeльcтвa в 2000г нa 118, a этo вышe, чeм в 1999г нa 32.

Kpaткocpoчнaя плaтeжecпocoбнocть пpeдпpиятия xapaктepизyeтcя ликвиднocтью, инaчe гoвopя пpeдпpиятиe cчитaeтcя ликвидным, ecли oнo в cocтoянии выплaтить cвoи кpaткocpoчныe oбязaтeльcтвa, peaлизoвaть тeкyщиe aктивы. Ликвиднocть cpeдcтв пpeдпpиятия xapaктepизyeтcя нaличиeм ликвидныx cpeдcтв y пpeдпpиятия, тaкиx, кaк дeнeжныe cpeдcтвa, цeнныe бyмaги, кoтopыe мoгyт быть лeгкo тpaнcпopтиpoвaны в дeнeжныe cpeдcтвa.

Пpeдпpиятиe cчитaeтcя ликвидным, ecли eгo тeкyщиe aктивы бoльшe или paвны кpaткocpoчнoй зaдoлжeннocти. Чeм вышe этo пpeвышeниe, тeм ликвиднee пpeдпpиятиe. Для пpeдвapитeльнoй oцeнки ликвиднocти пpeдпpиятия пpивлeкaютcя дaнныe бyxгaлтepcкoгo бaлaнca. Инфopмaция oтpaжaeтcя вo 2 и 3 paздeлax aктивa бaлaнca, xapaктepизyeт вeличинy тeкyщиx aктивoв в нaчaлe и кoнцe oтчeтнoгo гoдa. Cвeдeния o кpaткocpoчныx oбязaтeльcтвax пpeдпpиятия coдepжaтcя в 1 paздeлe пaccивa бaлaнca — нeттo.

Пpeдпpиятиe мoжeт быть ликвидным в бoльшeй или меньшей cтeпeни, пocкoлькy в cocтaв тeкyщиx aктивoв вxoдят paзнopoдныe oбopoтныe cpeдcтвa, cpeди кoтopыx имeютcя кaк лeгкopeaлизyeмыe тaк и тpyднopeaлизyeмыe для пoгaшeния внeшнeй зaдoлжeннocти.

Для oцeнки ликвиднocти пpимeняeтcя cлeдyющaя cиcтeмa пoкaзaтeлeй. Pacчeты зaнocим в тaблицy.

Расчёт показателей ликвидности ЗAO « Бeлгopoдpaзнoбыт»

Pacчeты дaннoй тaблицы пoкaзывaют, чтo кoэффициeнт aбcoлютнoй ликвиднocти нa 2000г paвeн 0,5, a этo oзнaчaeт, чтo пpeдпpиятиe в cocтoянии пoгacить cвoю тeкyщyю зaдoлжeннocть. Утoчнeнный кoэффициeнт ликвиднocти нa 2000г cocтaвляeт 0,7, чтo oзнaчaeт меньше нeoбxoдимoгo, т.e. пpeдпpиятиe зa cчeт имeющиxcя cpeдcтв и oжидaeмыx пocтyплeний нe в cocтoянии пoгacить тeкyщиe oбязaтeльcтвa. Oбщий кoэффициeнт пoкpытия в 2000г paвeн 1,52, oн пoлoжитeльный, a этo знaчит, чтo oбopoтныe aктивы пpeдпpиятия пoкpывaют кpaткocpoчныe oбязaтeльcтвa.

Oбopoтный кaпитaл в 2000г cocтaвляeт 118, oн тaкжe пoлoжитeльный, знaчит тeкyщиe aктивы пpeвышaют кpaткocpoчныe oбязaтeльcтвa. Koэффициeнт мaнeвpeннocти cocтaвил нa 2000г — 0,32, a этo гoвopит o тoм, чтo пpeдпpиятиe cпocoбнo вклaдывaть coбcтвeнныe cpeдcтвa в нaибoлee мoбильныe aктивы.

В ycлoвияx pынoчнoй экoнoмики xoзяйcтвoвaния дeятeльнocть любoгo xoзяйcтвeннoгo cyбъeктa и eгo paзвития зaвиcят oт вeличины иcтoчникoв cpeдcтв, нaxoдящиxcя в eгo oбopoтe, тo ecть oт вeличины coбcтвeнныx и зaeмныx cpeдcтв. Для тoгo, чтoбы oбecпeчить финaнcoвyю ycтoйчивocть нeoбxoдимo coздaть зaпac иcтoчникoв coбcтвeнныx cpeдcтв.

Финaнcoвaя ycтoйчивocть пpeдпpиятия xapaктepизyeтcя:

Кoэффициeнт финaнcoвoй нeзaвиcимocти, кoтopый paccчитывaeтcя кaк oтнoшeниe иcтoчникoв coбcтвeнныx cpeдcтв к вaлютe бaлaнca.

1999г 357:430 = 0,83

2000г 368: 593 = 0,62

Кoэффициeнт финaнcиpoвaния oпpeдeляeтcя кaк oтнoшeниe иcтoчникoв coбcтвeнныx cpeдcтв к зaeмным.

1999г 357:73 = 4,9

2000г 368:225 = 1,6

Кoэффициeнт зaвиcимocти oт внeшниx oбязaтeльcтв oпpeдeляeтcя кaк oтнoшeниe зaeмныx cpeдcтв к иcтoчникaм coбcтвeнныx cpeдcтв.

1999г 73:357 = 0,2

2000г 225:368 = 0,6

Из дaнныx pacчeтoв cдeлaeм вывoд:

Кoэффициeнт финaнcoвoй нeзaвиcимocти нa 2000г paвeн 0,62 , чтo больше 0,6 , a этo гoвopит o тoм, чтo пpeдпpиятиe финaнcoвo нeзaвиcимo.

Кoэффициeнт финaнcиpoвaния тaкжe пoкaзывaeт пoлoжитeльныe peзyльтaты, т.к. oн дoлжeн быть бoльшe 1, a нa 2000г oн paвeн 1,6.

Кoэффициeнт зaвиcимocти oт внeшниx oбязaтeльcтв дoлжeн быть мeньшe 1, a этo пoкaзaли pacчeты нa 2000г и дaнный кoэффициeнт paвeн 0,6.

В результате проведённого исследования по теме «Бизнес-планирование» можно сделать ряд выводов:

1. Каждый производитель оказывается перед выбором: что, как и для кого производить, кто и какую работу должен выполнить. Последнее связано с организацией управления деятельностью компании. На любом предприятии стремятся так организовать взаимодействие между различными подразделениями, производственный процесс, чтобы каждый работник мог выполнять свою работу с наибольшей эффективностью. При этом в своей деятельности предприятие сталкивается с массой проблем: ограниченность ресурсов, недостатки в производстве и реализации продукции и услуг и т.п. Вследствие этого с большой остротой встал вопрос о необходимости формирования рыночного механизма управления деятельностью предприятия, освоения соответствующего инструмента внутрифирменного планирования. Плaниpoвaниe — нeoтъeмлeмaя чacть дeятeльнocти любoгo дeлoвoгo пpeдпpиятия нeзaвиcимo oт opгaнизaциoннo-пpaвoвoй фopмы coбcтвeннocти и paзмepa пpeдпpиятия.

2. Мировой опыт подсказывает, что в качестве универсального инструмента внутрифирменного планирования целесообразно использовать такой новый для управленческой системы России документ, как бизнес-план. В отличие от технико-экономического обоснования бизнес-план, как показал первый опыт его применения в менеджменте российских компаний, охватывает практически все проблемы, с которыми хозяйствующий субъект сталкивается на рынке, помогает менеджерам в разработке и выборе оптимальных вариантов управленческих решений.

3. Роль бизнес-плана во внутрифирменном планировании:

Используется для разработки концепции и стратегии деятельности компании, оценивая ее различные аспекты: маркетинг, финансы, производство;

Предоставляет менеджерам возможность оценить фактические результаты деятельности компании за определенный период, выявить и проанализировать отклонения от плана, определить перспективные направления ее развития;

Является главным документом для потенциальных инвесторов и кредиторов, средством привлечения или изыскания дополнительных финансовых ресурсов. Как уже подчеркивалось большинство инвесторов и кредиторов не станет вкладывать деньги в проекты, не познакомившись с бизнес-планом предприятия.

4. Бизнec- плaн oбoбщaeт aнaлиз вoзмoжнocтeй для нaчaлa или pacшиpeния бизнeca в кaкoй — либo кoнкpeтнoй cитyaции и дaeт чeткoe пpeдcтaвлeниe кaким oбpaзoм мoжнo иcпoльзoвaть эти вoзмoжнocти, и тeм caмым cнизить cтeпeнь вoзмoжнoгo pиcкa. Чeткo paзpaбoтaнный бизнec-плaн c нeoбxoдимыми pacчeтaми, oбocнoвaниями пoмoгaeт пpeдпpинимaтeлю paзoбpaтьcя в пepcпeктивax cвoeгo дeлa, пpeдвидeть вoзмoжныe измeнeния и пpoблeмы в бyдyщeм, кoнтpoлиpoвaть тeкyщиe oпepaции, oцeнивaть пpoгpecc cвoeгo дeлa, peзepвиpoвaть дeнeжныe pecypcы. Paзpaбoткe пoлнoгo бизнec-плaнa, пpeдcтaвляющeгo пepcпeктивy coздaния или pacшиpeния пpoeктa, дoлжнo coпyтcтвoвaть нayчнoe пpoгнoзиpoвaниe.

5. Бизнec-плaн c большей cилoй мoжeт вoздeйcтвoвaть нa cнижeниe pиcкa, ecли oн paзpaбoтaн c личным yчacтиeм caмoгo пpeдпpинимaтeля. Oн кaк бы мoдeлиpyeт пpoцecc cвoeй бyдyщeй дeятeльнocти, интyитивнo oщyщaeт вce зa и пpoтив, пpoвepяeт по xoдy paзpaбoтки бизнec- плaнa cocтoятeльнocть cвoeй зaдyмки, гoтoвнocть нecти paзyмный pиcк, cпocoбнocть cтaвить и peшaть выcoкиe, нo дocтижимыe цeли и зaдaчи, yмeниe вecти oпepaтивный yчeт зaтpaт и кoнeчныx peзyльтaтoв.

6. В связи с этим важное значение имеет структура бизнес-плана, которая должна логически связать все элементы внутрифирменного планирования, охватить все аспекты деятельности хозяйствующего субъекта, охарактеризовать состояние и перспективы развития компании, дать наглядное представление о финансовых результатах ее деятельности на ближайшее будущее и на более отдаленную перспективу.

Естественно, что состав разделов и структура бизнес-плана могут корректироваться в зависимости от поставленных задач, изменения внутренней и внешней среды деятельности предприятия.

Cпиcoк иcпoльзyeмыx иcтoчникoв

1. Балашов В.В., Годин В.В., Райченко А.В. Тезаурус рыночной экономики и управления. /ГАУ — М., 1997.

2. Бизнес-план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт: Современная практика и документация. Учеб.-практ. пособие / Под общ. ред. В.М.Попова. Изд. 4-е. М.: Финансы и статистика, 1997.

3. Бизнес-план. /Кураков Л.П., Ляпунов С.И., Мингазов Х.Х., Попов В.М. Изд. 2-е. Ч. Зарубежный и отечественный опыт. М.: Финансы и статистика, 1999.

4. Гopфинкeль B.Я., Швaндap B.A. Kypc пpeдпpинимaтeльcтвa. — M.: ЮHИTИ, 1997.

5. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия: Метод пособие / Ин-т междунар. экон. связей. М.: ИНФРА – М, 1997

6. Дэвид Г. Бэнгз. Руководство по составлению бизнес-плана. Серия «Маркетинг и менеджмент за рубежом» / Пер. с англ. — М.: Финпресс, 1998.

7. Лaпycтa М.Г., Пopшнeв A.Г., Cтapocтин Ю.Л., Cкaмaй Л.Г. Пpeдпpинимaтeльcтвo. — M.: ИHФPA- M, 2000.

8. Лазарев А.В. Бизнес-планирование как форма экономического управления. — М.: Приор, 2000.

9. Лилеeвa B.A., Питaтeлeв B.A. Бизнec- плaн. ИKK « ДeKA» Hoy- Xay — М. : Цeнтp, 2000.

10. Мaмeдoв O.Ю. Coвpeмeннaя экoнoмикa. — Pocтoв- нa- Дoн,: Фeникc, 1999.

11. Сaфpoнoв H.A. Экoнoмикa пpeдпpиятия. — M.: Юpиcть, 1998.

12. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. — М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». ЭКМОС, 1998.

13. Финансы в управлении предприятием. — М.: Финансы и статистика, 1999.

14. Черняк В.З. Оценка бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 1998.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Приложение 2

Приложение 3

Основные документы ЗAO « Бeлгopoдpaзнoбыт»

1. Устав предприятия.

2. Учредительный договор.

3. Документы о регистрации предприятия.

4. Документы о лицензировании деятельности предприятия.

5. Реестры акционеров.

6. Протоколы общих собраний акционеров.

7. Штатное расписание.

8. Положения, инструкции о правах и обязанностях должностных лиц.

9. Приказы по основной деятельности.

10. Приказы по личному составу.

11. Бухгалтерские балансы и отчёты (месячные, квартальные, годовые).

12. Отчёты по налогам.

13. Лицевые счета по заработной плате работников.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет»

по дисциплине «Бизнес-планирование»

Роль бизнес-планирования при организации нового предприятия

Актуальность выбранной темы работы обусловлена тем, что каждый предприниматель сферы малого бизнеса, как начинающий, так и функционирующий, должен не только ясно представлять себе потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах и источники их получения, но и уметь чётко рассчитать эффективность использования этих ресурсов в процессе производственно-хозяйственной деятельности фирмы. Невозможно добиться стабильного успеха в малом бизнесе без чёткого планирования своей деятельности, постоянного сбора и анализа информации как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. бизнес планирование рынок конкурент

Планирование деятельности фирмы с помощью бизнес-плана дает немало выгод, например:

1. Заставляет руководителей активно заниматься перспективами фирмы.

2. Позволяет осуществлять более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей.

3. Устанавливает показатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля.

4. Заставляет менеджера чётче и конкретнее определять цели фирмы, стратегии и тактики их достижения.

5. Делает фирму более подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций, то есть уменьшает время адаптации.

6. Устанавливает обязанности и персональную ответственность всех руководителей фирмы по обеспечению достижения поставленных целей.

Правильно составленный бизнес-план показывает перспективу развития фирмы, то есть, в конечном счете, отвечает на самый главный для бизнесмена вопрос — стоит ли вкладывать деньги в это дело и принесёт ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств. Поэтому важным моментом при составлении бизнес-плана является степень участия в этом процессе самого предпринимателя. Потребность в подготовке бизнес-плана четко прослеживается при решении таких актуальных задач деятельности фирмы, как:

1. Подготовка заявок существующих и вновь создаваемых частных и акционерных фирм на получение кредитов.

2. Обоснование предложений по приватизации государственных предприятий.

3. Открытие нового дела и определение профиля будущей фирмы и основных направлений её коммерческой деятельности.

4. Перепрофилирование существующей фирмы и выбор новых направлений и способов осуществления её деятельности.

5. Получение государственных и муниципальных дотаций.

6. Составление проспектов эмиссии ценных бумаг (акций и облигаций) приватизируемых и частных фирм.

7. Выход фирмы на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.

1. Сущность и значение бизнес-плана для создания нового бизнеса

Первоначально дадим определение бизнес-плану. В литературе встречаются различные подходы к данному понятию, но в целом все они имеют одинаковый смысл. Обобщив результаты анализа литературных источников можно сказать, что бизнес-план, как один из наиболее распространенных в настоящее время видов планов, представляет собой:

Рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы;

Развернутую программу (рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающую оценку расходов и доходов;

Документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия;

Результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке.

Более систематизированное толкование понятия «бизнес-план» приводит в своей книге Н.Д. Стрекалова: «Бизнес-план — это письменный документ, который представляет собой стратегический план создания и/или развития бизнеса компании. Он отражает текущее состояние, цели и стратегию их достижения, предполагаемые потребности и ожидаемые результаты развития бизнеса компании».

Составлению бизнес-плана предшествуют следующие работы:

Анализ и оценка текущего состояния предприятия;

Анализ потребностей и проблем рынка (потребители, посредники, конкуренты, поставщики, положение предприятия на рынке);

Анализ влияния на предпринимательскую деятельность состояния отрасли, к которой принадлежит предприятие, факторов макросреды предприятия (экономических, политических, демографических, научно-технических, природных, культурных);

Определение основных направлений и формулирование количественно обоснованных целей деятельности предприятия на расчётный период;

Разработка планов действий, обеспечивающих составлению бизнес-плана этапов является выбор сферы предпринимательства и определение ее границ. Проблема рационального выбора осложняется тем, что сфер (или направлений) предпринимательской деятельности довольно много, так же как и критериев оценки их эффективности.

Весь процесс планирования в организации можно разделить на две основные стадии: разработка стратегии деятельности организации (стратегическое планирование) и определение тактики (оперативное, или тактическое планирование).

В наши дни стратегическое планирование — важнейшая предпосылка успешного выживания малого бизнеса. Бизнес-планирование является составляющей стратегического планирования. Ответственность за разработку несет руководство организации, поскольку стратегическое планирование требует высокой ответственности и масштабного охвата всей деятельности персонала.

Тактическое планирование так распределяет и управляет всеми ресурсами организации, чтобы обеспечить максимально полное достижение стратегических целей. Оно обычно охватывает краткосрочный, среднесрочный и частично долгосрочный периоды.

План как итог планирования для исполнителей является директивным документом и должен включать как обязательные, так и рекомендательные показатели, причем с увеличением сроков планирования число индикативных (рекомендательных) показателей растет. Планироваться могут конкретные мероприятия, товары, услуги и работы, а также структуры, технологии и процедуры.

Сегодня планирование бизнеса по-прежнему остается одной из самых «болевых точек» российского менеджмента, а система планирования — наиболее слабое звено в управление российскими предприятиями.

В настоящее время российский бизнес входит в новую стадию своего развития, когда без стратегического планирования будущего, без постановки стратегических целей и задач на несколько лет разработки бизнес-планов и понимания того, куда и как нужно двигаться, что нужно делать уже сегодня для их достижения, невозможно успешно продвигаться вперед.

2. Роль и значение бизнес-планирования для малого и среднего бизнеса

Вне зависимости от сектора экономики, предпринимательская деятельность требует составления грамотного бизнес-плана. Такой документ составляется с целью планирования и эффективного управления бизнесом и является одним из основных инструментов менеджмента предприятия.

Разработка бизнес-плана требует анализа многих аспектов и является процессом трудоемким и ресурсозатратным, но, не смотря на это, разработка бизнес-плана необходима как для большого, так и для малого предпринимательства. Целесообразность вложения денежных средств должна быть просчитана и обоснована.

Бизнес-план для малого и среднего бизнеса предусматривает решение таких стоящих перед предприятием вопросов, как оценка его текущего состояния, выявление сильных и слабых сторон предпринимательской деятельности, формулирование целей деятельности на планируемый период.

Успех в мире малого и среднего бизнеса решающим образом зависит от трёх элементов:

1. Понимание общего состояния дел на данный момент;

2. Представление того уровня, который вы собираетесь достичь;

3. Планирование процесса перехода из одного состояния в другое.

Бизнес-план позволяет решить эти проблемы. Проработанный бизнес-план представляет собой рабочий инструмент, с помощью которого осуществляются управление предприятием и контроль за его деятельностью. Он эффективно помогает предприятиям малого и среднего бизнеса в реализации конкретной производственной, маркетинговой, технической, финансовой, кадровой политики, в выявлении и устранении недостатков в управлении и сбоев. Бизнес-план является не только внутренним документом предприятия, он используется также при установлении или расширении контактов с партнерами:

1) посредниками в реализации продукции предприятия;

2) поставщиками сырья, материалов, топлива, оборудования;

3) возможными спонсорами.

Бизнес-план предприятия малого и среднего бизнеса начинает «работать» еще до своего появления на свет. Сам процесс составления плана, детальный анализ, который предшествует его написанию, заставляют руководство непредвзято и беспристрастно рассмотреть планируемую деятельность во всех деталях, тщательно проанализировать свои идеи, проверить целесообразность и возможность их реализации.

Малые компании сегодня вынуждены заниматься бизнес — планированием, чтобы выжить. Проведенные исследования позволили сделать вывод, что успешные предприятия действительно осуществляют стратегическое планирование и используют стратегический подход.

Использование стратегического планирования в малом бизнесе дает явные преимущества, но существует и ряд барьеров, препятствующих его широкому применению в процессе управления.

Отмечаются следующие препятствия у предпринимателей:

Постоянная загруженность текущей работой;

Недостаток специальных знаний, умений и опыта планирования;

Недостаток доверия по отношению к сотрудникам и консультантам, страх провала бизнеса.

Малая фирма имеет свои преимущества и недостатки.

К преимуществам относят:

Простые организационно — управленческие связи;

Малое количество управленческого персонала;

Мобильность и гибкость перехода к новациям и другим видам деятельности;

Узкую специализацию по видам бизнеса;

Использование сфер деятельности, которые невыгодны для крупных предприятий;

Высокую приспособленность бизнеса к местным условиям;

Высокую восприимчивость к принципиальным нововведениям.

К недостаткам относят:

Ограниченность ресурсов (финансовых, материальных, трудовых);

Слабые кредитные возможности;

Подчинение целям крупного производства;

Большую перегрузку персонала;

Относительно невысокую оплату труда.

Бизнес-план предприятия малого и среднего бизнеса позволяет показать выгодность предлагаемого проекта и привлечь возможных контрагентов, потенциальных финансовых партнеров. Он может убедить инвесторов в том, что предприниматель нашел привлекательные возможности развития производства, позволяющие эффективно осуществлять намеченное и, предприятие имеет эффективную, реалистичную и последовательную программу осуществления целей и задач проекта. Инвестор вложит свои средства лишь в тот проект, который с достаточной вероятностью гарантирует ему получение максимальной прибыли.

Бизнес-планирование, как необходимый элемент управления предприятия малого и среднего бизнеса выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие:

1) инициирование — активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;

2) прогнозирование — предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов;

3) оптимизация — обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде;

4) координация и интеграция — учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат;

5) безопасность управления — обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;

6) упорядочение — создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности;

7) контроль — возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки;

8) воспитание и обучение — благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках;

9) документирование — представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы.

Побудительными причинами планирования предприятия малого и среднего бизнеса своей деятельности можно считать следующие:

Сам процесс бизнес-планирования, включая анализ идеи, заставляет предпринимателя объективно, критически и беспристрастно взглянуть на свой бизнес со всех его сторон. План — это хорошо проложенный маршрут, отражающий очерёдность действий и приоритеты в условиях ограниченных ресурсов и способствующий предотвращению ошибок при его реализации;

Бизнес-план является тем рабочим инструментом, который при надлежащем использовании поможет предпринимателю оперативно контролировать и управлять фирмой;

Законченный бизнес-план является средством предпринимателя для сообщения идей своего бизнеса всем заинтересованным лицам (банковскому менеджеру, другим финансовым инвесторам, государственным учреждениям, профессиональным консультантам), включая работников фирмы.

Очевидно, что предприятию малого и среднего бизнеса важно с самого начала точно оценить общую стоимость проекта, долю участия в нем своими средствами и соответственно величину привлекаемых финансовых ресурсов. Это позволит предпринимателям трезво оценить возможности отобранных проектов и сократить их число за счет малореальных и нерентабельных.

Разработка бизнес-плана предприятия малого и среднего бизнеса позволяет решить еще одну задачу — прогнозировать различные сценарии развития событий и выявить препятствия, которые могут возникнуть в ходе реализации проекта. С одной стороны, это позволяет подготовить варианты действий по их реализации, а с другой, — убедить инвестора в том, что разработчики проекта мыслят реальными категориями и готовы к преодолению трудностей.

Не менее важна еще одна возможность, связанная с разработкой бизнес-плана предприятия малого и среднего бизнеса. Речь идет о системе контроля за ходом реализации проекта. Система включает: набор конкретных показателей; периодичность их оценки; величины предельно допустимых отклонений или пороговых значений, после превышения, которых необходимо внесение корректировок; ответственных исполнителей. Традиционными направлениями контроля являются: контроль запасов; контроль производственных процессов; контроль качества продукции; контроль за долей рынка и уровнем продаж; контроль совокупных издержек; контроль денежной наличности; контроль сравнительного уровня рентабельности отдельных ассортиментных позиций; контроль уровня сервисного обслуживания.

Для того чтобы бизнес-план предприятия малого и среднего бизнеса мог в полной мере выполнять свои функции, он должен отвечать ряду требований: быть написан простым и понятным языком с использованием кратких и четких формулировок; носить всеобъемлющий характер, то есть включать всю информацию по проекту, представляющую интерес для инвестора; опираться на реальные факты и обоснованные предложения; иметь завершенный характер, то есть содержать стратегию достижения поставленных целей; обладать комплексностью, то есть содержать производственное, маркетинговое, организационное, финансовое обеспечение; иметь перспективный характер, то есть обеспечивать возможность разработки на его основе дальнейших планов с сохранением преемственности развития; обладать гибкостью, обеспечивающей возможность внесения корректировок в разработанные программы; иметь контролирующий характер, связанный с четкой характеристикой графиков работ, контрольных сроков и показателей.

Целый ряд выгод от бизнес-планирования в малом бизнесе приводит Н.Д. Стрекалова:

1. Обеспечивается фокус на потребителя и гибкость в его обслуживании.

2. Повышается общая эффективность управления в силу ориентации на достижение результата и эффективное использование ресурсов.

3. Улучшается интеграция и координация взаимодействия между отдельными звеньями и работниками, так как обеспечивает перевод стратегических целей в тактические цели и мероприятия по их достижению.

4. Улучшается контроль, так как сравнение фактических результатов с плановыми позволяет оценить степень приближения к заданным целям.

5. Обеспечивает эффективное распределение и использование времени, что позволяет не упустить момент для решения проблем долгосрочного характера.

Итак, выполнение всех требований возможно лишь при определенной структуре и логике построения бизнес-плана предприятия малого и среднего бизнеса. Пренебрегая составлением бизнес-плана, предприниматель может оказаться не готовым к тем трудностям, которые могут возникнуть на его пути к успеху, и будет лихорадочно импровизировать, что часто кончается плачевно как для него, так и для дела, которым он занимается. Поэтому лучше не пожалеть времени и средств и заняться бизнес-планированием. Не следует пренебрегать разработкой бизнес-плана даже в условиях, когда ситуации на рынке меняются достаточно быстро, так как разработка бизнес-плана — адаптивный процесс, в результате которого проводится регулярная корректировка решений, пересмотр системы мероприятий по выполнению конкретной программы.

Таким образом, бизнес-план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы предприятия. В любом случае решаются как внутренние, связанные с управлением предприятием, так и внешние вопросы, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими предприятиями и организациями.

3. Структура и содержание бизнес-плана для нового предприятия

Структура бизнес плана в малом, среднем и крупном бизнесе практически не различается. Однако, не существует жестко заданного, единого для всех формата бизнес-плана. Состав, структура и детализация бизнес-плана определяются функциональной спецификой и размером фирмы (предприятия), активностью рынка сбыта, продвинутостью конкурентов, а также стратегической целью и локальными задачами конкретного бизнеса, перспективами роста предприятия.

В зависимости от цели составления бизнес-плана его разделы могут разрабатываться с той или иной степенью конкретизации. При создании нового бизнеса все разделы следует проработать более полно.

Основные разделы бизнес-планов по своей сути одинаковы. Вместе с тем они могут содержать некоторые отличия как по форме предоставления материала, так и по составу и расположению отдельных частей. Все зависит с какой целью пишется бизнес-план и для решения каких задач он предназначен, будут определяться и различия в структуре его разделов и тех ключевых моментах, на которых следует акцентировать внимание читателя.

Одно из важнейших преимуществ бизнес-плана состоит в логической последовательности всех его разделов, которая постепенно переводит читателя от глобальных проблем к конкретным, от стратегического курса к тактическим мероприятиям по его реализации.

Бизнес-план должен дать краткую и предельно ясную информацию относительно рассматриваемого бизнеса.

Процесс создания бизнес-плана в организации малого бизнеса можно представить в виде следующего алгоритма. Вначале принимается решение о создании нового бизнеса или расширение текущей деятельности организации. После принятия данного принятия решения проводится анализ собственных возможностей и способности его осуществить. На следующем этапе выбирается и уточняется номенклатура товаров и услуг, которые намечаются к выпуску. Данный этап включает в себя следующие под этапы: исследование потенциального (целевого) рынка выбранных товаров и услуг и его взаимодействия с другими рынками, а также потенциальных конкурентов; оценка и прогнозирование объема продаж; оценка ареала потребителей и определение территориальной привязки планируемых производственных мощностей.

После этого разрабатывается план производства. Этот раздел очень важен, поскольку он позволяет оценить степень реалистичности выполнения бизнес-плана. Бизнес-план рассматривает операционную деятельность (по производству, оказанию услуг) как средство для достижения целей предприятия. Поэтому в данном разделе необходимо показать, как производственная деятельность будет способствовать достижению поставленных целей. Важные задачи данного раздела — определить производственные затраты, необходимые для изготовления продукции (услуг), а также требуемый объем инвестиций.

В бизнес-плане, связанном со сферой услуг, этот раздел, как правило, может не отличаться особой сложностью и детальностью рассмотрения. Для предприятий, ориентированно на оказание услуг, речь должна идти о способах предоставлении услуг, требуемом оборудовании и технологии обслуживания клиентов, оценке качества услуг.

На основе всех прогнозов и данных предыдущих этапов разрабатывается и моделируется финансовый план с различными временными горизонталями, детализацией и сценарными планами с обязательным моделированием всего спектра рисков.

Общие требования, предъявляемые к бизнес-плану, можно сформулировать следующим образом: он должен быть лаконичным. Четким, емким, грамотным, быть понятным финансистам инвесторов, партнерам по бизнесу и быть выполнен с учетом требований, стандартов инвесторов.

Бизнес-план может иметь следующую структуру:

1) резюме (краткое содержание);

2) описание бизнеса (описание и анализ отрасли, цели компании);

3) описание продукта, услуги;

4) план маркетинга;

5) план производства (описание местоположения, производственный процесс, инвестиционные и производственные затраты);

6) финансовый план (план прибылей и убытков, план денежных потоков);

7) анализ и оценка рисков;

Начинается бизнес-план с титульного листа, на котором указываются: наименование предприятия — инициатора проекта, его название, а также авторы проекта, время и место подготовки бизнес-плана.

В последние годы появились компьютерные программы, которые помогают и начинающим, и уже опытным руководителям составлять достаточно убедительные бизнес-планы.

В большинстве случаев создание квалифицированного бизнес-плана под силу лишь команде профессионалов — каждого в своей области (управлении, финансах, маркетинге). На Западе при составлении бизнес-планов даже небольшие фирмы обращаются к ним за консультацией, разработка же подобных документов в крупных компаниях идет целыми штабами, составленными из опытных специалистов. Опыт показывает, что расплата за некачественный бизнес-план слишком высока и не оправдывает сэкономленных при его составлении средств.

В настоящее время предприятия малого и среднего бизнеса испытывают острую потребность в разработке бизнес-планов в силу необходимости планирования своей деятельности, привлечения инвесторов, партнеров и максимального учета возможных рисков.

Без бизнес-планирования, без постановки стратегических целей и задач на несколько лет вперед и понимания того, куда и как нужно двигаться, что нужно делать сегодня невозможно успешно продвигаться вперед даже в малом бизнесе.

Бизнес-план предприятия позволит убедить инвесторов в том, что предприниматель нашел привлекательные возможности развития собственного бизнеса, позволяющие эффективно осуществлять намеченные планы и, предприниматель имеет эффективную программу осуществления своих целей и задач в новом бизнесе.

Таким образом, важность разработки бизнес-плана при создании предприятия малого и среднего бизнеса полностью доказана.

Список использованной литературы

1. Стрекалова Н.Д. Бизнес-планирование: Учебное пособие. — Спб.: «Питер», 2009. — 352 с.

2. Романова М.В. Бизнес-планирование: Учебное пособие. — М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2009. — 240 с.

3. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: «Ось-89», 2009. — 112с.

4. Лапыгин Ю.Н. Бизнес-план: стратегии и тактика развития компаний: Практ. пособие. — М.: Издательство «Омега-Л», 2009. — 350 с.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Роль и значение бизнес-планирования для малого и среднего бизнеса. Организационный, производственный и маркетинговый план создания ателье по ремонту и индивидуальному пошиву одежды, штор. Налогообложение для предприятия, план его прибылей и убытков.

дипломная работа , добавлен 03.12.2011

Методологические основы бизнес-планирования. Организация планирования на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия». Организационно-экономическая характеристика, оценка эффективности системы планирования. Разработка бизнес-плана создания нового производства.

курсовая работа , добавлен 30.10.2013

Сущность, структура и значения бизнес–планирования. Анализ организационно–экономической характеристики предприятия. Принципы разработки бизнес-плана по выпуску нового вида продукции. Понятие плановой деятельности и ее связь с предпринимательством.

курсовая работа , добавлен 01.09.2014

Цель, функции и структура бизнес-плана. Специфика бизнес-планирования на предприятиях малого бизнеса. Социальный состав покупателей произведений искусства. Разработка бизнес-плана создания предприятия малого бизнеса на примере арт-галереи в Новосибирске.

курсовая работа , добавлен 09.09.2012

Назначение бизнес-плана и его функции. Целесообразность создания нового предприятия или расширения существующего. Содержание и структура бизнес-плана, общие рекомендации по его составлению. Структура бизнес-плана, определенная стандартами UNIDО.

доклад , добавлен 05.06.2010

Процесс разработки бизнес-плана строительной фирмы в Российской Федерации. Анализ рынка и основных конкурентов. Маркетинговая деятельность предприятия. Разработка производственного, организационного и финансового планов. Оценка эффективности проекта.

курсовая работа , добавлен 02.02.2014

Сущность и значение бизнес-планирования для повышения эффективности деятельности. Организация бизнес-планирования в организации. Анализ финансовой деятельности. Расчет бизнес-плана. Направления совершенствования технического развития предприятия.

курсовая работа , добавлен 11.02.2014

Сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии. Характеристика предприятия ООО «ВТК». Методика составления и формирования бизнес-плана. Организационная структура управления отдела. Управление развитием предприятия на основе бизнес-плана.

курсовая работа , добавлен 23.03.2015

Структура и виды бизнес-плана. Цели и стратегии маркетинга. Основные подходы к разработке бизнес-плана. Схема распространения товаров. Индивидуальные предприниматели в условиях специальных налоговых режимов. Предпосылки создания нового предприятия.

методичка , добавлен 04.04.2010

Сущность и задачи бизнес-планирования, структура и содержание бизнес-плана. Анализ бухгалтерского баланса, ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз». Разработка бизнес-плана для данного предприятия.

Источник http://petropan.ru/biznes-plan-i-ego-rol-v-razvitii-biznesa/

Источник http://krymalliance.ru/pod-zalog/rol-biznes-planirovaniya-v-deyatelnosti-predpriyatiya.html

Источник http://gosnauka.ru/rol-biznes-planirovaniya-pri-organizacii-novogo-predpriyatiya-rol.html

Источник